發票管理辦法規定

為了加強發票管理，規範財務運作，根據《稅法》等有關規定，制定本規定。

一、業務部門開具銷售發票的規定要求：

（一）增值稅專用發票。

1、增值稅專用發票的購買及領用管理。購買專用發票實行驗舊供新制度，具體要求為：

（1）驗舊：檢驗銷售部門是否按規定領購和使用專用發票；檢驗業務部門開具專用發票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。

（2）供新：審核辦稅人員出示的領購簿和發票管理員證等證件；對證件資料齊備（購***所需資料為各個銷售部提供的本月發票彙總表及上期購買後領用發票中的作廢發票）、手續齊全而又無違反專用發票管理規定行為的，稅務機關可發售專用發票，並按規定**收取專用發票工本費。

業務部門開具發票後，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

①因業務部門開具的發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由客戶從開票子系統填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱申請單），並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，主管稅務機關審核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。

②因開票有誤客戶拒收專用發票的，業務部門須在專用發票認證期限內填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，同時提供由客戶出具的寫明拒收理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料，財務負責向稅務機關申請.

③因開票有誤等原因尚未將專用發票交付客戶的，銷售部門須在開具有誤專用發票的次月內填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，同時出具的寫明具體理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料，財務負責向稅務機關申請，主管稅務機關審核確認後出具通知單。

3、業務部門只能開具本部門職責範圍內的產品。

4、已經開具的增值稅專用發票不得塗改，塗改發票無效。

（二）增值稅普通發票

增值稅普通發票的領購及開具管理規定與專用發票相同。