1. 飯店經營利潤計畫
(1) 直接計算法。其計算公式為:
飯店計畫期經營利潤=∑(某營業專案計畫收入-某營業專案計畫營業成本-某營業專案計畫營業費用-某營業專案計畫稅金)
(2) 因素測算法。一般可分為三步進行:
第一步,確定基期經營利潤。其計算公式為:
基期經營利潤=基期1~3季度實際經營利潤+基期第4季度預計經營利潤
第二步,測定各項因素變化對經營利潤的影響。其計算公式為:
接待量變化增減經營利潤=∑[(計畫期接待量按基期**計算的某項營業收入-基期某項營業收入)×基期經營利潤率]
**變化增減經營利潤=∑(基期接待量按計畫期**計算的某項營業收入-基期某項營業收入)×(1-稅率)]
第三步:
成本費用變化增減經營利潤=計畫期飯店營業收入總額×(計畫期成本費用率-基期成本費用率)
稅率變化增減經營利潤=∑[計畫期某項營業收入×(計畫期稅率-基期稅率)]
計畫期經營利潤總額=基期經營利潤+或-計畫期上述各項經營利潤增減額
2. 飯店信用期限
增量利潤=(新增收入-新增變動成本)-(增加應收帳款的信貸費用-壞帳損失)
=(新增收入×邊際利潤率)-(增量投資×利率)-(營業收入×壞帳損失率)
=(平均收款期的變化×原先日均收入)+(新的平均收款期×日均增量收入×變動成本率)
3. 飯店營業成本
飯店營業成本=餐飲部成本 +商品進價成本+商品進價成本+車隊的營業成本 +洗滌部成本+其他成本
商品進價成本=商品進價+進口稅金+購進外匯差價+支付委託外貿部門**進口的手續費
4. 飯店營業收入
飯店營業收入=基本業務收入+其他業務收入
=客房收入+餐飲收入+洗衣收入+商品銷售收入+長途**服務費收入
5. 計畫期客房總接待能力
計畫期可供出租客房總間天數=客房數×計畫期天數
6.年度客房營業收入
年度客房營業收入=可供出租客房總間天數×預計客房平均出租率×預計平均房價
7. 計畫期餐廳總接待能力
餐廳餐位總數=餐位數×餐次×計畫期天數
8. 收入費用率
收入費用率=(餐飲費用/餐飲銷售收入)×100%
9. 餐廳實際接待量
餐位利用率=(就餐人次/餐位數量)×100%
10. 餐廳收入
餐廳收入=餐位數量×報告期天數×餐位利用率×人均消費額
人均消費額=餐廳營業收入/就餐人次
11. 餐飲經營利潤
餐飲經營利潤=餐飲營業收入-餐飲營業成本-餐飲營業費用-營業稅金及附加
餐飲利潤=餐飲營業收入×(毛利率-稅率)-餐飲營業費用
=(餐位數量×報告期天數×餐位利用率×人均消費額)×(毛利率-稅率)-餐飲營業費用
12. 客房用品儲備額
額房用品儲備額=∑(某種用品日均消耗量×單價×儲備日數)
一次性用品日均消耗量=客房間數×平均出租率×單間配備量
多次性使用日均消耗量=(客房間數×平均出租率×單間配備量)/單件用品平均使用日數]]
儲備日數=在途日數+驗收日數+整理準備日數+**間隔日數+保險日數
某種用品**間隔日數=最合理的加工生產批量/該種用品日均消耗量
13. 客房出租率
客房出租率=計算期客房實際出租間天數/(可出租客房數量×計算期天數)×100%
14. 客房每天平均成本
客房每天平均成本=(旅店每月總成本/全部可供出租房間總面積(平方公尺)×30)×客房面積(平方公尺)
15. 客房出租**
客房出租**=客房成本 /(1-毛利率)
16. 客房周轉率
客房周轉率(客房出租率)=計算期內客房出租間次/(全部可供出租間數×計算期天數)×100%
=計算期內客房營業收入/(全部可供出租客房收入×計算期天數)×100%
17. 床位周轉率
床位周轉率(次數)=計算期內接待旅客人次/實有床位數
床位周轉率(天數)=(實有床位數×計算期天數)/計算期內接待旅客人次
18. 旅遊飯店房價的計算
平均房價=客房營業收入/客房計畫出租間天數
客房計畫出租間天數=可供出租的客房數×客房出租率×365天
19. 客房經營利潤
客房經營利潤=客房租金收入-營業費用-營業稅金及附加
=∑(某類客房可出租數量×計算期天數×出租率×間天可變費用)-客房不變費用總額
20. 客房變動費用總額
客房變動費用總額=客房數×報告期天數×出租率×間天變動費用
間天變動費用=報告期客房變動費用總額/(客房數×報告期天數×出租率)
21. 客房出租成本
每間客房每天平均出租成本=[平均成本×(1-客房閒置率×變動成本率)]/客房出租率
客房閒置率=1-客房出租率
22. 客房租金收入率
客房租金收入率=(報告期客房租金實際收入總額/報告期應收客房租金總額)×100%
=報告期客房租金實際收入總額/∑(某類客房數量×某類客房日租金×報告期天數)
23. 旅行社組團業務成本費用總額
組團業務成本費用總額=∑[(某旅遊路線旅遊者人數×每人日綜合服務旨撥付標準×行程日數)+(某旅遊線旅遊者人數×人均交通費金額)]+營業費用總額
24. 旅行社組團收入
旅行社組團收入=∑(某等級旅行團人數×日平均收費標準×境內停留天數+城市間交通費)
25. 旅行社組團經營利潤
旅行社組團經營利潤=(入境人次×平均日收費標準×平均停留天數)+入境人數×人均交通費-(入境人次×平均日撥款標準×平均實際停留天數)-交通費支出-營業費用-營業稅金及附加
26. 旅行社接團業務成本
旅行社接團業務成本=∑[某等級旅行團人數×(日人均房費+日人均餐費+日人均車費+日人均雜費)×停留天數]+營業費用
27. 某等級旅行團房費總額
某等級旅行團房費總額=某等級旅行團人數×日人均房費支出×住宿天數
28. 旅行社接團收入
旅行社接團收入=∑(某等級旅行團人數×日綜合服務費收費標準×停留天數)
29. 旅行社接團經營利潤
旅行社接團經營利潤=(接待人次×人均日綜合服務費標準×人均停留天數)-營業成本-營業費用-營業稅金及附加
=[(接待人次-優惠人次)×人均日綜合服務費標準×平均停留天數]-(接待人次×人均日房、餐、車、雜費支出×停留天數)-營業費用-營業稅金及附加
30. 旅遊業利潤總額
旅遊業利潤總額=營業利潤+或-投資收益+營業外收入-營業外支出
31. 旅遊業經營利潤
旅遊業經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加
32. 旅遊業營業利潤
旅遊業營業利潤=經營利潤-管理費用-財務費用
33. 旅遊企業成本主要消耗指標
人天房、餐、車費平均支出數=計畫期某等級旅行團房、餐車費支出總額/(計畫期某等級旅行團人數×平均停留天數)
客房出租間天針織品消耗=∑(某種針織品計畫期領用量×單價)/(可供出租客房數量×計畫期天數×出租率)
34. 旅遊企業標準成本
人天成本=旅行社計畫期接團成本預計總額/∑(接待某類旅行團預計總人數×平均停留天數)
百公里成本=某車型計畫期費用總額/(某車型車輛數量×每輛車平均行駛公里)×100%
百元營業額成本=餐廳(或商場)計畫期成本總額/餐廳(或商場)計畫期營業收入總額×100
間天出租成本=年計畫客房費用總額/(可出租客房×365天×出租率)
35. 旅遊商品差價率
旅遊商品差價率=(旅遊商品差價金額/旅遊商品計算基價)×100%
36. 旅遊商品批零差價
順加批零差率=(批零差價/批發**)×100%
倒扣批零差率=(批零差價/零售**)×100%
37. 旅遊收入
旅遊收入=旅遊人次數×平均每人次收入
38. 旅遊收入增長速度
旅遊收入增長速度=(旅遊人次指數/平均每人次收入指數)-1
39. 平均每人次外匯收入額
平均每人次外匯收入額=旅遊外匯收入總額/來華旅遊者人次
40. 單位時間旅遊外匯收入額
單位時間旅遊外匯收入額=(一定時期旅遊外匯收入總額/一定時期來華旅遊者人次)×平均每個旅遊者停留天數
41. 旅遊創匯率
旅遊創匯率=(旅遊者購買包價以外的商品與服務的外匯收入/旅遊包價收入(或購買單位旅遊商品的外匯收入)×100%
42. 旅遊投資**率
旅遊投資**率=(年平均盈利額/投資總額(計畫或實際))×100%
43. 國際旅遊者平均費用水平
國際旅遊者平均消費水平=報告期接待國際旅遊人數的消費總額/報告期接待國際旅遊人數
44. 國內平均每人次旅遊收入額
國內平均每人次旅遊收入額=國內旅遊營業收入/國內旅遊者人次
45. 平均每個職工創收入
平均每個職工創收入=旅遊總收入/職工平均人數
46. 平均每個職工創外匯
平均每個職工創外匯=旅遊外匯收入(美元)/旅遊職工平均人數
47. 平均每天接待旅遊人數
開放期平均每天接待旅遊人數=報告期每天接待旅遊人數之和/報告期實際開放天數
報告期平均每天接待旅遊人數=報告期每天接待旅遊人數之和/報告期日曆日數
=(報告期每天接待旅遊人數之和/報告期實際開放天數)×(報告期實際開放天數/報告期日曆天數)
=開放期平均每天接待人數×時間開放率
=開放期平均每天接待旅遊人數×開放天數計畫完成率×計畫開放率
時間開放率=報告期開放天數/報告期日曆天數
計畫開放率=計畫期計畫開放天數/計畫期日曆天數
48. 旅遊密度係數
旅遊密度係數=單位面積的實際旅遊人數/單位面積的標準人數(或極限人數)
49. 實有床位利用率
報告期旅遊飯店實有床位利用率=(報告期每天住宿人數之和/報告期每天實有床位數之和)×100%
報告期啟用床位利用率=(報告期每天住宿人數之和/報告期每天啟用床位數之和)×100%
啟用床位數=實有床位數-因維修而暫時停業啟用的客房床位數
50. 旅遊車輛利用率
實有車輛可用率=(完好車輛數/實有車輛數)×100%
完好車輛使用率=(實際使用(運營)車輛數/完好車輛數)×100%
實有車輛使用車=(實際使用(運營)車輛數/實有車輛數)×100%
=實有車輛可用率×完好車輛使用率
車輛日曆時間利用率=(車輛實際使用時間/車輛日曆時間)×100%
51. 飲食品成本毛利率
成本毛利率=(銷售價-原材料成本)/原材料成本×100%
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