麗江程海福禧旅遊開發有限責任公司
一、總則
認真執行國家《小企業會計制度》。
二、會計核算
（一）、本企業會計核算以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算劃分會計期間，分期結算帳目，會計期未編制財務會計報告。
本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公曆起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。
（二）、本企業的會計核算以人民幣為記帳本位幣。
（三）、本企業在會計核算時，遵循以下原則：
1、本企業的會計核算以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。
2、本企業按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。
3、本企業擔供的會計資訊應當能夠滿足會計資訊使用者的需要。
4、本企業的會計核算方法前後各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響等，或累積影響數不能合理確定的理由等，本會計報表附註中予以說明。
5、本企業的會計計算及時進行，不得提前或延後。
6、本企業的會計核算按照規定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致，相互可比。
7、本企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便予理解和運用。
8、本企業的會計核算以權責發生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用，凡是不屬於當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。
9、本企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。
10、本企業的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其後，各項資產帳面價值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會計制度另有規定外，企業不得自行調整其帳面價值。
11、本企業的會計核算要合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及本年度（或乙個營業週期）的，要作為收益性支出；凡支出的效益及予幾個會計年度（或幾個營業週期）的，要作為資本性支出。
12、本企業在進行會計核算時，要遵循謹慎性原則。
13、本企業的會計核算要遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，採用不同的核算方法。
三、會計憑證、會計登記帳簿
（一）、本企業填製會計憑證、登記會計帳簿，按照《會計基礎工作規範》的規定執行。
（二）、本企業會計記帳採用借貸記帳法。
（三）、本企業會計記錄文字使用中文。
（四）、本企業設定和使用會計科目：
1、本不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。
2、明細科目的設定，在不違反《小企業會計制度》統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。
四、管理會計檔案
按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。
五、年度財務會計報告
（一）、基本會計報告、資產負債表和利潤表。
（二）、會計報表附註內容。
（三）、根據需要編制的現金流量表。
（四）、本企業按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度的財務會計報告有關款數的會計口徑。
二0一二年三月十二日
財務會計制度
第一條會計核算應以企業發生的各項交易或事項為物件，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。第二條 會計核算應當以企業持續 正常的生產經營活動為前提。第三條 會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度 半年度 季度和月度，均按公曆起訖日期確定。半年度 季度和月度均稱為會計...
財務會計制度
一 現金管理制度 1.現金借款需由經手人填寫 借款申請單 經專案經理 部門經理 總經理審批後到財務支取 2.凡借現金100元以上者，必須提前與出納約定，以便提前準備。二 支票管理制度 1.不得撕毀 破損 塗改支票 2.領取15天內持身份證到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。三 報銷時間及...
財務會計制度範本
分公司資金管理制度 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提公升分公司的綜合管理能力。一 分公司資金撥款標準 資金撥付額為每季度核定一次。月銷售規模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。資金撥付額中不包含會計報表上的...