檔案編號編制部門/編制人：財務部/林玲
檔名： 發票管理辦法批准人：
適用範圍：勁椹食品總部、分部秦華林總經理
實施時間：2023年10月1日
第一章總則
第一條為了加強對發票的管理，依照《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》及公司相關管理制度，制定本辦法。
第二條本辦法適用於公司及公司下屬各級分支機構，各級分支機構包括子公司、分公司、專案管理部、單項投資專案等。
第二章定義及範圍
第三條本辦法中，發票是指公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動中收取的付款憑證。
第四條發票的種類包括普通發票、增值稅普通發票、增值稅專用發票。普通發票由行業發票和專用發票組成。前者適用於某個行業和經營業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等；後者僅適用於某一經營專案，如廣告費用結算發票，商品房銷售發票等。
普通發票的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，開票方留存備查用；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。
第五條發票依據開具人可分為自開發票和稅務機關****。稅務機關****一般由稅務機關為機構所在地不在發票開具地的非增值稅納稅人開具。
第六條普通發票按照填開方式可分為通用機打發票、通用手工發票、通用定額發票。
第七條根據公司經營範圍，可以列支成本的發票包括普通發票和增值稅普通發票，公司一般不接收增值稅專用發票。
第三章分承包商發票
第八條根據《招標投標法》規定，對投標物件有明確資格要求的，如註冊資金、資質等級等，應由具有相應資格的分承包單位進行分承包。
第九條分承包單位包括總承包商、專業分包商、勞務分包商。
第一十條分承包單位應提供建築業統一發票，或各地區按行業特點和納稅人的生產經營專案分類印製的專業發票。
第一十一條專業承包商中，按稅法規定，銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務並同時提供建築業勞務，同時符合以下條件的，對銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入徵收增值稅，提供建築業勞務收入（不包括按規定應徵收增值稅的自產貨物和增值稅應稅勞務收入）徵收營業稅：
（一）必須具備建設行政部門批准的建築業施工（安裝）資質；
（二）簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨註明建築業勞務價款。
因此，這類專業承包商應提供增值稅普通發票和建築業統一發票，或全額提供建築業統一發票。自產貨物是指：
（一）金屬結構件：包括活動板房、鋼結構房、鋼結構產品、金屬網架等產品；
（二）鋁合金門窗；
（三）玻璃幕牆；
（四）機器裝置、電子通訊裝置；
（五）國家稅務總局規定的其他自產貨物。
第一十二條勞務承包商不具有勞務資質，而由承包商個人與公司簽訂承包協議的，應提供工人工資發放清單，工資發放清單應至少列明姓名、身份證號碼、工資金額、領款人簽收等欄目。涉及個人所得稅的，由承辦商承擔。
第一十三條分承包單位註冊地在專案所在地的，應提供自開發票。分承包單位註冊地不在專案所在地的，應提供稅務機關代開統一發票。
第一十四條分承包協議中明確營業稅及附加由分承包單位自行繳納的，則不對分承包單位提供由稅務機關出具的營業稅及附加的代扣代繳證明。
第一十五條分承包協議中明確營業稅及附加由業主或總承包單位代扣代繳，或協議中註明單價不含營業稅及附加的，則應由業主或總承包單位提供由稅務機關出具的營業稅及附加的代扣代繳證明。
第四章材料商發票
第一十六條材料商應提供普通發票或增值稅普通發票。
第一十七條裝置租賃商、周轉材料租賃商應提供的發票為通用發票或服務業統一發票，不得使用油料發票、人工工資或其他***替。租賃單位註冊地不在專案所在地的，應提供稅務機關代開統一發票。
第一十八條裝置租賃範圍包括混凝土幫浦、電梯、塔吊、挖掘機、挖掘機專用拖車、起重吊車、工程運輸車輛、裝載車、鑿岩機、攪拌機、公升降架等。
第一十九條周轉材料範圍包括腳手架、木模、鋼模、扣件等。
第五章其他發票
第二十條裝置檢測方、材料檢測方、技術諮詢方應提供服務業統一發票。
第二十一條運輸單位應提供公路、內河貨物運輸統一發票（自開、代開），不得使用油料發票、人工工資或其他***替。
第二十二條房屋租賃方應提供通用發票或服務業統一發票。
第二十三條購買機動車應取得機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票，購買房屋的應取得不動產銷售統一發票。
第二十四條餐飲、娛樂應取得服務業統一發票。
第二十五條取得定額發票的應保留兌獎聯。
第六章發票接收
第二十六條不得接收不符合規定的發票。不符合規定的發票是指取得的發票是：
1、 發票型別與合同標的不匹配的發票。
2、 發票應經而未經稅務機關監製。
3、 發票填寫專案不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發票專用章。
4、 偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票。
第二十七條自開發票上的***碼、發票號碼應與開具發票的單位一致，稅務機關****上的稅務機關應與專案所在地的稅務機關一致。
第二十八條發票開具單位應與合同簽訂單位一致，發票開具內容應與合同內容一致，購貨單位或付款單位名稱應與公司要求的名稱一致。
第二十九條接收發票前，應對發票的真實性進行核查，假發票、套開發票等均不得接收。
第七章附則
第三十條本辦法可根據需要進行區域性修訂或重新修訂，修訂內容將以書面形式發布。
第三十一條本辦法自2023年7月1日起執行，由公司財務部負責解釋。
發票管理辦法
第七條發票製作完畢，會計應對開具的發票進行要素全面審核，確認無誤後簽章，出納方可進行傳遞。第八條為促進會計核算的及時性和準確性，銷售發票應及時入帳。出納將發票記帳聯與相應出庫單貼上，按發票號順序登記，註明開票時間 所屬辦事處和發票狀態 作廢或紅票 後，將有效發票交會計製作會計記帳憑證。當周開出的發票...
發票管理辦法
5.3業務人員取得發票後應仔細檢查票面基本情況 不可以塗改 臺頭顯示公司全稱 大連歐派科技 字樣 剪貼類發票票面書寫金額和剪貼金額一一對應 市場費用類發票摘要欄標註的是 地堆費 廣告費 進場費 開戶費 條碼費 端架費 陳列費 費 dm費 管理費 此類文字表達，除此之外以商品名稱 如 濕巾 表述的，財...
發票管理辦法
總則第一條為了規範公司的發票管理，形成統一的發票管理制度，加強財務監督，公司計畫財務總依據 中華人民共和國稅收徵收管理辦法 和 中華人民共和國發票管理辦法 及 實施細則 制定本辦法。第二條公司領取 開具 填開 使用 保管發票的單位和個人必須遵守本辦法。第三條辦法所稱發票，是指公司為工程專案施工建設單...