鶴崗市財政局
關於逐步開展市級部門預算專案支出績效評價工作的
實施方案
市直各部門：
為使財政績效理念得到廣泛的認識和理解，提高績效評價的實際操作能力，積極穩妥的推行市級財政部門的預算專案支出績效評價工作，逐步實現績效評價工作的制度化、規範化、科學化，根據財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預【2009】76號），《**部門預算支出績效考評管理辦法（試行）》（財預【2005】86號）等有關規定，結合我市實際，制定如下實施辦法。
一、績效評價的原則及依據
專案支出績效評價的原則：
（一）以國家的法律、法規和有關財務管理的規章制度為依據；
（二）堅持國家政策導向，充分體現國家產業政策；
（三）全面真實的反映專案執行的實際情況;
（四）堅持社會效益、經濟效益和生態效益。
專案支出績效評價的依據：
（一） 專案申報文字、可行性研究報告、立項評估報告等；
（二） 專案預算批復檔案；
（三） 專案執行的有關會計資料；
（四） 專案驗收報告和審計或評審結論；
（五） 專案中期或完成後的績效報告和其它資料。
二、績效評價的範圍
部門預算支出績效評價應當以專案支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關、具有明顯社會影響和經濟影響的專案。為保證市級部門預算專案支出績效評價工作平穩、有序地推進，擬對除人員經費、補充公用經費（含醫療、教學、廣電等消耗性物品）、還貸款借款類等之外的專案逐步實施績效評價。
三、績效評價職責分工
各預算部門（單位）和財政部門是績效評價的主體。市級部門預算專案支出績效評價，採取「專案單位事前自評、主管部門組織實施事後評價、財政部門選擇性組織重點評審」相結合的方式。專案單位、主管部門和財政部門在績效評價工作中職責如下：
（一）預算部門（單位）職責
專案單位職責：提出本單位績效評價專案，科學設立專案績效目標和績效指標，進行績效評價專案的事前自評，形成專案績效事前自評價報告報送主管部門。配合主管部門組織開展專案事後績效評價工作。
根據評價結果和主管部門、財政部門的有關意見，改進本單位的專案支出管理工作。
主管部門職責：負責具體指導專案單位開展績效評價工作，對專案單位提出的專案績效目標、指標和專案事前自評價報告，進行審核修改後，報送財政部門。專案執行結束後，組織專家組或委託中介機構對專案進行事後績效評價，並將評價結果報送財政部門。
組織在內部公示績效評價結果，並根據績效評價結果，提出優化資源配置，加強專案績效管理等改進意見。
（二）財政部門職責
負責指導所服務的預算部門（單位）的專案績效評價工作，對主管部門提出的績效評價專案和專案事前績效自評報告進行審核，對專案績效評價目標和指標提出完善建議，指導主管部門進行確定，提出改進和加強預算單位專案支出管理的意見。
制定績效評價工作規範性檔案，牽頭組織設計績效評價問題框架、評價文字和工作程式。對主管部門報送的專案評價報告進行備案、複核，負責確定重點評價專案，組織對重點評價專案事後績效評價結果實施重點評審。
四、績效評價工作程式
將專案支出績效評價工作與部門預算編審過程結合起來，按照鶴崗市財政局部門預算編製規則規定的部門預算「兩下兩上」工作流程，分階段開展專案支出績效評價工作，具體程式如下：
（一）部門專案預算「一下」時，確定預算單位經費控制數額和非稅收入指標，各單位本著收支平衡的原則，貫徹財政支出績效的理念統籌安排收支計畫，按照事業發展所需確定本單位的專案支出。
（二）部門專案預算「一上」時，凡卻有專案支出的單位，確定專案績效目標和指標。根據部門專案支出預算「一上」時間安排，單位按照規定格式，將符合財政部門開展績效評價要求的專案績效目標和指標，隨專案預算一同報主管部門審核後，報送財政部門。
（三）部門預算「二上」時，進行專案事前績效自評。單位根據財政部門開展績效評價要求，按照規定的文字格式和程式，對所有經財政部門確定的績效評價專案，組織進行專案事前績效自評，並將事前自評報告一式二份經主管部門報送財政部門審核備案。
(四)部門預算「二下」時，確定財政重點評價專案。財政部門根據工作需要，在單位申報的事前自評價報告中，選擇部分專案準備開展事後績效重點評價，並將績效評價重點專案名單，在部門預算「二下」時，通知主管部門與單位。
（五）部門預算「二下」後，開展事中監督和事後績效評價。單位負責組織績效評價專案的執行，財政部門依照職責予以監督；主管部門在專案完成後2個月內，按照規定的文字格式和程式，對專案績效進行事後評價，並將事後績效評價報告一式二份報送財政部門備案。財政部門按照確定的績效評價重點專案，組織專家組對專案績效事後評價結果進行重點評審。
五、績效評價內容體系
專案績效評價內容體系，包括專案績效目標和指標、專案績效問題框架兩部分。
（一）專案績效目標和指標
專案績效目標，是部門（單位）根據其履行職能、發展事業的需要，結合專案支出預算提出的專案完成後將要達到的目的或結果。專案績效目標需通過定量或定性績效指標的形式來體現，績效指標應做到與專案績效目標密切相關，突出重點，系統全面。
（二）專案績效問題框架
專案績效問題框架，是開展專案支出績效評價的根據，即圍繞專案績效目標，針對「專案定位、計畫、管理和結果」設計的一系列問題。這些問題是專案單位進行事前自評和主管部門組織實施事後評價的依據。專案績效問題框架包括以下四個部分，每個部分由若干問題組成：
第一部分，專案定位。包括評價專案的績效目標是否具體明確，專案的設計是否避免了重大缺陷，專案是否避免了與其他專案的重複，專案是否有明確的服務物件或受益人等。
第二部分，專案計畫。包括評價專案是否有明確的實施計畫，專案是否有科學合理的績效指標體系，專案資金具體環節預算安排是否合理等。
第三部分，專案管理。包括評價專案的管理者和參與者是否有明確的責任，專案是否有有效的財務管理辦法，部門是否運用專案的績效資訊來加強專案管理等。
第四部分，專案結果。包括評價專案是否實現了績效目標。
專案績效問題框架的每個部分、每個問題，均設定相應的權重值。通過採取評分和評級的方式，實施對專案支出的績效評價。以上為部門通用的績效問題框架設計，各部門在開展績效評價工作時，可根據本部門行業特點和專案管理的具體要求，對績效問題框架進行細化、補充和調整。
六、績效評價文字
市級部門預算專案支出績效評價文字包括專案績效目標申報書、專案支出事前績效自評報告和專案支出事後績效評價報告三部分。具體內容如下：
（一）專案績效目標申報表
《專案績效目標申報表》由專案單位編寫，主要內容包括專案名稱、專案概述、專案支出預算、專案績效目標及相應的績效評價指標。此申報書的核心是在專案申報的同時，由專案單位提出績效目標，經主管部門審核後報送財政部門，為財政部門研究安排專案預算提供參考。（文字格式詳見附件1）
（二）專案支出事前績效自評報告
《專案支出事前績效自評報告》由專案單位在《專案績效目標申報表》基礎上完善編寫，主要內容包括專案的基本資訊、專案的績效目標、專案績效問題自評打分結果（包括專案定位、專案計畫、專案管理、專案預期結果等），專案支出預算及測算依據，主管部門的審核意見等。此報告的核心是在專案安排前，由專案單位結合財政部門審核認定的績效目標，依照專案績效問題框架進行事前自評，需經主管部門審核後報送財政部門審核。（文字格式及編寫說明見附件2）
（三）專案支出事後績效評價報告
《專案支出事後績效評價報告》由主管部門在專案執行完成後，組織對專案事後績效評價時填寫，主要內容為報告專案績效目標的完成情況，並依據專案績效問題框架，對專案執行績效進行評價打分，並提出綜合評價意見等。此報告的核心是報告專案執行績效情況、對專案執行結果和專案的績效實現情況提出評價意見，並報財政部門備案、審核。（文字格式及編寫說明在重點抽查時下發）
七、績效評價結果公開與運用
（一）績效評價結果公開
績效評價結果公開有兩種方式：一種是部門內部自主公開。即部門將專案績效評價目標、評價結果等，以適當方式在部門內部進行公示；另一種是財政部門選擇公開。
即根據需要，財政部門可選擇部分績效評價專案，採取通報等形式，將專案績效評價結果在一定範圍內公開。
（二）績效評價結果運用
部門（單位）應將專案績效評價結果，及時用於調整優化本部門（單位）以後年度預算支出的方向和結構，加強專案支出的計畫性和績效意識，合理配置資源，並在第二年申報專案時，將整改意見經主管部門審核後，報送財政部門。財政部門應將專案績效評價結果特別是重點專案評審結果，作為編制部門預算的重要參考依據，運用於安排專案支出預算。
八、其他問題
本通知由市財政局負責解釋，自發布之日起開始執行。
鶴崗市財政局
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