一、 公司概述
1、 ***汽車銷售服務****，於二○○六年一月十八日在***工商行政管理局登記成立，公司註冊資本：人民幣壹仟萬元。
2、 公司註冊號：
3、 公司經營位址：***
4、 公司以經營汽車、汽車零配件、潤滑油銷售；汽車資訊諮詢服務為主，是廣州本田汽車***特約銷售服務店。
5、 根據國家財政部頒布的《商品流通企業財務制度》以及國家其他有關法律、法規，結合公司的實際情況，特制定本公司財務管理制度，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
二、 採購
1、 適用業務範圍：維修配件、物料、裝置、工具、低值易耗品、辦公用品、家私家具、後勤用品，印刷品等
2、 原則：計畫性、實效性、節約，先申請後購買。
3、 計畫用款：各部門每月必須編制下個月用款計畫，財務彙總提交總經理班子審批。在計畫內用款，特別以下專案：
◇ 固定資產、裝置添置或更新；（金額超過萬元的應報請董事會）
◇ 基本建設安排或改造，重大維修工程；
◇ 維修工具、技術手冊購置；
◇ 批量物料、辦公用品、後勤用品、印刷品採購；（如按月、季度使用量）
◇ 廣告宣傳、服務周優惠活動、上市推廣活動、戶外展示等活動。
4、 採購申請：申請部門應填製統一格式的採購申請單，按照格式的要求填寫，經部門經理、總經理簽批後，交財務部安排資金，支付金額100元起，只能開具轉帳支票或銀行劃帳。
5、 借款審批
☆ 採購借款，憑核准的採購申請單和借款審批單辦理。
☆ 借支差旅費，憑會議通知或其他旅差批件，辦理借款審批單手續，財務部按出差路程的公允車資、住宿、會務費標準核定借款額。
☆ 臨時備用金，註明用途，財務經理審核，總經理批准。
☆ 原則上不予辦理個人因私申請的借款。
借款流程圖
6、 票據索取：自對方已取得轉帳支票或現金款項時，應該向對方索取有效完整的原始憑證，原始憑證金額應與支付金額相符，支付金額50元起（差旅費不受此限制），應該取得正式發票，票據應蓋發票專用章或財務專用章，開頭寫明公司全稱。
7、 票據填報：票據報銷應使用統一格式的費用報銷單、差旅費報銷單、報銷單據貼上單，票據貼上在報銷單據貼上單上，不能超出貼上單的範圍，用鋼筆或簽字筆填寫。
8、 票據報銷期限：自向對方索取有效原始憑證兩天內，對跨市外出人員，應於回來公司次日起兩個工作日內。
9、 票據報銷審批：所有報銷的票據，必須有經辦人、證明人、部門經理的簽字，呈送總經理簽批後交財務部審核，對書寫不規範、不完整的票據，退還給報銷人，有偽造、變造等重大違反公司財務制度的經濟行為，財務部有權扣押有疑問的單據，公司依法追究當事人的經濟責任。
10、 票據報銷：經財務部審核完畢，出納方可辦理報帳手續，事先已由公司支付款項的，只能辦理核銷手續，不能再支取現金。
報銷流程圖
三、 流動資產
1、 企業可按月預提壞帳準備金，於年度終了再按年末應收帳款餘額的３—５‰清算，計入當期費用。未提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，據實計入當期費用。
2、 各種存貨銷售或領用時，企業可分別選用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、後進先出法、毛利率法等確定其成本。企業可根據存貨的特點，選用不同計價方法，同一種存貨的計價方法一經確定，年度內不得隨意變更。
3、 企業可按月預提商品削價準備金，年末再按庫存商品餘額的３—５‰清算，計入當期商品銷售成本。
4、 商品削價準備金專項用於彌補商品削價損失（指商品銷價低於進價的損失）。使用時作抵扣削價商品的進價處理。
四、 遞延資產
1、 遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝璜的淨支出等。
2、 開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括在籌建期間人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、註冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌淨損失、利息等支出。
3、 企業籌建期間的下列費用不得列入開辦費：應當由投資者負擔的費用；為取得各項固定資產、無形資產所發生的支出；籌建期間應當計入工程成本的利息支出等。
4、 開辦費自投產營業之日起分期攤入管理費用，攤銷期不得短於５年。
5、 固定資產的裝修、裝璜淨支出按裝修、裝璜後固定資產的耐用年限分期攤銷
五、 費用
1、 差旅費
△ 允許乘坐的交通工具，其中飛機、火車軟臥、計程車的特別規定。
△ 住宿費報銷標準，分一般出差和會議學習出差。出差期間因投靠親友而節約的住宿費可給予一定比例補助。
△ 市內公差不能趕回公司就餐（業務招待除外），給予午餐補助： 元/餐。晚上加班超過10點，給予夜餐補助。
△ 2、 手機話費
◇ 職務崗位及報銷標準，個人自備或公司配備。
◇ 在標準以內實報實銷。
◇ 公司配備的銷售、服務手機**使用者負擔一定比例費用。
3、 公務車費用
◎按公務車使用規定執行
4、 業務招待費
▼範圍：業務招待的餐飲費、娛樂費，節日慰問禮物、禮金及各種形式公關費用。
▼原則：必要性、針對性、實效性、講求節約為原則。
▼憑票據實報銷，有經手人、證明人，總經理一支筆審批。
▼控制在稅前扣除額內開支（按分段營業額的一定比例），超出部分將會在所得稅清算時進行納稅調整。
5、 企業可按月預提壞帳準備金，於年度終了再按年末應收帳款餘額的３—５‰清算，計入當期費用。未提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，據實計入當期費用。
6、 企業可按月預提商品削價準備金，年末再按庫存商品餘額的３—５‰清算，計入當期商品銷售成本。商品削價準備金專項用於彌補商品削價損失（指商品銷價低於進價的損失）。使用時作抵扣削價商品的進價處理
7、 六、 固定資產
1、 標準：⑴指使用年限在一年以上的房屋、建築物、機器、裝置、器具、工具等；⑵不屬於經營主要裝置的物品，單位價值在２０００元以上，並且使用期限超過兩年的。
2、 固定資產的計價：⑴購入的固定資產，以購入價加由企業負擔的運輸、裝卸、安裝除錯、保險等費用計價；⑵自製、自建的固定資產，應按建造過程中的實際淨支出計價；⑶投資者投入的固定資產，按評估確認價值或按合同、協議約定的**計價；⑷盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價；⑸雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入固定資產，並計提折舊。竣工決算辦理完畢後，按決算數調原估價和已提的折舊。
⑹在建工程支出按實際成本計價。
3、 固定資產計提折舊：從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提。
下列固定資產不提折舊：未使用、不需用的機器裝置；以經營租賃方式租入的固定資產；在建工程專案交付使用以前的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產。
4、 固定資產的折舊方法：（預計殘值率為固定資產原值的３—５％）
⑴ 平均年限法：
１－預計殘值率
年折舊率
折舊年限
月折舊率＝年折舊率÷１２
月折舊額＝固定資產原值×月折舊率
⑵ 雙倍餘額遞減法：
２年折舊率
折舊年限
月折舊率＝年折舊率÷１２
月折舊額＝固定資產帳面淨值×月折舊率
實行雙倍餘額遞減法的固定資產，應當在固定資產折舊年限到期以前兩年內，將固定資產淨值平均攤銷。選用加速折舊法必須向主管稅務部門書面申請，否則，加速折舊部分將會在所得稅清算時進行納稅調整
5、 固定資產分類折舊年限表：
一、通用裝置分類
１．機械裝置 １０－１４年
２．動力裝置 １１－１８年
３．傳導裝置 １５－２８年
４．運輸裝置 ８－１４年
電子計算機 ４－１０年
空調器、空氣壓縮機、電氣裝置 １０－１５年
通用測試儀器裝置 ７－１２年
傳真機、電傳機、移動無線** ５－１０年
電視機、影印機、文字處理機 ５－８年
音響、錄（攝）像機 １０－１５年
二、專用裝置分類
１．營業櫃檯、貨架 ３－６年
２．加工裝置 １０－１５年
３．油池、油罐 ４－１４年
４．製冷裝置 １０－１５年
5．吊運機械裝置 ８－１４年
6．消防安全裝置 ４－８年
三、房屋、建築物分類折舊年限
１．經營用房、倉庫
綱結構 ３５－４５年
鋼筋混凝土結構 ３０－３５年
鋼筋混凝土磚結構 ２５－３０年
磚結構 ２０－３０年
危險物品專用倉庫 ２０－２５年
２．簡易房 ８－１０年
圍牆 ４－８年
３．其他建築物 １０－２０年
6、 固定資產折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。
7、 企業要定期或不定期對固定資產進行盤點清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。
七、 稅金及附加稅費
1、 增值稅稅率17%，適用：
⊙主營業務收入：整車銷售
⊙其他業務收入：維修業務，配件、精品銷售及安裝業務
2、 城建稅稅率7%，按應繳增值稅稅額計算。
3、 教育費附加3％，按應繳增值稅稅額計算。
4、 印花稅，按不同稅目和標準計算貼花，適用：
5、 註冊資本金、會計賬冊、除稅務登記證外的各種證照。
6、 建築工程合同、銷售合同、採購合同、運輸合同等。
7、 借款合同、財產保險合同
8、 其他購銷合同
9、 房產稅，按新建上蓋部分房屋建築物
八、 其他稅收政策問題
◎ 除個人獨資企業、合夥企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」專案計徵個人所得稅，企業的上述支出不允許在所得稅前扣除。
◎ 納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」專案計徵個人所得稅。
◎ 個人所得稅法規定，「…財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額…」，「財產轉讓所得，是指個人轉讓有價**、股權、建築物、土地使用權、機器裝置、車船以及其他財產取得的所得。」
◎ 「…特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。」
九、 附則
1． 本制度經總經理辦公會議批准後執行，並報財稅機關備案。
2． 本制有與國家相關法規牴觸的，按國家相關法規執行。
3． 本制度由公司財務部負責解釋。
4． 本制度自發布之日生效。
***汽車銷售服務****
二○○六年月日
財務制度 財務管理 財產管理
財務制度 一 學校財務管理工作必須貫徹執行國家有關法律 法規和財務規章制度 堅持勤儉辦學的方針。二 財務工作在校長領導下由財會人員具體負責各項活動的開展。保證經費 財物等為教育教學工作服務。三 學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收費 各項收費嚴格按國家規定的收費範圍和標準執行，並使用符合國家規...
財務管理財務指標
tcl集團財務分析 會計92 16809206 曲延鑫 2009年 一 償債能力分析 一 短期償債能力分析 1 流動比率 流動資產 流動負債 24,601,900,000.00 19,419,200,000.00 1.266885 2 速動比率 速動資產 流動負債 17966643840 19,41...
財務管理 財務估價
第四章財務估價 一 單項選擇題。1.已知某風險組合的期望報酬率和標準離差分別為15 和20 無風險報酬率為8 假設某投資者可以按照無風險利率取得資金，將其自有資金200萬元和借入資金50萬元均投資於風險組合，則投資人總期望報酬率和總標準離差分別為 a.16.75 和25 b.13.65 和16.24...