安徽海創投資控股集團****
二零一二年六月
目錄第一章總則 2
第二章主要會計政策 2
第三章會計科目的設定 3
第四章會計憑證和賬簿 3
第五章流動資產管理 5
第六章投資管理 8
第七章固定資產管理 8
第八章資金籌集管理 8
第九章所有者權益 10
第十章收入管理 11
第十一章成本費用管理 13
第十二章利潤及利潤分配 14
第十三章財務報告 16
第十四章財務分析 17
第十五章稅務管理 18
第十六章會計電算化管理 18
第十七章財務檔案管理 20
第十八章會計工作交接 23
第十九章附則 24
為加強安徽海創投資控股集團****及所屬各單位的會計和財務管理工作，根據《公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業會計準則》、《企業會計制度》，結合集團公司實際情況，制定本制度體系。
本制度體系適用於集團公司及所屬各單位。各單位領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執行。
集團公司實行財務工作集中統一管理，統一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交所屬各單位。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的單位主要負責人後方能用款。
集團公司資產財務部及所屬各單位配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續，不得中斷財會工作。
集團公司及所屬各單位執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》等。
以每年元月一日至十二月三十一日為乙個會計年度。
記賬原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。
企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
固定資產按平均年限法計提折舊。
存貨按實際成本計價。
根據各單位實際情況需要按照有關規定計提壞賬準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備。
集團公司及所屬各單位執行財政部頒發的《企業會計制度》及《企業會計準則》，並根據具體行業特點擊用會計科目。
集團公司資產財務部及所屬各單位財務部門在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。
原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：
1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填製單位印章。
2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
3. 自製原始憑證必須有經辦人和公司主要負責人的簽名或蓋章。
4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。
5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
7. 一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。
8. 一式幾聯的發票和收據，必須用雙面複寫紙（發票和收據本身具備複寫紙功能的除外）套寫，並連續編號。
按規定應該使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。
1. 作廢時應加蓋「作廢」戳記，連同存根一併儲存，不得撕毀或遺失。
2. 經批准的經濟業務，應當將批准檔案作為原始憑證附件。如果批准檔案需要單獨歸檔的，應當在憑證上註明批准機關名稱、日期和檔案字型大小。
3. 原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填製的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：
1. 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填製記賬憑證。
2. 填製記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填製兩張以上記賬憑證的，可以採用分數編號法編號。
3. 填製記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填製人、審核人、記賬人、財務負責人等內容。
4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，並在其他記賬憑證註明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證影印件。
5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。
6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填製憑證日期、填製憑證單位名稱或者填製人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。
7. 已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過「以前年度損益調整」科目用藍字更正。
8. 記賬憑證填製完畢後，如有空行，應當自金額欄最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線登出。實行財務電算化後，計算機列印的記賬憑證不必在空行處劃線登出。
根據公司的具體經營情況，公司設定現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產台賬等賬冊。
投資控股集團有限公司請示報告制度
第一章總則 第一條為構建良好的工作秩序，進一步強化工作紀律，改進工作作風，制定本制度。第二條本制度適用於集團公司全體員工及二級公司負責人。第三條本制度所稱 部室負責人 包含部室正職和主持工作的部室副職，二級公司負責人 包含黨委書記 董事長 總經理以及主持工作的單位副職。第二章工作事項的請示報告 第四...
投資控股集團有限公司安全承諾管理制度
第一章總則 第一條為深入貫徹 生產法律法規，落實各生產經營單位安全生產主體責任，全面提公升集團安全管理水平，確保實現集團安全生產形勢持續穩定，制定本制度。第二章適用範圍和職責 第二條本制度適用於集團各部室 各二級公司和託管企業及全體從業人員安全承諾的管理與約束。第三條安全監管部負責集團層面的安全承諾...
XX金融控股集團有限公司廠務公開制度
第八條廠務公開的程式包括 根據本制度中要求公開的內容和公開的形式 範圍等，由集團公司行政辦公室提出公開方案，經分管領導審批後按照規定的要求和形式進行公開。重大事項需要經總經理辦公會或董事會審議後公開。第四章廠務公開的監督 第九條建立定期會議制度。集團公司每半年定期召開廠務公開工作會議，通報集團公司推...