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( 試行 )
第一章總則
1．依據財政部頒發的會計準則和會計制度，制定子公司應遵循的統一的會計政策、財務制度及重要會計事項的處理方法；
2．指導子公司開展會計核算和財務管理工作，協調、解決會計核算和財務管理工作有關問題；
3．審核或審批子公司上報的重大財務事項，受理子公司報批的重要會計政策和其他財務資料；
4．對子公司的財務管理工作進行調研分析，客觀地評價子公司財務管理狀況，針對薄弱環節，提出改進意見。
5．組織子公司財務研討和交流，促進各子公司完善財務管理體系，提高財務管理水平。
第三章核算管理
1．境外子公司適用所在國家（地區）的會計制度；
2．中外合資企業適用《中外合資企業會計制度》；
3．股份制企業適用《企業會計制度》；
4．除上述三類企業外，其他企業適用《工業企業會計制度》。
第十條在按第九條要求選用會計制度的前提下，子公司採用的主要會計政策應報集團公司審批，具體涉及壞帳損失的估計方法、計提比例和核算方法；存貨計價方法；長期投資的核算方法；固定資產預計使用年限、預計淨殘值和折舊方法；無形資產的攤銷期限和攤銷方法；借款費用的處理方法；預提費用的計提標準；長期待攤費用的攤銷方法；收入的確認原則和方法；成本核算方法；所得稅的處理方法；外幣折算方法及匯兌損益的處理；關聯方交易及定價政策；現金及現金等價物的確定標準；合併會計報表的編制方法等。
第四章預算管理
第十二條子公司根據集團公司總體戰略目標並結合本企業特點，按統籌兼顧、量入為出的原則，科學設定預算目標；並採用自上而下、自下而上、上下結合的程式，有效分解預算目標。各子公司總經理對預算的真實性負責。
第十三條集團公司實行全面預算管理制度，子公司預算作為集團整體預算組成部分，按集團公司下發預算**體系編制。並於每年11月15日前上報，經本公司董事會審批同意的下一年度全面預算。
第十四條子公司可根據內外部環境變化，結合預算執**況，按季度作預算滾動調整，但對預算目標調整累計超過20%的需報請董事會審批同意，並上報集團財務部、集團投資管理部備案。
1．預算控制：確保預算有效控制和及時的資訊反饋。每月變動費用發生值與預算目標值的差距控制在10%以內，超預算專案或預算外專案必須由子公司總經理審批，同時累計發生額超出預算20%以上，必須按上述第十五條要求報董事會審批。
相應地子公司財務部門應及時和生產、銷售、採購、**等部門保持實時的資訊溝通，對各部門完成預算情況進行動態跟蹤監控，不斷調整偏差，確保預算目標的實現。
2．考核和評價：子公司內部應建立綜合考評和動態考評相結合的考評機制。動態考評是指對於預算的實際執行結果和預算指標之間的差異進行即時確認和處理，基本組織包括實際結果與預算的比較差異、責任分析和差異處理三個環節；綜合考評是指將預算目標的完成率納入子公司管理績效考核指標體系。
第五章資金管理
1．向集團投資管理部提交貸款擔保（或拆借）申請報告，報告應明示貸款用途、金額、期限等內容；
2．集團投資管理部作擔保理由陳述報告轉集團財務部；
3．集團財務部根據投資部意見，結合子公司資信狀況，決定是否同意提供貸款擔保，並辦理相應手續。
1．子公司發展戰略定位，主導產業情況；
2．盈利能力指標、流動比率指標、償債能力指標；
3．累計擔保情況、信用記錄；
4．貸款資金投向。
第十八條為防範財務風險，子公司應嚴格控制對外投資、擔保和拆借，任何對外擔保、對外借款、資產抵押、債券發行、資產處置、變賣、清理事項，都必須先報集團投資管理部。集團投資管理部會同集團財務部審核並提出初步意見後，由子公司按規定程式辦理。
第六章財務主管委派和考核
第七章財務內控管理
― 會計制度重點規範會計機構設定、會計核算、會計報表、重大會計政策等內容，通過制度的嚴格執行來保證財務基礎，即進行真實準確的帳務處理，出具真實準確的會計報表。
― 預算制度重點規範經營目標的合理設定、目標的有效分解和準確分期，並突出預算控制在收入、支出匹配方面槓桿作用。
― 費用制度重點規範費用分類、報銷標準、報銷程式、內部審簽程式。
― 資金制度重點規範資金內控管理，尤其是其對外投資、資金拆借、調撥、非經營性資金往來。
第八章其它事項
第九章附則
財務監管制度
3 對學校支出方面的監督。學校各項支出是否按預算規定的範圍 內容與要求進行支付，有無亂支亂用 損公肥私 假公濟私與 盜竊等情況，有無應在學校自有經費中開支的而在財政性經費中列支的情況 各項支出是否精打細算，是否真正堅持以教學為中心 為教學服務，講求辦學效益 是否嚴格執行了費用開支標準，有無擅自擴大範...
總公司對分公司的財務監管制度
第一條為了加強對公司分公司的財務狀況進行監管，保證公司分公司財務資訊的真實性和資產的完整性，明確經濟責任，根據 中華人民共和國會計法 企業會計制度 企業會計準則 及其他有關規定，結合本公司的經營特點和內部管理要求，特制訂本制度。第二條本制度適用總公司和控股子公司，由總公司投資的其他子公司可參照本制度...
子公司財務報表管理制度
集團 第一章總則 第一條為了真實的反映生產經營狀況，規範 集團 以下簡稱集團公司 及其下屬各子公司財務報表的內容 格式和操作規程，更好地發揮財務資訊在企業經營管理中的作用，根據 中華人名共和國會計法 企業會計制度 和集團公司財務制度的要求，制定本管理制度。第二條本制度主要對企業內部財務報表的編制 報...