***內控專案_內部控制矩陣_資金活動流程_股份公司
說明1、主要內容
內部控制矩陣主要包括以下內容：
1) 流程環節的內部控制
2) 職責分離和審批許可權表
2、編制依據
內部控制矩陣在形成的過程中參考/考慮了如下方面：
1) 2023年4月發布的《企業內部控制配套指引》。
2) 對公司流程的理解過程中識別的內控問題。
3) 公司現有的內控制度和內控實踐。
4) 行業內控先進實踐。
3、有關內控專業術語的解釋
1) 控制型別：內控基本規範闡述的內部控制目標型別主要有五個，即合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整、經營效率和效果、發展戰略。
2) 控制目標：指企業在經營活動中通過行使控制而達到的期望的結果和目的，以滿足內控基本規範闡述的內部控制的五個主要目標。
3) 關鍵控制/非關鍵控制：關鍵控制，指能夠通過單一控制滿足多個控制目標，或能夠防止發生重大錯報可能的控制點。非關鍵控制，指能保證管理層的指令得到有效的執行的政策和程式，但不滿足關鍵控制要求的控制點。
4) 預防性/發現性：預防性，指在風險發生之前，為避免風險採取的措施；發現性，指事後做的、為及時發現問題而採取的措施。
5) 人工控制/自動控制：人工控制是指由被授權的人員執行的、不依賴於系統功能的控制；自動控制是指設定在系統內部的、由系統自動完成的控制。
6) 控制頻率：是指控制發生的頻次，例如每年、每季、每月、每週、每天、每天多次、按需等。
4、內部控制矩陣中描述的相關授權人的審批許可權參見職責分離和審批許可權表。
（1）流程環節的關鍵控制點
（2） 職責分離和審批許可權表
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