一、貨幣資金業務的不相容崗位，至少應當包括：
（一）貨幣資金支付的審批與執行；
（二）貨幣資金的保管與盤點清查；
（三）貨幣資金的會計記錄與審計監督。
（四）出納人員不得兼任審核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
二、企業採購與付款業務的不相容崗位，至少包括：
（一）請購與審批；
（二）詢價與確定**商；
（三）採購合同的訂立與審核；
（四）採購、驗收與相關會計記錄；
（五）付款的申請、審批與執行。
三、存貨業務的不相容崗位，至少包括：
（一）存貨的請購與審批，審批與執行；
（二）存貨的採購與驗收、付款；
（三）存貨的保管與相關會計記錄；
（四）存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄；
（五）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。
四、對外投資不相容崗位，至少應當包括：
（一）對外投資專案的可行性研究與評估；
（二）對外投資的決策與執行；
（三）對外投資處置的審批與執行；
（四）對外投資績效評估與執行。
五、工程專案業務不相容崗位，一般包括：
（一）專案建議、可行性研究與專案決策；
（二）概預算編制與審核；
（三）專案決策與專案實施；
（四）專案實施與價款支付；
（五）專案實施與專案驗收；
（六）竣工決算與竣工決算審計
六、固定資產業務不相容崗位，至少包括：
（一）固定資產投資預算的編制與審批，審批與執行；
（二）固定資產採購、驗收與款項支付；
（三）固定資產投保的申請與審批；
（四）固定資產處置的申請與審批，審批與執行；
（五）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。
七、銷售與收款不相容崗位，至少應當包括：
（一）客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂；
（二）銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨；
（三）銷售貨款的確認、**與相關會計記錄；
（四）銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；
（五）銷售業務經辦與發票開具、管理；
（六）壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
八、籌資業務的不相容崗位，至少包括：
（一）籌資方案的擬訂與決策；
（二）籌資合同或協議的審批與訂立；
（三）與籌資有關的各種款項償付的審批與執行；
（四）籌資業務的執行與相關會計記錄。
九、成本費用業務的不相容崗位，至少包括：
（一）成本費用定額、預算的編制與審批；
（二）成本費用支出與審批；
（三）成本費用支出與相關會計記錄。
十、擔保業務不相容崗位，至少包括：
（一）擔保業務的評估與審批；
（二）擔保業務的審批與執行；
（三）擔保業務的執行和核對。
內部控制中的不相容崗位彙總
採購與付款迴圈業務環節案例分析 內審人員通過對公司內部控制的了解，記錄了所了解的和購貨與付款迴圈的內部控制程式，部分內容摘錄如下 1.對需要購買的已經列入材料清單基礎上的材料，由倉庫部門負責填寫請購單，對未列入存貨清單基礎上的，由採購部門填寫請購單。每張請購單須由對該類採購支出預算負責的主管人員簽字...
內部控制不相容崗位彙總
一 貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括 一 貨幣資金支付的審批與執行 二 貨幣資金的保管與盤點清查 三 貨幣資金的會計記錄與審計監督。出納人員不得兼任審核 會計檔案保管和收入 支出 費用 債權債務賬目的登記工作。二 企業採購與付款業務的不相容崗位至少包括 一 請購與審批 二 詢價與確定 商 三 採...
會計基礎 內部控制不相容崗位彙總
一 貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括 一 貨幣資金支付的審批與執行 二 貨幣資金的保管與盤點清查 三 貨幣資金的會計記錄與審計監督。出納人員不得兼任審核 會計檔案保管和收入 支出 費用 債權債務賬目的登記工作。二 企業採購與付款業務的不相容崗位至少包括 一 請購與審批 二 詢價與確定 商 三 採...