廣東廣播電視大學
開放專科（財會方向）
社會調查報告
專業年級
分校姓名
學號2023年4月20日
傳統的手工會計核算已遠不能適應當前企業發展的需要，利用電子計算機進行會計核算和會計管理，實現會計電算化，是企業會計工作的必然趨勢。會計電算化不僅能使廣大財會人員從繁重的手工操作中解脫出來，減輕勞動強度，更重要的是提高會計資訊蒐集、整理、反饋的靈敏度和正確度，提高會計的分析能力，為提高會計管理水平和會計資訊質量提供了有效的途徑，最終為提高企業經濟效益服務。近年來，許多中小企業紛紛購買了商品化財務軟體，開始實施會計電算化，但在具體實施過程中暴露出了許多問題。
筆者針對某中小企業，甲企業在實施會計電算化過程中的一些問題做的報告。
一、電算化初始階段存在的問題
（一）甲企業在初始化設定工作時，不夠細緻、詳盡。初始化工作包括系統引數、設定會計科目、建立各種賬簿檔案、定義各種輔助核算、定義報表，以及錄入各種餘額資料或發生額資料等。不論是從手工核算過渡到電算化處理，還是更換會計電算化軟體，都需要進行初始化工作。
目前，甲企業對初始化工作不夠重視，倉促上陣，會計電算化實施專案的主管人員與電算化軟體公司實施人員未進行有效地溝通和協商，考慮不夠周詳。特別是一些輔助核算在初始化時缺乏周密的考慮，致使以後部分核算資料無法有效地歸集，會計科目體系一經設定，其**結構就無法改變，修改結構只能通過重新建賬實現，而重新建賬將丟失已輸入的所有初始化資料和已輸入的憑證資料，很大程度地影響了其後的核算工作。
（二）甲企業初始化時間確定不夠合理。對會計電算化初始化時間的確定未進行有效地籌畫，將初始化時間確定在乙個會計年度的初期。甲企業的會計人員的日常核算工作比較繁忙，如果手工和電算化並行執行到年底，二套核算時間過長會加大會計人員的工作量；為了減輕工作量，甲企業乾脆初始化後不久立即甩賬，未達到財政部門要求手工並行執行三個月以上的規定。
二、電算化內控制度中存在的問題
（一）甲企業分工不合理。會計電算化後各崗位的工作職責與分工要求與手工記賬有所不同，需要重新分工，並符合電算化條件下的內部控制要求。但甲企業未及時、有效地進行崗位調整造成不相容職位未分離，製單、審核、記帳全為一人。
（二）甲企業內部控制制度缺失。會計電算化後未建立、健全相關的管理制度，內控缺失，會計人員間互相知道密碼；賬套間互相可隨意進入操作使用，輸入、審核與修改的許可權設定不明確，監管制度有名無實。
（三）甲企業網路安全管理制度缺乏。財務使用的電腦均需要有上網交易功能，如：進行網上銀行支付、網上稅務申報等，會計電算化使用的電腦與上網交易的電腦不能做到完全分開，且會計人員網路安全知識缺乏，使用會計電算化核算的計算機上網，很容易受到網路病毒的侵襲，容易發生電算化軟體受損，甚至電腦癱瘓會計核算資料丟失的事故。
（四）甲企業會計檔案歸檔不及時、不完整。會計人員認為，反正隨時開啟電腦均可檢視到每月甚至歷年的核算資料，因此，未及時進行資料備份，不及時按規定列印出紙質檔案，有的只列印一部分；對部分明細賬多的科目如往來賬款、存貨、固定資產等不予列印，使紙質會計檔案列印不完整，違反了會計檔案管理制度有關規定。
三、電算化業務處理中存在的問題
（一）明細賬錄入失誤，致使明細賬核算不準確。在會計電算化中憑證的錄入直接影響賬簿記錄和會計報表的準確性。會計人員在憑證錄入時常常粗心疏忽產生差錯，常見的錯誤有明細科目串戶。
如：同一客戶的往來明細賬由於前後次錄入時戶名的選定不一致，出現同一單位多戶或誤入他戶現象；成本費用類科目的明細串戶，將「業務招待費」錄入「辦公費」。
（二）科目借貸處理不準確，致使期末損益結轉數和報表反映數錯誤。會計人員習慣於按手工賬的處理方法來進行衝賬和調整錯賬，如：發生銷售退回業務，往往編制分錄：
借：主營業務收入—a產品、應交稅金—應交增值稅—銷項稅額，貸：銀行存款。
由於大部分企業，目前使用的均為商品化財務軟體，期末損益類科目結轉數和會計報表的產生數，對收入取數一般是取貸方發生額，對成本費用取數一般是取借方發生額，如果在初始化設定時未進行特別調整的話，上述銷售退回業務在期末收入的結轉數和報表反映的收入數就並未得到衝減，就會產生錯誤結果給核算工作帶來困難。
（三）同一科目內部明細未進行結轉，致使科目餘額錯誤留轉。會計電算化不同於手工記賬，特別是期末科目的結轉必須明細一一對應。而甲企業會計人員往往不注意
二、**科目的對應結轉，造成
二、**科目的餘額反映不夠準確，如「應交稅金—應交增值稅」科目的「銷項稅額」、「進項稅額」等**科目，期末如簡單地按原手工核算辦法進行操作，會造成**科目餘額不準確。
（四）各核算模組缺乏銜接，總賬和明細賬之間產生尾差。目前甲企業使用的會計軟體中，總賬、固定資產、存貨、工資往來管理等分屬不同模組，各模組間資料不能順利地相互傳遞，實現自動轉賬、相關查詢等功能，不能做到「無縫連線」，所以明細賬與總賬資料間往往會產生尾差。如「固定資產」模組是按折舊計算公式自動核算，核算中電腦自動保留了小數二位以後的餘額，因此，「固定資產」模組反映的累計折舊明細賬與總賬資料間往往會有分數上的尾差，會計人員不注意定期消除，結果尾差會逐漸增大，造成總賬和明細賬資料不符。
會計電算化的普及是必然趨勢，中小企業應選擇適當的時機，選用適合自己的財務軟體進行會計電算化。但針對上述容易發生的問題，應在會計電算化初始階段與軟體安裝人員進行充分溝通，在系統引數和科目設定等方面充分考慮企業示來的發展趨勢，留有一定的餘地，對輔助核算進行周詳考慮。同時建立、健全會計電算化中的崗位責任制、操作管理制度、系統維護制度、機房管理制度、會計檔案管理制度等一系列控制制度，注意輸入、審核與修改功能的使用許可權設定控制。
在日常業務處理時重視記賬憑證的填製、錄入、機內審核和自動生成，錄入和採集資料力求規範、準確，期末注意明細科目間的結轉和各核算模組資料間的定期核對，加強會計人員的會計電算化知識培訓，及時學習新的會計法規制度，只有這樣才能使會計資訊的反饋更加及時、通暢、正確，為企業經營管理和決策服務。
促進中小企業會計電算化實施建議
摘要 我國會計電算化的迅速發展對會計改革的順利實施起到起到了重要的作用,使會計工作發生很大的變化。但是在中小企業還沒有得到廣泛的應用,文章主要 了促進中小企業會計電算化實施的幾點建議。關鍵詞 會計電算化中小企業會計企業管理 中圖分類號 g712文獻標識碼 a文章編號 1674 098x 2011 1...
關於中小企業公司會計流程的報告
在這次的暑期調查中,讓我明白了對於會計這門學科,不但是理論知識要掌握紮實,而實際動手能力要更好,這是門會計的學問,要把理論跟實際充分的結合起來,而不是紙上談兵.所以會計是門學問,理論知識學得好只能說是你的理論好,實際生活中的充分應用更是一種綜合能力的體現。其實這次的暑期調查實踐我只能是從旁邊觀察會計...
中小企業的會計操作流程
中小企業的做賬實操流程 對於中小企業的財會人員來說，除了了解做賬的簡易操作流程，更應該了解相關的財務軟體，因為稍有規模或管理水平高一點的企業均採資訊化管理，應該知道如何使用軟體和如何設定，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成 憑證 彙總 明細賬 總賬 各種報表等對於中小企業的財會人員來說，除了了解...