一、招標採購管理機制
1.對不同的物品採取不同的招標辦法
(1)大型裝置:委託國際招標公司,邀請國內外知名大公司投標,公開集中進行招標採購。
(2)一般物品:採用邀請招標、詢價比價、競爭性談判、單獨議價談判(獨家經營物品)等方式採購。
(3)計畫內批量採購物品:如材料、試劑、藥品等,採用邀請招標的操作方式,定期或不定期發放標書,由三家以上具備資質的公司參加招投標。
(4)零星、臨時性的同類物品:無特殊要求的物品,一律從原中標單位購買;有特殊要求的物品直接與生產廠家聯絡,單獨議價談判。
為防止醫藥購銷商業賄賂行為的發生,醫院強化對招標採購全程的監督。醫院招標辦由監察室、審計科、財務科、有關承辦科室負責人、臨床和醫技專家組成,臨床和醫技專家在臨床、醫技科主任和**長組成的醫院評標專家庫中抽取,以保證招標活動的公開、公正、公平。
2.實行「物品審批權和採購權分離」
(1)醫院對審批權的限定。醫院領導只有物品採購的審批權,而不參加談判,更不允許單獨與經銷商簽訂合同;醫院領導如有建議,只能建議在招標**基礎上降價,嚴禁建議公升價。
(2)醫院對採購權的限制。招標辦不直接採購,對醫院領導審批的採購物品進行集體論證、集體談判、集體匯報、集體決策後,由承辦科室嚴格按照簽訂的合同或協議進行採購。
(3)對使用科室的管理措施。為確保招標採購工作順利執行,醫院規定使用科室「六不得」:不得以任何理由拒絕使用招標採購的合格品種;不得擅自購用或指定應納入招標採購品種;不得擅自與經銷人員洽談業務;不得暗示經銷人員違規推銷;不得無根據地挑剔招標採購的裝置及物品;不得擅自訂購、引進學術會議上的產品。
二、審計監督工作機制
為充分發揮審計作用,我院對審計監督工作機制進行了創新:一是由單一的事後審計擴大到事前、事中和事後審計;二是由單一財務審計擴大到所有經濟活動審計。
1.強化事前和事中審計
(1)注重事前參與。以前,審計不參與經濟專案事前的考察、論證,事後審計發現問題時,悔之晚矣。創新審計監督工作機制後,醫院規定凡基本建設、維修、改造等工程專案,內審工作堅持事前「三個參與」:
參與考察、論證,參與合同會審,參與預算審核。
(2)嚴格事中監督。如果經濟活動過程中的細節缺乏審計監督,事後審計就往往不能發現其中一些不合理的開支。我院事中審計措施是:
堅持「三方、三嚴」的收方制度,確保收方資料的權威性、準確性。「三方」是指由承辦科室監工人員(或監理公司)、施工單位技術人員、審計科工作人員三方組成小組,共同到施工現場收方計量,缺一不可。「三嚴」是指嚴格計量工具、嚴格數字記錄、嚴格記錄複核。
(3)抓好事後審計。一是認真核對資料,二是嚴格定額套項,三是實施計算機審計。
(4)加強對外合作。對工程構造複雜、投資額大(100萬元以上)的決算審計專案委託社會「工程造價諮詢有限責任公司」承辦。
2.擴大審計範圍
長期以來,醫院內部審計的主要任務是財務審計,加之審計局每年都對單位進行年審,所以醫院審計科基本發揮不了什麼作用。近幾年,我院領導強化審計科的監督審計作用,由單一財務審計擴大到所有經濟活動審計,將基建專案,裝置投資,藥品、試劑、衛生材料採購,後勤服務、車輛維修、紙張印刷以及其他資產的管理、使用情況全部納入審計,對增收節支、杜絕浪費發揮了重要作用。
三、固定資產管理機制
我院固定資產價值4.2億元,一直實行粗放式管理,存在很多問題。為此,我院成立了專門組織機構———固定資產管理科,全面管理固定資產。同時,在管理措施方面進行了創新。
1.利用計算機對固定資產進行科學管理
根據固定資產的性質,對固定資產進行科學分類,利用計算機編制固定資產分類**和國際**。在此基礎上,建立了一套完整的固定資產賬簿體系,全面反映固定資產的使用、保管、維護情況,並通過計算機進行快速記賬,快速檢索,自動彙總生成資產報表。
2.實施固定資產資訊系統管理
以往,科室主要通過管理卡片對固定資產進行管理,由於固定資產卡片更新不及時,常常出現卡片與實物不符。實施固定資產資訊系統管理後,實現了動態管理,各科室可以隨時瀏覽查詢本科室固定資產購入日期、**、產地、品牌、折舊等相關資訊。
3.使用條形碼管理技術
為強化同一品牌固定資產的管理,幫助科室準確了解相關資訊,我院對計算機、家具使用了條形碼管理技術。例如,我院某科室有型號完全一樣的3臺計算機,其中一台為在購進裝置時配帶的、一台為別的科室調劑的、一台為購買的,如果不使用條形碼,計算機身份將很難確認。
4.裝置折舊列入科室成本核算
固定資產管理科成立後,醫院將所有固定資產折舊列入科室成本核算,增加了科室管理固定資產的積極性,提高了裝置儀器的使用率。
5.將裝置附屬物品列入固定資產管理
大型儀器裝置常常配帶計算機、照相機、錄影機等物品,如果不強化入賬管理,往往造成配帶物品的丟失。我院成立固定資產管理科後,一律將配帶物品納入固定資產管理。
6.將固定資產管理與獎罰掛鉤
為落實固定資產「管理到科、責任到人」的原則,規定如果發生固定資產丟失、損壞,科室和責任人應承擔相應的賠償責任;對固定資產管理突出的科室和個人,年終醫院給予適當獎勵。
財務監管制度
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