第一章總則
第一條為了完善公司財務管理，加強會計監督，增強成本意識，落實成本管理責任，提高成本效率，切實加強費用控制，節約成本，降低費用，努力提高企業經濟效益，特制定本辦法。
第二條本辦法適用於aaa地產開發****，各控股子公司可參照執行。
第三條本辦法所稱經費包括：企業管理費用，開發間接費用，銷售費用及籌備專案公司開辦費。
第二章公司經費的管理原則
第四條 aaa地產開發****經費實行部門統一歸口，分工負責與分級管理相結合的原則，所有經費均實行預算控制與管理。
公司經費管理職責分工如下：
1.人力資源部負責公司的工資、職工住房補貼、職工教育經費、待業保險費、職工養老統籌、職工住房公積金、職工福利費、通訊費。
2.辦公室負責公司的辦公費、租賃費、業務招待費、差旅費、市內交通費、外賓接待費、會議費、出國人員經費、公務車費、車輛保險費、固定資產修理費、取暖費、綠化費、單宿費、低值易耗品購置費等費用的控制。
3.工會負責工會經費預算的編制、控制和使用；
4.專案部負責開發間接費用的控制；
5、研究發展部負責市場調研、諮詢費等的控制
6.市場營銷部負責廣告費、銷售費用、市場調研、諮詢費等的控制；
7.審計監督部負責訴訟費的控制；
8.財務部負責公司的審計費、財務諮詢費、折舊費、無形資產攤銷、稅金等其他費用的控制；
第五條各部室的差旅費、市內交通費、業務招待費、辦公費、會議費、通訊費、公務車費均實施預算控制。
第三章經費預算的編制與下達
第六條各部門每年11月份應根據本年度1-10月開支情況和下年度經營目標，編制下年度經費需求預算，並分別報各歸口管理部門。
第七條本辦法第四條規定的各經費專案歸口管理部門應於每年12月10日前，根據各部門所報經費需求預算綜合平衡。本著儉省節約，適度從緊的原則編制本部門分管經費專案的下年度預算，並報送財務部。
第八條財務部應於每年12月20日前根據各部門所報經費專案預算和本年度實際支出水平，按照適度從緊的原則，綜合平衡，提出公司下年度經費開支預算，報總經理；總經理將擬訂好的預算方案併入年度財務預算，報預算管理委員會進行討論確定，並上報董事會審議批准。
第九條總經理根據審議批准的預算方案組織實施，財務部負責研究確定年度經費預算的下達與監督，按經費專案管理分工責任下達各歸口管理部門。
第十條財務部應於每年1月底就本辦法第五條所規定的費用專案對各部門下達年度預算控制指標。
第四章經費報銷標準及審批手續
第十一條差旅費
1、各部室要嚴格執行職工出差的審批制度，能通過信函、電報、**、傳真解決問題的，不再安排出差，減少不必要的差旅費開支。
2、職工出差應集中精力，在規定的時間內完成任務，嚴禁借出差之機公費旅遊，鋪張浪費。
3、出差人員於完成出差任務後一周內填寫「差旅費報銷單」經部門經理審核，主管副總經理簽批後到財務部報銷，同時結清借支的備用金。
4、職工出差、開會往返乘**通工具及其費用報銷標準規定如下：
（1）車船票：公司高管人員乘火車可報軟臥票，乘輪船可報二等艙位票；其餘人員乘火車可報普通硬臥票，若乘硬座可給予相應的補貼，乘普通快車硬座（超過6小時）的可補貼票價的60%，乘特別快車的可補貼票價的50%；乘輪船可報三等艙位票。
（2）飛機票：公司高管人員乘飛機可報一等艙位票，其餘人員可報普通艙位票；原則上出差乘火車旅途時間在15小時以內的不允許乘坐飛機，如特殊需要乘飛機時，事先必須經總經理和財務總監批准。
（3）乘坐其他交通工具按實報銷。
5、職工出差住宿費標準為：
出差地點公司領導一般人員
深圳、珠海
汕頭、廈門、海南 400200
沿海地區及各省首府 300150
一般地區200100
6、職工出差伙食補貼標準：廣州、深圳、珠海、汕頭、廈門、海南地區為100元/天，其他地區50元/天，接待部門若提供伙食或參加宴請的，應不再領取當日伙食補貼；早、中、晚三餐的伙食補貼比例為2：4：
4。7、職工參加各種會議的住宿費根據會議安排憑發票實報實銷，會議有伙食的，不再發放出差的伙食補貼，若無伙食補貼，依第8條的規定，發放伙食補助。
8、職工在市內聯絡工作，不能趕回家裡或公司用餐，而需在外用餐，每餐補助標準為20元（只限午、晚餐）。
9、借調職工異地出勤按日曆天數計算補助，每天補助標準為20元，由借調職工按月填寫差旅費報銷單，經部門總經理簽字後到財務部報銷。
10、此規定實施後，公司職工不得以任何理由和手段在所屬公司報銷差旅費、計程車費。一經發現，嚴肅處理。
第十二條會議費
1、公司要堅持盡量精簡會議，減少會議次數，縮短會議時間，壓縮與會人員及不陪會的原則，要提倡會議簡練，主題明確，說短話，辦實事。
2、各部室應於每年十一月，安排下年度工作時提出下年度的會議計畫，其內容包括：會議名稱、主辦單位、地點、參會人數、費用預算報總經理，經總經理審批後執行。
3、各部室要嚴格按會議計畫召開會議，會前以簽報形式會簽財務部、辦公室，並報主管領導審核同意後，向財務部申領有關費用。報銷會議費只可一次性報銷，報銷時應將所有單據附在簽報後，經主管副總審核批准後報銷。若實際支出超出預算，應寫出書面說明報總經理和財務總監審批。
第十三條業務招待費
各部室發生業務招待時，一般情況下部門總經理根據招待物件和業務性質確定招待標準，安排客人就餐，涉及稅收、金融、工程進展，開發經營或銷售業務的重大事項由總經理確定招待標準。預算內業務往來招待費用由部門總經理審批，到財務部報銷；超預算開支須報總經理和財務總監審批。
第十四條辦公費
公司日常辦公開支由辦公室統一負責，按年編制需求預算，分月安排採購計畫，購買辦公用品時要堅持貨比三家，價比三家，作好充分的市場調查力爭少花錢多辦事，少花錢辦好事提高成本效率。
各部室因工作特殊需要，需購置部門特殊辦公用品或書籍資料，報銷時除部門總經理審核簽字外，應到辦公室辦理登記領用手續。辦公室對購入的辦公用品要建立收、發、領、存明細帳，購入要辦理入庫手續，領用辦理出庫手續。
第十五條公司禮品由辦公室統一歸口管理，一般禮品由辦公室購買，特殊情況臨時購買的報銷時應到辦公室辦理登記和領用手續，辦公室要建立禮品收發明細帳，並定期盤點查對。
第十六條公務車費是指與公司公務車相關的費用包括修理費，燃料費，停車、存車費過路過橋費，司機出車費等等。公務車費由辦公室負責管理，編制費用預算，分單車統計燃料費、修理費和行車雜支，定期分析費用節超原因，積極採取措施，加強科學管理，降低公務車費用，提高公務車效率。預算內費用由辦公室主任審批，超預算開支由總經理和財務總監審批。
第十七條勞保用品由人力資源部根據勞保管理規定提出標準並統一購買發放，經主管副總經理審批後到財務部報銷。
第十八條市內交通費
1、確因公事外出，急需用車者，在車隊確實無車的情況下，經部門總經理同意後方可乘坐計程車。
2、乘坐計程車的範圍只限於市區，郊區及外省市的計程車一律不予報銷。
3、租車費票據須為北京市計程車管理局印製的統一發票。
4、預算內乘坐計程車費用需報銷時，經部門總經理簽字後即可到財務部報銷，超預算開支要經總經理審批。
5、凡非公事乘坐計程車者費用自理。如發現弄虛作假將給予10倍處罰，並向全公司通報。
第十九條書籍報刊費
1、各部室應在每年11月底前，將各部室第二年所需訂閱的各類報刊的名稱，份數報辦公室審核批准，並負責訂購。
2、各部室訂閱的報刊數量有一定限制，報紙一般不得超過四種，刊物不得超過兩種。與各部門業務無關的刊物不予訂閱。
3、辦公室負責各部理論、政治、時事等方面書籍、刊物以及宣傳教育用品的審批。
第二十條廣告宣傳費
市場營銷部每年11月底前提出第二年的廣告宣傳費用預算和專案經營策略，制定廣告費支付預算。預算內廣告宣傳費需報銷時，經部門總經理簽字後，總經理授權範圍內的廣告宣傳費經主管副總經理審批後到財務部報銷，總經理授權範圍外的或超預算開支還需由總經理和財務總監審批。
第二十一條職工培訓費
職工培訓費由人力資源部納入預算，歸口管理。
1、學員培訓費
經批准參加學習的，按實際費用報銷培訓費（包括報名費等），未經批准參加學習的費用公司不予報銷。
2、職工到外地參加培訓的，學習期間按以下標準執行：
（1）伙食補助：參加學習，時間在乙個月內享受出差標準，超過乙個月的享受出差標準的50%。
（2）住宿：服從辦學單位的安排，但不能超過出差標準。
（3）交通工具按出差規定標準執行。
3、報銷培訓費需填寫報銷申請單，由所在部門總經理簽字，人力資源部總經理審批後到財務部報銷，超過預算，不予簽批報銷。
第二十二條經辦人員發生的費用應由上一級領導審批，即總經理的費用由董事長審批，高管人員的費用由總經理審批，部門總經理的費用由主管領導審批，不能自己審批自己的費用（含公司卡消費）。
第二十三條其他零星開支均需經本部門總經理簽字後，由經費歸口管理部門審核後，報主管副總經理審批。
第五章報銷審核程式
第二十四條公司各項費用報銷時，首先由會計主管人員審核原始憑證，對不真實，不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，要求經辦人員更正、補充。
審核後的原始憑證由財務部經理進一步核准並簽字後，方可製作記帳憑證，出納人員憑記帳憑證報帳或付款。
第二十五條公司經費支出預算按月考核，年度總評。
1、各部室要按進度預算分月控制費用開支，按月由財務部負責統計考核，凡當月或累計超過預算進度的費用必須經總經理和財務總監簽字後才能報銷。
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