②不得以白條及單據抵庫存現金，不得保留賬外現金。
③訪問現金應至少兩人同行，須有專車接送。
④訪問現金時，必須提高警惕不得到其他地方辦事，不得將款項交他人保管、攜帶。
⑤庫存現金不得超過限額，每日庫存現金限額為3萬元，超出限額部分每日下班前送存銀行。
⑥財務審核應不定期盤點庫存現金。
（二）銀行存款的管理
1、銀行存款的使用範圍
一切貨幣資金的收支除規定可以通過現金結算外，其餘均應通過銀行辦理轉賬結算。
2、銀行賬戶的管理
①銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
②銀行賬戶管理
a.必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
b.銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不准外洩。
c.賬戶開立、變更與撤消
開立與撤消銀行賬戶，由公司財務部門提出開立申請與撤消申請，報總經理批准。
對於開戶與撤消銀行賬戶所需的有關檔案、資料、印鑑，各有關部門應積極予以配合。 公司開戶資料若發生變更時，應於五個工作日內書面通知開戶銀行辦理變更手續。
銀行核發的有關證件等資料檔案，財務部門應予以妥善保管。
3、銀行存款的結算管理
①銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財務部門除了按現金管理制度可以使用現金進行結算的業務外，其餘結算業務都必須通過開戶銀行進行轉賬結算。
②單位辦理銀行結算業務必須嚴格遵守《銀行結算辦法》，正確使用各種銀行轉賬結算方式，嚴格遵守銀行結算紀律，不准出租出借賬戶，不准簽發空頭支票和遠期支票，不准套取銀行信用。
③銀行存款日記賬應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等分別設定。銀行存款日記賬，由出納人員根據收付款按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了應結出餘額，每月末要與銀行存款總分類賬戶核對相符。
銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不准以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不准改變收款單位（人） 。
④因公出差或辦公、經總會計師批准借支**，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支**。正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
⑤出納人員應定期向銀行索取銀行對賬單，隨時與銀行存款日記賬相核對。月份終了，單位賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，按月編制銀行存款餘額調節表，調節相符。出納人員要對錯賬、漏賬進行更正、補充，發現銀行對賬單的差錯，要及時與銀行核對更正，對未達賬項必須按月進行清理。
6 出納人員應將銀行對賬單，銀行存款餘額調節表按時間順序裝訂成冊、妥善保管。
⑦支票的管理
a.空白支票由出納人員向銀行購買，並按編號順序填入空白支票備查簿，然後把支票及備查簿一併交指定人員保管，不得留有賬外支票。
b.主管人員要定期核查備查簿的管理情況。空白支票備查簿格式內容包括簽發日期、申請單位、收賬單位、用途、支票號碼、預計報賬日期、領用人簽章、支票實際金額、報銷日期及憑證編號、登出記錄等。
c.嚴禁簽發空白支票、遠期支票，特殊情況下確需使用空白支票時，應由用款部門經辦人員填製空白轉收支票請領單，經財務部門負責人批准簽發填有日期、收款單位、用途的轉賬支票。
d.領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總會計師審批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
業務經辦人員領出支票後，要妥善保管，及時結算。如不慎將支票丟失，根據《銀行結算辦法》規定，支票遺失要及時向銀行申請掛失。責任人應及時向領導匯報，積極採取措施通過各種新聞媒介宣告作廢，造成損失的全部或部分由責任人賠償。
e.簽發支票的同時須加蓋預留銀行印鑑章。轉賬支票如無法填寫金額的，必須在摘要欄註明限額，並在小寫金額欄中相應數的位置上標註人民幣符號。
現金支票必須填寫齊全方可簽發。部門和個人領取轉賬支票或需財務辦理匯款時，應填寫支票領用單，要素齊全，經部門領導和總會計師審批，審核人員複核後出納方可支付或辦理匯款。經辦人在領用支票時要在支票存根上簽字。
f.出納簽發支票時應根據支票連續編號按順序簽發，以便於管理和備查。建立支票登記簿，簽發支票後要及時登記。
g.逾期未用的支票要及時收回登出，對填寫錯誤及逾期未用的支票要加蓋「作廢」章，並將這些作廢支票與其存根一併儲存，及時交回開戶銀行。
h.從外單位取得的支票要及時送存開戶銀行。送存銀行時背書加蓋印鑑章並填寫「進賬單」。
i.為及時準確地完成上級主管部門的各種報表，不影響下月撥款，原則上每月 25 號以後停借支票。
4、銀行存款的日常管理
①出納要妥善保管好支票。印鑑章要分別保管，不得由出納一人兼管。
②設定銀行存款日記賬，逐日登記，按月與銀行對賬單逐筆核，根據未達賬項編制「銀行存款餘額調節表」。
③對於公司的閒置資金可根據情況做定期存款或協定存款，提高資金的保值率。
（三）財務處理流程圖
1、會計記賬流程圖
會計記賬流程圖
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