第一章總則及基本管理原則
第一條為加強和規範企業內部財務管理和會計核算，真實、完整地提供會計資訊，充分發揮財務會計工作在企業生產經營過程中的重要作用，根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和《企業會計制度》，結合本企業生產經營特點和具體情況特制訂本制度。
第二條以每年公曆1月1日至12月31日止為一會計年度，以月、季、年作為會計核算期間，以人民幣為記賬本位幣，記賬方法採用借貸記賬法，核算原則遵循《企業會計制度》規定。
第三條會計機構人員實行職能分離和財、錢、物分管的原則。
第二章資產管理及核算
第四條本企業設定現金和銀行存款日記賬。按照業務發生順序逐筆登記。銀行存款按銀行、其他金融機構名稱和存款種類進行明細核算。
現金的賬面餘額必須與庫存數相符，不坐支，不以白條抵庫存現金；銀行存款的賬面餘額應當與銀行對賬單定期核對，並按月編制「銀行存款餘額調節表」調節相符。
第五條短期投資在取得時按照實際投資成本計量。其投資成本根據《企業會計制度》第十六條的方法確認。
短期投資的現金股利和利息，於實際收到時，衝減投資的賬面價值，但已記入「應收股利」或「應收利息」科目的現金股利或利息除外。
在期末時對短期投資成本按實際成本計量。
外接短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損
益。第六條應收及預付款項按照實際發生額記賬，並按照往來款項戶名分別設定明細賬，進行明細核算。
到期不能收回的應收票據，按期賬面餘額轉入應收賬款。
壞賬損失採用直接轉銷法進行核算。
第七條待攤費用按其受益期限在一年內分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使本公司受益，應當將其攤餘價值一次全部轉入當期成本、費用、不得再留待以後期間待攤。
第八條存貨採用實際成本核算方法。
低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等在領用時攤銷，攤銷方法採用一次攤銷法。
第九條長期股權投資的核算根據《企業會計制度》第二十二條的原則執行。
第一十條長期債權投資的核算根據《企業會計制度》第二十三條的原則執行。
第一十一條固定資產指使用期限超過1年房屋、建築物、機器、機械運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產、經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過2年的，也作為固定資產。
根據固定資產的定義，結全本公司具體情況，按固定資產目錄設定固定資產明細分類賬。
固定資產折舊方法採用平均年限法。
預計固定資產淨殘值率為5%。
固定資產折舊年限具體劃分為二類：
（1） 房屋、建築物預計使用年限為20年。
（2） 電子裝置、交通運輸工具及生產經營有關的器具、工具、家具等預計使用年限為5年。
固定資產在取得時，按取得時的實際成本（包括公司為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費）作為原值登記入賬。
企業應定期對固定資產進行大修理，大修理費用採用待攤的方式核算。
由於**、報廢或毀損等原因而發生的固定資產清理淨損益，計入當期營業外支出。
公司對固定資產在會計年度末進行清查盤點。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告，經股東會會議批准後，在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產計入當期營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值後計入當期營業外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未經批准的，在對外提供財務會計報告時按上述規定進行處理，並在會計報表附註中作出說明；如其後批准處理的金額與已處理的金額不一致，按其差額調整會計報表相關專案的年初數。
公司對固定資產的購建、**、清進、報廢和內部轉移等，都應當辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行明細核算。
固定資產期末按賬面價值計量。
第十二條在建工程按照實際發生的支出確定其工程成本，並單獨核算。
所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算，造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，並按本制度關於計提固定資產折舊的規定，計提固定資產的折舊。待辦理了竣工決算手續後再作調整。
第十三條無形資產的核算根據《企業會計制度》第四十四條、第四十五條、第四十六條、第四十七條、第四十八條。
第十四條長期待攤費用單獨進行核算，在費用專案的受益期限內分期平均攤銷。如長期待攤的費用專案不能在以後會計期間受益的，應當將尚未攤銷的該項目的攤餘價值全部轉入當期損益。
第十五條除購建固定資產外，所有的籌建期間發生的費用，先在開辦費中歸集，待企業開始生產經營當月起分五年攤銷。
第三章負債管理及核算
第十六條本企業流動負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。各項流動負債按實際發生額入賬，按各專案分戶進行核算。
短期借款按借款本金和確定的利率按期計提利息，計入損益。
與債權人進行債務重組時，按債務重組會計準則進行會計處理。
第十七條本企業長期負債包括長期借款、應付債券、長期應付款等。各項長期負債按實際發生額入賬，按各專案分別進行核算。
長期負債按負債本金或債券面值，據確定的利率按期計提利息並按本制度的規定，分別計入工程成本或當期財務費用。
第十八條為購建固定資產而專門借入款項所發生的借款費用，按借款費用會計準則進行會計核算。
除專門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均於發生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。
第四章所有者權益管理及核算
第十九條實收資本按《企業會計制度》第八十條、第八十一條規定確認。
第二十條資本公積按《企業會計制度》第八十二條規定核算。
第二十一條本企業稅後淨利潤彌補以前年度虧損後，按10%比例計提法定盈餘公積，同時
按5%比例計提法定公益金。
任意盈餘公積的計提由股東會會議決定。
第五章收入管理及核算
第二十二條本企業的收入包括主營業務收入和其他業務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。
銷售商品及提供勞務的收入按《企業會計制度》第八十五條、第八十
六、第八十七條、第八十八條規定確認。
第六章成本、費用管理及核算
第二十三條本企業的費用包括為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出；成本包括為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。
第二十四條本企業在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用的數量和賬面單價計算，計入成本、費用。
第二十五條本企業應支付職工的工資，根據規定的工資標準、工時、產量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。按規定給予職工的各種工資性質的補貼，也計入各工資專案。
本企業根據國家規定，計算提取應付福利費，計入成本、費用。
第二十六條本企業的期間費用包括營業費用、管理費用和財務費用。期間費用直接計入當期損益，並在利潤表中分別專案列示。
第七章利潤及利潤分配
第二十七條利潤包括營業利潤、利潤總額和淨利潤。
第二十八條本企業按月計算利潤，所得稅費用採用應付稅款法原則核算。
企業實現的利潤和利潤分配分別核算，利潤構成及利潤分配各專案設定明細賬，進行明細核算。
年度利潤分配方案由股東會會議審議批准。
第八章附則
第二十九條本企業財務會計報告按照《企業財務會計報告條例》的規定編制並對外提供真實、完整的財務會計報告。
第三十條本企業財務先實行手工記賬，視企業經營狀況考慮是否採用財務軟體。
第三十一條本制度不得隨意變更，若確需更改，經股東會會議批准，方可變動。
第三十二條，本制度從2023年9月1日起執行。
財務會計制度
麗江程海福禧旅遊開發有限責任公司 一 總則 認真執行國家 小企業會計制度 二 會計核算 一 本企業會計核算以持續 正常的生產經營活動為前提。會計核算劃分會計期間，分期結算帳目，會計期未編制財務會計報告。本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公曆起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。二 ...
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第一條會計核算應以企業發生的各項交易或事項為物件，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。第二條 會計核算應當以企業持續 正常的生產經營活動為前提。第三條 會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度 半年度 季度和月度，均按公曆起訖日期確定。半年度 季度和月度均稱為會計...
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一 現金管理制度 1.現金借款需由經手人填寫 借款申請單 經專案經理 部門經理 總經理審批後到財務支取 2.凡借現金100元以上者，必須提前與出納約定，以便提前準備。二 支票管理制度 1.不得撕毀 破損 塗改支票 2.領取15天內持身份證到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。三 報銷時間及...