公司財務報表附註
2023年度
金額單位：人民幣元
一、公司基本情況
提示：公司基本情況應當採用簡潔的語言，篇幅不宜太長，一般應分段表述。其內容主要包括公司歷史沿革、經營範圍等。
公司簡介不但需要描述上年已經存在的情況，還應說明報告年度內發生的主要變化（如報告年度內因收購、**資產或吸收合併等引起公司重大資產或主營業務發生變更等）。執行《企業會計制度》的內資企業基本情況參照下述第一段的格式，外商投資企業的基本情況參照下述第二段的格式。
公司（以下簡稱公司或本公司）系由×××、×××投資設立，於年月日在工商行政管理局登記註冊，取得註冊號為的《企業法人營業執照》。現有註冊資本元。
公司（以下簡稱公司或本公司）係經批准，由投資設立的外商獨資/中外合資/中外合作經營企業/港澳台投資企業，於年月日在工商行政管理局登記註冊，取得註冊號為的《企業（法人）營業執照》，投資總額元，註冊資本元。經營期年。於年月投產/營業。
本公司經營範圍
二、公司採用的主要會計政策、會計估計和合併財務報表的編制方法
提示：各家公司採用的會計政策、會計估計和合併財務報表的編制方法不盡相同，編制時應當從實際出發，做到格式統
一、內容完整、表述正確，公司沒有的專案，可以省略；本年度會計政策、會計估計或合併報表範圍如發生變更，應當披露變更的內容、理由和對公司財務狀況或經營成果的影響數。
(一) 會計準則和會計制度
執行企業會計準則和《企業會計制度》及其補充規定。
(二) 會計年度
會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。
(三) 記賬本位幣
採用人民幣為記賬本位幣。
(四) 記賬基礎和計價原則
以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
(五) 外幣業務核算方法
對發生的外幣業務，採用當月1日/當日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末餘額，按期末市場匯價（中間價）進行調整，發生的差額，與購建固定資產有關且在其達到預定可使用狀態前的，計入有關固定資產的購建成本；與購建固定資產無關的屬於籌建期間的計入長期待攤費用，屬於生產經營期間的計入當期財務費用。
(六) 外幣財務報表的折算方法
1．資產負債表中所有資產、負債類專案均按照報表決算日的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；所有者權益類專案除「未分配利潤」專案外，均按照發生時的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；「未分配利潤」專案以折算後的利潤分配表中該項目的人民幣金額列示。折算後資產類專案與負債類專案和所有者權益專案合計數的差額，作為「外幣報表折算差額」在「未分配利潤」專案後單獨列示。
2．利潤表中所有專案和利潤分配表中有關反映發生數的專案，按報告期市場平均匯價/報表決算日的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；利潤分配表中「淨利潤」專案，按折算後利潤表該項目的數額列示；「年初未分配利潤」專案以上一年折算後的年末「未分配利潤」專案的數額列示；「未分配利潤」專案按折算後的利潤分配表中的其他各項目的數額計算列示。
(七) 現金等價物的確定標準
現金等價物是指企業持有的期限短（一般是指從購買日起3個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
(八) 短期投資核算方法
1．短期投資，按照取得時的投資成本扣除已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息入賬。短期投資持有期間所享有並收到的現金股利或債券利息等收益不確認投資收益，作為衝減投資成本處理；**短期投資所獲得的價款減去**的短期投資的賬面餘額/賬面價值以及未收到已記入應收專案的現金股利或債券利息等後的差額，作為投資收益或損失，計入當期損益。**短期投資結轉的投資成本，按加權平均法/先進先出法/後進先出法/個別計價法計算確定。
2．期末短期投資按成本與市價孰低計量，市價低於成本的部分按單項投資/投資類別/投資總體計提跌價準備。
(九) 壞賬核算方法
1．採用備抵法核算壞賬。
對應收款項（包括應收賬款和其他應收款）按賬齡分析法計提壞賬準備。本公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡1年以內（含1年，以下類推）的，按其餘額的計提；賬齡1-2年的，按其餘額的計提；賬齡2-3年的，按其餘額的計提；賬齡3年以上的，按其餘額的計提。
對有確鑿證據表明可收回性存在明顯差異的應收款項，採用個別認定法計提壞賬準備。
對應收款項（包括應收賬款和其他應收款）按餘額百分比法計提壞賬準備。本公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，確定具體提取比例為 %。對有確鑿證據表明可收回性存在明顯差異的應收款項，採用個別認定法計提壞賬準備。
2．壞賬的確認標準為:
(1) 債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償後，仍然無法收回；
(2) 債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特徵表明無法收回。
對確實無法收回的應收款項，經批准後作為壞賬損失，並沖銷提取的壞賬準備。
(十) 存貨核算方法
1．存貨包括在正常生產經營過程中持有以備**的產成品或商品，或者為了**仍然處於生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。
2．存貨按實際成本計價。
購入並已驗收入庫原材料按實際成本入賬，發出原材料採用先進先出法/加權平均法/移動平均法/個別計價法/後進先出法核算；入庫產成品（自製半成品）按實際生產成本入賬，發出產成品（自製半成品）採用先進先出法/加權平均法/移動平均法/個別計價法/後進先出法核算；領用低值易耗·品按法攤銷。生產領用的包裝物直接計入成本費用，出租、出借包裝物採用法攤銷。
購入並已驗收入庫原材料按計畫成本入賬，發出原材料採用計畫成本法核算；入庫產成品（自製半成品）按計畫生產成本入賬，發出產成品（自製半成品）採用計畫成本法核算；並於期末結**出存貨應負擔的成本差異，將計畫成本調整為實際成本；領用低值易耗品按法攤銷。生產領用的包裝物直接計入成本費用，出租、出借包裝物採用法攤銷。
3．存貨數量的盤存方法採用永續盤存制/實地盤存制。
4．由於存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售**低於成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個/分類存貨專案的成本高於可變現淨值的差額提取存貨跌價準備。但對為生產而持有的材料等，如果用其生產的產成品的可變現淨值高於成本，則該材料仍然按成本計量；如果材料**的下降表明產成品的可變現淨值低於成本，則該材料按可變現淨值計量。
(十一) 長期投資核算方法
1．長期股權投資，按取得時的實際成本作為初始投資成本。投資額佔被投資單位有表決權資本總額20%以下，或雖佔20%或20%以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；投資額佔被投資單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，採用權益法核算。
2．股權投資差額，合同規定了投資期限的，按投資期限攤銷。合同沒有規定投資期限的，初始投資成本大於應享有被投資單位所有者權益份額的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小於應享有被投資單位所有者權益份額的差額，按不低於10年的期限攤銷。
自財政部財會〔2003〕10號文發布之後發生的股權投資差額，如初始投資成本大於應享有被投資單位所有者權益份額的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小於應享有被投資單位所有者權益份額的差額，記入「資本公積——股權投資準備」科目。
2．股權投資差額，初始投資成本大於應享有被投資單位所有者權益份額的差額，合同規定了投資期限的，按投資期限攤銷，合同沒有規定投資期限的，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小於應享有被投資單位所有者權益份額的差額，記入「資本公積——股權投資準備」科目。
3．長期債權投資，以取得時的初始投資成本計價。債券投資的溢價或折價在債券存續期間內，按直線法/實際利率法予以攤銷。債券投資按期計算應收利息，經調整債券投資溢價或折價攤銷額後的金額，確認為當期投資收益；債券初始投資成本中包含的相關費用，如金額較大的，於債券購入後至到期前的期間內在確認相關債券利息收入時攤銷，計入損益；其他債權投資按期計算應收利息，確認為當期投資收益。
4．期末由於市價持續**或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致長期投資可收回金額低於賬面價值，按單項投資可收回金額低於長期投資賬面價值的差額提取長期投資減值準備。
(十二) 委託貸款核算方法
1．委託金融機構貸出的款項，按實際委託貸款的金額入賬。
2．委託貸款利息按期計提，計入損益；按期計提的利息到期不能收回的，停止計提利息，並衝回原已計提的利息。
3．期末，按委託貸款本金與可收回金額孰低計量，對可收回金額低於委託貸款本金的差額，計提委託貸款減值準備。
(十三) 固定資產及折舊核算方法
1．固定資產是指同時具有以下特徵的有形資產：(1)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；(2)使用年限超過一年；(3)單位價值較高。
2．固定資產按取得時的成本入賬。融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產佔資產總額的比例等於或小於30%的，在租賃開始日，按最低租賃付款額，作為固定資產的入賬價值。
3．固定資產折舊採用年限平均法/年數總和法/雙倍餘額遞減法/工作量法。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產類別、預計使用年限和預計淨殘值率（原值的 %；土地使用權規定使用年限高於相應的房屋、建築物預計使用年限的影響金額，也作為淨殘值預留；符合資本化條件的固定資產裝修費用、經營租賃方式租入固定資產的改良支出，不預留殘值）確定折舊年限和年折舊率如下：
固定資產類別折舊年限（年年折舊率（%）
財務報表分析作業範本
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