會計核算工作思路

一、以會計資訊有效性為導向，以會計準則與財務制度為框架，建立健全各業務會計核算體系, 不斷完善各業務會計核算方法，提高核算效率。

主動提前了解各業務線資訊需求以及預算與財務分析等財務管理資訊需要，根據業務發展各類資訊需求，按照預算考核和分析需要，遵循會計準則與中信會計政策，制定業務核算辦法，優化核算流程，設計核算明細科目，做好資料積累，進一步確保會計資訊的及時性、正確性與有效性。

二、公司日常核算質量控制。

（一）總部本級核算質量控制

目前營業部客戶資金在總部集中核算，營業部自有資金收付也很大部分是通過總部核算，總部自身的自有資產及費用在整個公司還佔了較大比重。因此，搞好總部本級日常核算工作對於整個公司會計核算質量的控制具有重要意義。

1）進一步完善總部本級各核算崗位職責，從各崗位工作責任、

工作強度、工作複雜度、工作壓力、工作潛力、工作效率等因素, 妥善配置各崗位合適的工作量。各崗位要積極主動完成本職工作，同時要加強大局意識，克服本位主義，提倡自動補位；

2）把好憑證編制、報表編制以及其他財務資料統計提供關，把

好資料複核關；把好各類賬務核對關。

3）各崗位以各崗位日常工作為切入點，加強各崗位與各營業部

財務人員的日常工作聯絡與溝通，提高服務意識，切實主動幫助營業部發現問題、解決問題。當然，這需要總部財務人員具備良好的服務意識，同時也需要總部所有財務人員進一步提高自己各項業務水平，避免以已昏昏使人昭昭。

（二）營業部日常核算質量控制

1、加強會計核算檢查輔導，通過持續不斷的檢查輔導和整改糾錯，提公升會計核算質量與效率。

1) 檢查與輔導分片包乾，檢查與輔導並具，差錯與糾錯並重。

包財務制度（規定）送達輔導、包核算方法輔導、包整改糾錯輔導；

2) 按月度檢查計畫與檢查重點，統一檢查標準、統一檢查項

目、統一檢查方法、統一檢查結果處理；

3) 建立會計檢查工作報告；

4) 建立會計核算差錯事故或先進經驗（方法）管理庫制度，

將會計差錯或先進案例通過分類整理，分析歸納，或總結經驗教訓，對所有財務人員進行警示或啟迪。

（二）加強會計核算學習培訓，進行會計核算業務測試。

學習培訓形式以自學為主，通過建立相關知識庫或制定學習業務書籍的形式來引導學習；學習培訓的效果用業務測試來檢驗，從而最終達到促進財務人員會計業務能力提公升的作用。

測試內容：會計準則、公司會計政策、會計報表編制、稅法、監管統計報表編制、公司財務制度（含涉及財務的業務制度、規定等）以及其他需要掌握的知識技能。

三、按財務報告內部控制指引要求加強財務報告內部控制，

確保報告的真實、完整，防範財務報告風險。