工程專案部財務管理制度及實施細則

為滿足公司綜合經濟規劃、內部經濟管理的需要，加強資金使用管理，及時反映資金運用狀況；合理使用資金，明確資金管理部門和使用部門的責任；加速資金周轉，提高企業效益；保證資金安全運轉，清晰反映資金去向，明確責任，參照國家相關的會計法規規定，特制定本制度及實施細則。

1．業務範圍

組織制定公司會計規章制度，編制公司財務預算。

對工程專案部財務管理工作進行監督檢查。

負責對專案部專案的運作提供可操作性強和具體的成本分析、資金籌集和資金使用方案。

負責配合總經理進行公司資金排程和動作，保證資金按計畫收支運轉。

負責專案部財務的日常管理，辦理現金和銀行存款的收支和結算。

負責專案部財務印鑑的保管。

負責原始憑證和記帳憑證的審核。

編制專案部月度、季度和年度的生產經營情況報表及說明，並進行財務分析，正確核算經營成果。

2．會計人員崗位職責

會計人員必須貫徹執行國家的財經方針、政策和會計制度及法規，遵守公司的各項規章制度，遵守職業道德,任何涉及違反國家相關法律法規的，公司有責任將其移送司法機關法辦。

會計人員要嚴格審核各項費用開支，建立和健全各項原始記錄，正確核算，如實反映和監督各項經濟和業務活動。為企業領導開展**、決策分析提供準確的會計資料。

會計人員必須執行相關的會計核算制度，做到手續齊備，數字準確，妥善保全各種會計憑證和會計資料，並嚴格執行公司的保密制度。

建立會計工作的內部牽制制度，明確會計人員的分工與責任。

監督和管理好倉儲工作，配合倉庫管理好生產現場的材料和物資，防止浪費。

負責公司固定資產、低值易耗品的核算，對購入、調入、調出、報廢的裝置、大型工具等資產，要及時辦理會計手續，定期對公司固定資產和低值易耗品進行盤點、清查，並上報固定資產明細表。

負責處理公司領導交給的其它業務工作。

3．出納員崗位職責

辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照有關現金管理和銀行結算制度的規定管理好貨幣資金。現金的使用範圍：包括員工工資、差旅費、各種補貼、各項福利及壹仟元以下的各種業務開支等，庫存現金不得超過公司核定的限額，超過部分要及時存入銀行。

現金支付必須嚴格按財務手續辦理。對以現金支付的會計業務，均應由經辦人員填寫支出憑證，由經理和會計審查並簽名後交出納員，出納員依據原始憑證進行核對，票款相符，據實支付現金，並加蓋「現金付訖」章。領取現金應當麵點清，並在付款憑證上簽字。

財務人員拒收白條，也不得挪用現金。

現金收入做到收款有依據。財務人員根據原始憑證辦理收款，加蓋「現金收訖」章，並根據會計科目登記入帳。

登賬要及時，庫存現金做到日清日結，賬款相符，每季度。

發生長短不平的現象要查明原因，並按照財務制度做帳務處理，屬財務人員工作失職的責任自負。

逾期未用空白支票要及時收回登出，對於填錯的支票或由銀行退回的支票，須加蓋「作廢」戳記與存根一併儲存。

順序及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結。

經辦人員報銷支票時，出納人員核對支票存根金額是否與發票相符，支票號碼是否相符，並在支票登記簿上加蓋已報銷戳記，將支票領用單的附聯貼上在報銷的最後一張上。

根據每日收支記錄，結出銀行存款日餘額，並及時與銀行核對；當日收入的支票、匯票必須當日送存銀行，即使取回銀行的各種回單、傳票，隨時掌握銀行存款餘額，做到日清月結。

每月分三期彙總原始收支憑證（10日、20日、30日/月次）填製《現金及銀行結算存款收支報告單》（見附表一）送會計審核記帳。

每月根據銀行的對帳單填寫《銀行存款餘額調節表》交付會計審核、儲存；每季末、年末進行現金盤點，並填寫《庫存現金盤點報告表》（見附表二），分析現金盤點情況。

保管庫存現金，如有短缺，要負賠償責任，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。專案部銀行帳號嚴格保密。

4、會計核算流程

流程說明：

根據正確的原始憑證填製記帳憑證，記帳憑證採用由財政部門統一監製的格式。

根據收、付款憑證登記現金日記賬和銀行存款賬。

根據收、付款憑證和轉帳憑證登記各類明細分類賬，包括：往來應收和應付日記賬、管理費用明細賬、生產成本或工程施工多欄式明細賬、固定資產明細賬、營業外收支明細賬、利潤分配明細賬、、應收稅金明細賬。採用財政部門統一監製的明細賬簿。

根據記賬憑證分期編制科目彙總表。

根據科目彙總表登記總分類賬。

月末核對各種明自賬餘總賬餘額。

月末根據總分類賬和明細賬編制會計報表。

各類表報採用財政部門統一格式，工程專案部必須在每月的5日前將報表上報公司彙總，公司財務部需要在8日前將相關的彙總表報總經理。