本章主要闡述稅務稽查案件管轄的劃分、稅務稽查選案的基本方法、稅收違法案件檢舉等內容。本章需要熟悉的知識點有三個，一是人工選案方法和人機選案要求，二是案件的催辦、督辦制度，三是檢舉案件的處理方法。
應關注的主要問題：
1．人工選案，包括隨機抽樣（簡單隨機抽樣、等距抽樣、分層抽樣），非隨機抽樣選案。
2．人機結合選案的要求，包括圍繞企業的經濟活動設定各項稽查選案分析指標和注重外部資訊的蒐集。
3．涉稅案件的催辦、督辦制度的實施。
4、檢舉案件的處理方法，包括暫存待查、自辦、聯辦、轉辦。
稅務稽查案源管理的工作流程圖（了解）：
第一節稅務稽查管轄
一、稅務稽查管轄的原則（了解）
（一）屬地管理原則
屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由被查物件所在地的稅務機關負責。
（二）分稅制管理原則
稅務稽查的管轄也必須按照稅收管轄權的劃分許可權和範圍等原則，分別由國家稅務局和地方稅務局承擔。
（三）統籌協調原則
在涉稅案件管轄中規定，對重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專用發票的違法案件，以及涉及到被查物件主管稅務機關人員的案件等，應由涉案地區的上級稅務機關組織查處；對發票違法案件應由案發地稅務機關組織查處等。
例題：1、涉稅案件的查處一般由被查物件所在地的稅務機關負責。它符合稅務稽查管轄的原則。
a．屬地管轄原則b．分稅制管理原則
c．統籌協調原則d．簡便易行原則
答案：a
2、按照涉稅案件管轄的相關規定，對於應由案發地稅務機關組織查處。
a．重大偷稅、騙稅案件b．重大增值稅專用發票的違法案件
c．涉及被查物件主管稅務機關人員的案件 d．發票違法案件
答案：d
3、在涉稅案件管轄中規定，對重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專用發票的違法案件，以及涉及被查物件主管稅務機關人員的案件，應由組織查處。
a．涉案地區的上級稅務機關 b．案發地稅務機關
c．註冊地主管稅務機關d．經營地主管稅務機關
答案：a
二、稅務稽查管轄的種類（了解）
（共5種管轄，每種管轄的概念和含義應了解）
（一）職能管轄（二）級別管轄
（三）地域管轄
1.一般管轄。涉稅務案件原則上應由被查處物件所在地的稅務機關負責。如果被查處物件的所在地與辦理稅務登記的所在地不一致的，由辦理稅務登記的所在地稅務機關管轄。
2.特別管轄。發票違法案件由案發地稅務機關負責。
（四）指定管轄
在國稅、地稅各自系統內，查處的涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務機關管轄的，由最先查處的稅務機關負責；管轄權發生爭議的，有關稅務機關應當本著有利於查處的原則協商確定查處權；協商不能取得一致意見的，由共同的上一級稅務機關協調或者裁定後執行。
（五）移送管轄
在稅務稽查中發現有屬於對方管轄範圍問題的，應當及時通報對方查處；雙方在同一稅收問題的認定上有不同意見時，先按照負責此項稅收的稅務機關的意見執行，然後報負責此項稅收的上級稅務機關裁定，以裁定的意見為準。
例題：1是指不同的稅務機關依據各自不同的職權，對實施稽查所作的分工，是稅務機關根據各自的職能確定的對稽查事項的管轄權利。
a．職能管轄b．級別管轄
c．地域管轄d．指定管轄
答案：a
2、查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，由的稅務機關負責。
a．級別最高b．最先查處
c．級別最低d．共同的上一級
答案：b
3、根據《稽查工作規程》的規定，涉稅案件可由的稅務機關負責處理。
a．被查處物件所在地b．辦理稅務登記所在地
c．案件發生地d．應稅勞務發生地
答案：a
4、根據《稽查工作規程》的規定，涉稅案件原則上應由被查處物件所在地的稅務機關負責，如果被查處物件的所在地和辦理稅務登記的所在地不一致，由被查處物件的所在地稅務機關管轄。（ ）
答案：錯，如果被查處物件的所在地和辦理稅務登記的所在地不一致，由辦理稅務登記證的所在地稅務機關管轄。
(本節的考點很多，很容易出客觀題)
第二節稅務稽查選案
一、稅務稽查選案概述
（一）選案的概念（了解）
1、涉稅案件主要**（了解）於檢舉、上級交辦、各級轉辦、徵管移辦、協查拓展、檢查拓展、情報交換和採集的綜合資訊。
2、稅務稽查選案包括主動選案和被動選案（了解選案的種類）。主動選案主要是指日常稽查和稅收專項檢查物件的確定（需要通過篩選來確定）；被動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件等物件的確定。（直接確定）
（二）選案的條件（了解）
1.優先選擇條件。對線索清晰的群眾檢舉案件，上級督辦或交辦、部門轉辦、徵管移交案件，金稅協查案件，稅收專項檢查及需要實施檢查的其它涉稅案件，優先列入稅務稽查選案的範圍。
2.限制選擇條件。按照《稅收徵管法實施細則》第八十五條的規定，稽查局應建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查次數。
在乙個公曆年度內，除群眾檢舉、協查、上級督辦或交辦案件、部門轉辦、徵管轉辦的案件等專案檢查外，對同一納稅人、扣繳義務人原則上不重複安排檢查。（考點：專案的範圍，可以重複檢查的範圍）
（補充：國稅發[1999]211號文規定國稅、地稅對同一納稅人的專項檢查每年最多各進行2次，對每一納稅戶的檢查原則上不超過15天）
（三）選案的物件（了解）
1.日常稽查選案物件。（通過篩選）
2.專項檢查或專項整治選案物件。（通過篩選）
3.專案稽查選案物件。（直接確定）
（四）選案的程式（了解）
1．日常稽查的選案程式。具體步驟為：
（1）確定稅收日常稽查的專案和要求。
（2）.確定備選的納稅人名單，並提交選案領導小組審定。
（3）選案領導小組對備選名單進行審核討論，確定稽查物件。
（4）稽查局長簽發《稅務稽查任務通知書》，由稽查選案部門下達檢查任務。
例題：關於日常稽查選案程式，下列說法中正確的是
a．確定日常稽查專案、要求——確定備選名單——確定稽查物件——稽查局長簽發《稅務稽查任務通知書》，稽查選案下達檢查任務
b．確定備選名單——確定日常稽查專案、要求——確定稽查物件——稽查局長簽發《稅務稽查任務通知書》，稽查選案下達檢查任務
c．確定日常稽查專案、要求——確定稽查物件——確定備選名單——稽查局長簽發《稅務稽查任務通知書》，稽查選案下達檢查任務
d．確定稽查物件——確定備選名單——確定日常稽查專案、要求——稽查局長簽發《稅務稽查任務通知書》，稽查選案下達檢查任務
答案：a
2．稅收專項檢查的選案程式。具體步驟為：
（1）稅收專項檢查領導小組辦公室製作備選行業和地區的納稅人名單，並提交稅收專項檢查檢查領導小組審定。
（2）稅收專項檢查領導小組對備選名單進行質詢、討論。
（3）最終確定稽查物件，並交由領導小組辦公室下達檢查任務。
二、稅務稽查案源的篩選方法
（一）計算機選案
1.計算機選案的概念
2.計算機選案的要求（了解，見教材79頁）
（1）廣泛蒐集納稅人的各類資訊資料。
（2）合理確定計算機選案指標。（教材80頁：各種比率；90頁固定資產折舊計算方法，見附件）
（3）科學確定計算機選案引數
（二）人工選案
基本方法（熟悉）（從每種方法的特徵和適用範圍上掌握）
可以分為隨機抽樣和非隨機抽樣兩大類。
1.隨機抽樣
隨機抽樣是指按照概率規律來抽取稅務稽查物件，並根據檢查物件的特徵來推斷總體特徵的一種方法。其主要方式有簡單隨機抽樣、等距抽樣、分層抽樣等。
兩個顯著特點：一是遵守機會均等原則，即在抽取檢查物件時，總體中的每乙個單位被選中的機會都是均等的，完全排除了抽查者的主觀意願。二是可以從數量上推斷總體，即在隨機抽查時，可以通過已經稽查出來的被查物件的特徵推斷總體特徵。
（1）簡單隨機抽樣。是指對所有單位（納稅人）按完全符合原則的特定方法抽取樣本，是隨機抽樣的最基本方法。即抽樣時不進行集體分組、排列，使抽查中的任何乙個單位（納稅人）都有被抽取的平等機會，可以排除抽查者的主觀意願。
它是其它隨機抽樣方法的基礎，但被抽取的稽查物件不一定具有代表性。
常用的簡單隨機抽樣方法是抽籤法，
適用範圍：簡單隨機抽樣適用於總體單位（納稅人）數目不大的情況，當總體單位（納稅人）較多，特別是納稅人之間的差異比較大時，不適於用簡單隨機抽樣的方法。
（2）等距抽樣。亦稱機械抽樣，（具體方法自己看書）該方法一般可以保證抽取的稽查物件在總體中均勻分布，若按照一定的標誌排列時，還可以縮小各納稅人之間的差異程度。但該方法有一定的侷限性，將所有納稅人都依次編號，抽取的物件可能缺乏代表性。
適用範圍：等距抽樣是一種較為普遍採用的抽查方法，適用於對同一型別納稅人組織的專項檢查（如行業性檢查、進項增值稅專用發票檢查等）。
（3）分層抽樣。亦稱型別抽樣或分類抽樣，分層抽樣的基本原則是使每乙個層次或型別內部的差異盡量縮小，而各層次或型別之間的差異盡量增大。
在劃分層次或型別之後，一般採用分層定比方法（自己看）
適用範圍：分層抽樣是分類與隨機原則的結合，適用於基層單位所管納稅人數目較多，經濟型別複雜，納稅數額差異大的情況，是隨機抽樣常用的方法。
2.非隨機抽樣選案
非隨機抽樣選案，亦稱非概率抽樣選案或判斷抽樣選案，是一種主觀選擇稽查物件的方法。
例題：1、對所有納稅人按完全符合原則的特定方法抽取樣本，確定稽查物件的方法是
a．簡單隨機抽樣b．等距抽樣
c．分層抽樣d．分類抽樣
答案：a
2、適用於基層單位所管納稅人數目較多，經濟型別複雜，納稅數額差異大的人工選案方法是
a．等距抽樣b．分層抽樣
c．分類抽樣d．單隨簡機抽樣
答案：b
3、隨機抽樣是按照概率規律來抽取稅務稽查物件，並根據檢查物件的特徵來推斷總體特徵的一種方法，其主要方式有
a．單隨簡機抽樣b．等距抽樣
c．分層抽樣d．分類抽樣
答案：abc
（三）人機結合選案
2、人機結合選案的要求（熟悉）
（1）各項稽查選案分析指標的設定應緊緊圍繞企業的經濟活動。
（2）注重外部資訊的蒐集，將計算機資訊和實際情況相結合，進一步提高案源資訊準確率。
第三章戰略管理
一 單項選擇題 1 以攻為守 主動出擊 先發制人，不斷提高市場占有率的戰略是 a 防守戰略 b 撤退戰略 c 經營戰略 d 進攻戰略 2 為實現企業總體目標，對企業未來發展方向所做出的長期性的戰略是 a 公司總戰略 b 職能戰略 c 事業部戰略 d 公司分戰略 3 以守為攻，後發制人 避實就虛，不與...
採購管理第三章
採購需求分析與 一 採購需求分析概述 要進行採購，首先要分析弄清採購管理機構所 的全體需求者們究竟需要什麼 需要多少 什麼時候需要的問題，從而明確應當採購什麼 採購多少 什麼時候採購以及怎樣採購的問題，得到乙份確實可靠 科學合理的採購任務清單。這個環節的工作，就叫做採購需求分析。需求分析是採購工作的...
第三章預算管理
客觀題部分 一 預算的分類與預算體系 例題 判斷題 總預算是企業所有以貨幣及其他數量形式反映的 有關企業未來一段時間內全部經營活動各項目標的行動計畫與相應措施的數量說明。答案 解析 全面預算是企業所有以貨幣及其他數量形式反映的 有關企業未來一段時間內全部經營活動各項目標的行動計畫與相應措施的數量說明...