年級： 2013級學號姓名： 陳婷實驗時間： 2015.10
【實驗目的】
1. 掌握應用excel獲取資料的方法；
2. 掌握財務分析模型（比率分析模型、趨勢分析模型以及杜邦財務分析模型）的設計方法
3. 掌握excel軟體中相關函式、功能的應用
【實驗內容】
1.編制1月、2月資產負債表；
2.編制1月、2月利潤表；
3.建立比率分析模型，包括：
① 償債能力（流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、股東權益比率、負債股權比率、有形淨值債務率、利息保障倍數）；
② 營運能力(存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率)；
③ 獲利能力(資產報酬率、股東權益報酬率、銷售毛利率、銷售淨利率、成本費用淨利率並對企業2月份的財務狀況進行評價。
4.根據比率分析模型分析：
①總資產、總負債變化原因；②流動比率變動原因；③分析資產淨利率變化原因；
【實驗器材】
硬體：處理器：intel(r) celeron（r）cpu420 @ 1.60gｈz
主機板：lenovo intel 945gz（lakeport-gz）+ich7
記憶體：ddr400 504mb硬碟：hitachi80g.
顯示卡：inter（r） 82945g express chipset family；
顯示器：lenovo 17.1吋液晶顯示器；
電源：atx 300sd；
網絡卡：realtek rtl8139/810xa family fast ethernet nic
系統：microsoft windows xp professional build 2600
軟體：excel軟體
【預備知識】
1. 《財務管理學》
2. excel軟體的應用
【實驗步驟】
一、資料引入
開啟excel軟體，單擊【資料】，選擇【匯入外部資料】選單的【匯入資料】按鈕，選擇第四章練習資料.txt檔案，單擊右下角的【開啟】。自動彈出【文字匯入嚮導-3步驟之1】，單擊【下一步】，接著彈出【文字匯入嚮導-3步驟之2】，在【分隔符號】專案中，選擇【tab鍵】和【空格】，再單擊【下一步】，接著彈出【文字匯入嚮導-3步驟之3】，看看資料瀏覽、符號要求，單擊【完成】，彈出【匯入資料】對話方塊，將資料放在現有工作表中的=$a$1，單擊右上角【確定】。
完成匯入資料後，在excel中顯示出來的第四章練習資料.txt檔案。對匯入的資料進行試算平衡，以確保資料無誤。
同時對匯入的資料進行格式調整調整，以更加美觀整潔，調整完畢即表示資料引入完成。
下圖是第四章練習資料中所附的要求，也就是本次實驗的內容：
二、編制1月和2月資產負債表
1、在excel中插入新的工作表，以第四章練習資料.txt檔案，按照會計制度要求、資產負債表基本原理和基本方法來編制報表。在新插入的工作表中設計資產負債表基本框架，設定相關科目。
根據資料來編制該公司的資產負債表時，按照填列方法和填列說明，有些專案要多加留意，不能多加資料或少加資料，比如說：
①貨幣資金專案是根據庫存現金和銀行存款科目期末餘額的合計數填列的
②，（應付賬款、預收賬款。預付賬款這三個專案的填列也要留意）
③存貨專案是根據材料採購、原材料、庫存商品、生產成本等科目的期末餘額合計填列，但因為該公司的材料是採用計畫成本核算，那麼還應該再加上材料成本差異的借方金額後的餘額合計填列。
④其他非流動資產專案，因為該企業有待處理財產損溢-待處理固定資產損溢科目，待處理財產損溢在未報經批准前與資產相關，在報批准後與當期損溢直接相關，損溢可以將未報經批⑤准前待處理固定資產損溢科目餘額，列示在其他非流動資產專案中。
未分配利潤專案是根據本年利潤科目和利潤分配科目的餘額計算填列。
2、根據資產負債表各科目與原始賬之間的勾稽關係，在資產負債表中各科目的對應位置填寫公式，例如「b6 =源資料!b4+源資料!b5」即為其中乙個公式，該公式表示1月份貨幣資金的期初數等於1月庫存現金和銀行存款之和。
將1、2月份資產負債表分別和1、2月份原始資料建立聯絡。公式填寫無誤後，excel軟體即可自動彙總計算資產負債表。
3、分別編制好1、2月份的資產負債表，進行試算平衡，以確保資料無誤
4、對資產負債**式進行調整，以更加美觀
一月份資產負債表
二月份資產負債表
三、編制1月和2月利潤表
1、按照會計制度要求，在excel軟體中設計利潤表基本框架，設定相關專案
2、根據利潤表各專案與原始賬之間的勾稽關係，在利潤表中各項目的對應位置填寫公式，例如「b5 =源資料!f48+源資料!f51」即為其中乙個公式，該公式表示1月份營業收入等於1月主營業務收入和其他業務收入之和。
將1、2月份利潤表分別和1、2月份原始資料建立聯絡。公式填寫無誤後，excel軟體即可自動彙總計算利潤表。
3、確認利潤表編制無誤後，對利潤**式進行調整，以更加美觀
一月份利潤表
二月份利潤表
四.建立比率分析模型
1、插入一張新的工作表，在新插入的工作表中，設計比率分析模型的基本框架結構
2、以1、2月原始資料和1、2月份資產負債表、利潤表為基礎，根據比率分析模型的計算方法，分別在比率分析模型中各比率對應的單元格中填入公式，建立比率分析模型與先前各項資料之間的勾稽關係。例如「b3 ='1月份資產負債表'!c18/'1月份資產負債表'!
f18」即為其中的乙個公式，表示1月份流動比率等於1月流動資產期末數合計除以1月流動負債期末數合計。公式填寫無誤後，excel軟體即可自動彙總計算各比率。
3、根據比率分析模型的結果，對2月份的財務狀況進行評價。
4、對設計好的比率分析模型進行格式調整，以更加美觀。
五.變化原因分析
1、根據比率分析模型的變動，結合資產負債表、利潤表，分別分析總資產、總負債變化原因，流動比率變動原因和資產淨利率變化原因。
2、在excel中插入圖表，與變化原因相結合，使分析結果更加直觀，更具說明性。
六. 採用趨勢分析法（**法）分析企業的償債能力、營運能力以及獲利能力
1、根據比率分析模型的計算結果，分別建立償債能力分析、營運能力分析和獲利能力分析的相關圖表，如下圖：
2、根據圖表，分析各項指標的變動趨勢，再結合資產負債表、利潤表等資料，分別對企業的償債能力、營運能力以及獲利能力進行分析。
①從償債能力分析圖可以看出，企業流動比率、速動比率、現金比率均有大幅度提高，說明企業短期償債能力大幅提高，說明企業短期償債能力增強。但這些指標明顯是過分地高，表明流動資產占用較多，會導致企業機會成本增加，影響經營資金周轉效率和獲利能力。利息保障倍數與一月份相比無太大變化；股東權益比率比一月份大幅提高，資產負債率、負債股權比例和有形淨值債務率則大幅降低，這幾項指標的變化綜合說明債務相對於股東權益的減少，企業在當期償還大量債務後，企業長期償債能力增強。
這說明債權人權益保障程度較高，但對於企業來說，沒有充分利用財務槓桿來獲得更多利潤。
②從營運能力分析圖來看，存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率，相比一月份，這幾項指標均有不同程度的降低，說明企業存貨管理、收賬速度等營運能力整體減弱。
③通過觀察獲利能力分析圖的幾項獲利能力指標可以發現，雖然銷售毛利率較一月份有小幅度提高，但資產報酬率、股東權益報酬率、銷售淨利率均下降，說明企業獲利能力變弱，可能影響企業的市場競爭能力。
3、調整格式，以使分析模型更加美觀
七. 建立杜邦財務分析模型
1、插入新的工作表，在新工作表中，通過公示，將杜邦分析所需的各項資料引入當前工作表，如圖：
2、根據杜邦分析原理，設計杜邦分析基本框架，並在相應的單元格鍵入公式，建立杜邦分析與各資料之間的聯絡。鍵入公式過程中，結合excel內建函式（如index）和控制項、巨集的使用，以達到更好的效果。下圖為設計好公式後，excel完成自動計算的結果（其中的組合框控制項可以選擇月份）：
3、對比1、2月份杜邦分析結果，對權益淨利率變動原因進行分析。
通過杜邦分析，比較
一、二月份資料，可以發現二月份權益淨利率的變動是因為總資產收益率和權益成數都變小。總資產收益率的變小主要是因為總資產周轉率的變化（從58.94%減少到42.
81%），總資產周轉率的變化主要原因則是流動資產的增加。可以認為權益淨利率的變化主要原因是流動資產的增加造成。
八.建立目錄，美化分析模型
1、經過以上的分析，excel工作簿中已經建立了九張工作表。為使分析模型簡單明瞭，特編制目錄，以方便模型使用者的使用。首先插入一張新的工作表，並命名為「目錄」。
2、在目錄頁中插入自選圖形，並建立目錄頁與各相關工作表的超連結，同時可以在各工作表中插入命令控制項，通過錄製巨集的方法，為控制項指定巨集，建立各頁與「目錄」之間的鏈結關係。
3、調整各工作**式等細節部分，使分析模型格式統一，設定背景圖案，以達到更加良好的視覺效果。
4、儲存分析模型，實驗完成。
【實驗結果總結】
淨資產收益率：一月份為48.53%，二月份下降到26.
41%，下降幅度較大，通過分解可以明顯地看出，該企業淨資產收益率的變動是資本結構（權益乘數）變動和資產利用效果（總資產淨利率）變動兩個方面共同作用的效果，而改企業的總資產淨利率太低，顯示出很差的資產利用效果，權益乘數下降說明企業的資本結構發生了變動，二月份權益乘數較一月份有所減小，權益乘數越小，企業負債程度越低。償債能力越強，財務風險有所降低，也同事反映了財務槓桿對利潤水平的影響。
總資產淨利率：通過分解可以看出二月份總資產周轉率大幅度下降主要是由營業收入下降，但是平均資產總額的上公升，再深入分解可看出影響平均資產上公升的主要原因是流動資產上公升所造成的，說明資產的利用控制減弱，顯示出比上月較差的效果，表明該企業利用其總資產產生銷售收入的效率在減少總資產周轉率下降的同時銷售淨利率也減少，阻礙了總資產淨利率的增加。
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