在建專案的財務管理制度

為規範東華能源公司在建專案財務管理行為，完善財務管理制度，規避專案財務風險，現結合本公司的具體情況，特制定本制度。

一、專案資金管理

1．公司資本金**為股東投資款，資本金的增減變動應與公司章程、董事會紀要、合同、協議及相關法律檔案的規定相一致。註冊資本的增減變動、虧損彌補、資本公積和盈餘公積轉增資本及其他重大資本變動事項應報公司董事會批准。任何單位和個人不得隨意增減資本金。

2.公司的資金統一由財務部管理。財務部按統一計畫、統一籌集、統一調撥的原則，按照輕重緩急在分、子公司間進行安排、調劑、調撥。

公司的一切收支一律由財務部進行，任何專案和個人無權自行收付。專案資金只能用於專案施工生產活動的支出，不得挪作他用，嚴禁資金體外迴圈和計畫外專案支出。

3.專案的預付工程款、裝置款由總經理、分管經理、專案負責人、分管財務經理、財務部負責人對工程裝置的合同和協議所規定的主要條款等內容嚴格審核後，簽字付款。

4. 專案的工程進度款由總經理、分管經理、專案負責人、分管財務經理、財務部負責人對工程驗收單的各項內容嚴格審核簽字後，由財務部統一付款。

二、固定資產管理

固定資產管理範圍包括房屋、建築物、機械裝置、運輸裝置、辦公裝置、儀器裝置等及與生產經營有關的裝置器具、工具等。公司財務部是公司資產管理中心，負責公司所有固定資產的管理，使用單位（部門）負責實物的直接管理，財務部門有負責核算和監督、檢查的管理責任。

1、固定資產的購置

需購買固定資產的部門向公司物資**部提交「固定資產購置申請表」,首先物資**部會同財務部查核進行調配，無法調配時由物資採供部統一採購。能夠實施招標的要嚴格按招標辦法購置。物資**部嚴格按照有效批覆進行採購**，嚴禁執行未經批覆的採購申請。

物資**部根據物資採購的種類、數量以及金額等要素決定利用詢價、比價或招標方法進行採購。購置的固定資產到位後，由使用部門會同物資**部進行驗收，並填寫「固定資產驗收單」，驗收單必須正確標明固定資產名稱、型號、規格、發票號碼、合同書及其有關技術資料等。

驗收合格的，所有驗收人員在驗收單上簽字確認，物資**部辦理完固定資產出、入庫手續後，將驗收單和出、入庫手續一併交由財務部入賬。驗收不合格的，記錄異常情況並查明原因，對於數量短缺或有質量問題的，由物資**部與**商聯絡辦理退、換貨或銷售折扣事宜。

2、固定資產的盤點

使用部門負責登記固定資產管理的實物台賬，財務部負責定期檢查。首先財務部要核對總賬、明細賬和固定資產卡片,再與實物管理部門核對固定資產使用卡片。盤點發現的盤盈、盤虧、報廢及其他重大差異，應及時查明原因並落實責任，因管理不善造成資產丟失、損毀的，對相關部門予以通報，並追究相關部門和責任人責任。

財務部門根據盤點結果，對盤點差異和固定資產減值準備進行正確的賬務處理。

3.固定資產的移交

公司內直接使用固定資產的工作人員因工作調整而調離本部門時要辦理固定資產的移交。根據使用部門臺帳明細，移接交人員應逐項清點，確定資產的數量、質量情況，如有損失視情節對移交人或責任人進行處罰。

4.固定資產折舊的計提

固定資產折舊的計算，以年限為基礎的，應依照固定資產耐用年數的規定，採用年限平均法。其不適用年限法的，則採用工作量法，以符合資產效能的實際耗減程度。

5.其他

公司用固定資產對外投資、抵押、擔保，不論價值大小，一律報董事會審批，公司不得擅自以固定資產對外投資、抵押、擔保。

三、專案費用管理

1.在建專案中的費用分為工程建設支出和建設期管理費用兩部分。工程建設支出是指建設工程而支付的專案貸款利息和工程款；建設期管理費用是指為建設工程而支付的專案前期審批費用、徵地費、設計費、勘察費、業務招待費、差旅費、小車費用、固定資產折舊及各項稅費。

2.根據工程建設需要，簽訂的所有施工合同和購買裝置合同，必須在施工方和供貨方給財務部提供按合同總金額10%出具的履約保涵或直接支付履約保證金後，方可執行合同的首次付款。首次付款時，財務部必須要取得已簽字生效的合同，嚴格按照合同約定付款。

支付合同預付款和工程進度款時，要依據常務會議形成的決議付款，各職能部門事先明確付款比例、數額，再由合同的執行部門以此提交「付款申請表」，付工程進度款時還需提交由工程部、預審辦、總工辦審核和總經理簽字後的「工程進度審批單」。財務部根據合同約定留足質保金後按公司付款程度簽字付款。

3.各項費用報銷時堅持當月票據當月報銷的原則，對於各部室及個人報銷的費用，財務部要準確無誤地將其按類歸屬到所在部門，嚴格控制在公司的核定數額內，如出現超支現象，財務部有權暫停報銷。

附件一付款申請單