易訊無限分(子)公司財務管理制度目錄
第一部分財務人員管理制度
一、 總體要求
二、 職業道德
三、 資格要求
四、 人事關係
五、 業績考核
六、 崗位職責
第二部分資金支出審批程式
一、資金支出實行預算管理
二、資金支出審批程式
第三部分員工借款及費用報銷制度
一、基本規定
二、借款制度
三、報銷制度
第四部分現金、轉帳支票管理制度
一、現金管理制度
二、轉帳支票管理制度
第五部分存貨管理制度
一、 辦公用品管理制度
二、 低值易耗品管理制度
三、 其他
第六部分固定資產管理制度
一、固定資產界定
二、固定資產採購
三、固定資產日常管理
四、固定資產的借用
五、固定資產內部調撥、清理報廢
第一部分財務人員管理制度
一、 總體要求
(一) 財務人員應當忠誠敬業，遵紀守法，廉潔奉公。
(二) 財務人員應當按照國家有關財務會計的法律法規（如《會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》）和公司總部的財務制度，建立、健全會計核算及內部控制制度，充分發揮會計的反映和監督作用，維護公司利益，並能及時、準確地向公司總部提供會計資訊。
二、 職業道德
財務人員的職業道德具體包括以下四個方面：
(一) 職業道德：主要是指廉潔奉公、堅持原則，恪守公司商業、財務秘密等。
(二) 職業紀律：主要是指能夠嚴格遵守所在公司（以下稱「本公司」）的各項規章制度，嚴格執行公司總部下發的各項財務規定。
(三) 專業勝任能力：主要是指財務人員應當加強自身業務能力學習，嚴格按照財務會計制度進行會計核算，能夠與當地稅務、銀行、工商部門處理好各種關係。
(四) 職業責任：
1. 財務人員應當對公司總部和本公司負責，保證自己提供的會計資訊真實、客觀、準確，保證會計資料的真實合法完整，保護本公司資產的安全完整。
2. 接受公司總部領導和審計人員對帳目的審查審核，主動積極地配合工作，詳實地反映客觀情況。
3. 財務人員直接對公司總部負責,發現本公司有違反總部財務規定的事件時,應當直接向公司總部報告。
4. 財務人員應當作好本公司的財務參謀，接受本公司經理的日常工作安排，接受本公司經理的監督和考核。
5. 財務人員調動工作，變動崗位或因故離職，要按照財務人員交接規定，辦好交接手續。
三、 資格要求
(一) 財務人員應當具備上崗資格證書（如《會計證》），會計證應當接受當地財政部門的年檢。
(二) 財務人員應當具有三年以上工作經驗。
(三) 財務人員應當具備大專以上學歷證書，財務主管還應具有助理會計師以上職稱。
四、 人事關係
(一) 財務人員的人事關係直接由公司總部管轄，各分（子）公司會計崗位的設定及財務人員的委派、任免、調動均由公司總部根據實際情況決定。
(二) 各分（子）公司經理發現財務人員不能勝任本職工作時，可以上報公司總部要求更換財務人員。
五、 業績考核
(一) 公司總部對各子（分）公司財務人員將按照以下三個方面進行業績考核：
1、 本制度第六條《財務人員崗位職責》；
2、 本公司的工作業績、工作能力評價；
3、 公司總部的考核情況。
(二) 對有以下行為之一的，公司總部將予以辭退或調離財務工作崗位：
1、 拒不接受公司總部工作安排、調動、任免的；
2、 不能勝任本職工作、帳目混亂的；
3、 蓄意向公司總部提供虛假財務資訊，隱瞞本公司真實財務狀況的；
4、 不能配合協調本公司經理工作，嚴重違反本公司紀律的；
5、 向外界洩露本公司財務秘密的。
(三) 對嚴重違反財經紀律、觸犯國家法律的財務人員，將交由司法部門處理。
六、 崗位職責
(一) 財務主管
1、 參與編制財務計畫，協助本公司經理制定並分解財務指標。落實完成計畫的措施，對財務計畫執**況進行監督、檢查、考核，對存在問題提出改進措施。
2、 審簽報銷單，合理調控費用和資金支出。
3、 按照會計制度和本公司內部管理需要合理設定會計賬簿，正確使用會計科目。
4、 根據審驗合格的原始單據，編制記帳憑證，及時準確地歸集和分配費用。
5、 轉賬及結賬處理。每月進行預提及待攤費用的計提和攤銷，全面檢查當月會計工作，確認無誤後進行結帳。
6、 定期與往來單位對帳，對於結算率低於規定時，要及時溝通核對，辦理結算。對於經營過程中發生的應收應付及備用金等往來款項，要加強催收管理，防止長期拖欠。保證帳帳相符，帳實相符，保護公司資產的安全完整。
7、 編制和報送各種報表，定期進行財務分析，按時進行納稅申報，做好年檢工作。做好《稅務登記證》等證照的年檢工作。
8、 管理發票、會計憑證和帳表。做好發票的購買、領用登記、開具和保管工作。按照規範化的要求，整理裝訂記帳憑證。
每月終了，集中保管全部會計憑證和資料，年終辦完決算後，應將全年的會計資料收集齊全，整理清楚，分類排列以便查閱，需要歸檔的會計資料，應按有關規定及時歸檔。
9、 監督本公司執行國家財經政策、法令、制度，遵守財經紀律。
10、 運用稅收優惠政策，合理進行納稅籌畫，減輕公司稅收負擔。
11、 公司經理交辦的其他工作任務。
(二) 出納員：
(一十) 出納員應當按照國家《現金管理暫行條例》和《支付結算辦法》有關規定，嚴格執行現金支出標準和範圍，對超標準、超範圍的支出一律不得以現金支付，不得出租、出借銀行帳戶，不得坐支現金。
(一十一) 根據審核無誤的原始憑證，辦理財務報銷手續，對不符合規定的不予報銷，責令改正。
(一十二) 根據審核無誤的支出憑單，按照規定簽發轉帳支票，辦理銀行匯票、電匯等結算業務。督促經辦人員及時辦理報銷手續，儘量減少月末未達帳項的金額。
(一十三) 依據批准的計畫使用資金，超計劃開支必須經公司總部同意後方可付款，保證資金按計畫合理使用。
(一十四) 妥善保管庫存現金、有價**，保管各種印章、票據，不允許私自交他人代開有關票據或代蓋有關印章。對於庫存現金應做到日清月結，定期盤點,保證帳實相符。
(一十五) 根據原始單據，序時登記現金、銀行日記帳，每週報送現金流量表。保證記錄及時，數字準確。
(一十六) 每月月末將現金、銀行存款、其它貨幣資金與總帳餘額核對，將銀行存款與銀行對帳單核對。每月末編制「銀行存款餘額調節表」和「現金流量表」。
(一十七) 努力學習業務知識，不斷提高業務水平和工作技能。
(一十八) 對本部門形成和接收的檔案、資料進行整理和歸檔。
(一十九) 做好《企業營業執照》、《企業**證》等證照的年檢和年審工作。
第二部分：資金支出審批程式
(一) 資金支出實行預算管理
(一) 本公司應於每月3日之前按管理區域編報財務預算（後附表）。費用預算專案包括房租、員工工資、廣告宣傳費、**費、交通費、差旅費、招待費、測試費等，公司總部審批並據此核定周轉金額度，將款項轉入本公司帳戶。
(二) 實際發生費用支出必須按照預算進行，預算外支出需經本公司經理審批、財務主管審核後，報公司總部批准，方可辦理相關手續。本公司於每月月末將需報銷原始單據集中交公司總部，由公司總部統一進行帳務處理，報銷款項存入本公司銀行帳戶。
(三) 當各月財務預算發生變化時，經審批後公司總部相應調整周轉金額度，採用「多退少補」的方式補足款項。公司總部根據各月的實際資金支出情況，實行滾動管理，對日常現金流量進行動態控制。
二、 資金支出審批程式
(一) 對於本公司員工因公借款，金額在3000（含3000元）以下，經本公司經理同意、財務主管審批後支付，超過3000元的報公司總部審批。
(二) 對於費用報銷和資金支出，由本公司相應的業務部門填報，經本公司經理和財務主管根據財務預算予以審核支付。
(三) 對於本公司經理費用報銷，也需由本公司主管會計審核後支付。
(四) 每月月末，本公司將原始單據送交公司總部，經公司總部部門經理簽字、主管副總裁審批、財務部審核、總裁批准後報銷。
第三部分員工借款及費用報銷規定
一、 基本規定
(一) 公司員工購買辦公用品、低值易耗品、購置裝置等，都應本著事前審批的原則，認真填寫「物品請購單」，經本公司經理審批、財務主管審核後，由行政、技術人員協助辦理。執行《存貨管理制度》和《固定資產管理制度》。
(二) 公司員工借款，需先填寫出差借款申請表（本表僅為員工出差時使用，其它借款使用借款單），經本公司經理批准、財務主管審核後辦理借款。
(三) 公司員工費用報銷時，報銷人必須簽名，經本公司經理批准、財務主管審核後方可報銷。
(四) 為保證財務工作的正常進行及資金的運作，每週四為報銷日，其它時間不予報銷。如遇特殊情況，須經本公司經理、財務主管同意後方可報銷。
(五) 費用發生必須符合國家有關法規規定。報銷發票必須為正式發票，必須有發票專用章（或財務專用章），臺頭註明公司名稱，品名欄必須按費用明細詳細開具，註明數量、單價、金額、總金額等，發生費用相關單據必須齊全。發票塗改無效。
(六) 每張發票背後經手人必須簽字，註明費用發生日期及發生原因。費用報銷單上應按財務要求分類填寫，摘要欄寫明費用具體內容，大小寫金額必須正確無誤，不得塗改，要寫明所附單據張數。如為物品採購還需附物品請購單、入庫單等憑證。
(七) 所有費用在發生後一周內必須予以報銷、沖帳。超過天數的要說明情況，否則財務部可拒絕報銷。
(八) 對於費用報銷，本公司經理主要審核費用支出是合理的、必要的，財務部主要審核所報銷費用的準確性，是否符合財務規定。
二、 借款制度
(一) 公司員工借款，先填寫出差借款申請表（本表僅為員工出差時使用，其它借款使用借款單），經本公司經理批准、財務主管審核、本公司經理審批後到財務出納辦理。借款金額在一萬元以上的，必須提前一天通知財務部，以便準備足夠現金。
(二) 原則上不予因私借款，特殊原因由借款人提出書面申請（借款原因、借款金額、歸還日期），經本公司經理、財務主管批准後到財務部借款。
(三) 借款應及時還清，未及時還清的，在當月工資及其他收入中扣除，當月不足的，下月扣除，直到扣完為止。特殊原因需長期借款的，由本公司經理、財務主管簽字批准。
(四) 所有借款，在未還清之前，一律不予再借，特殊原因需在未還清之前再借的，由借款人提出書面申請（借款原因、金額、歸還日期），經本公司經理和財務主管批准後到財務部借款。
(五) 為加強管理、控制借款總額，財務主管須在每月5日前提交至上月底止借款明細表一式兩份，分送本公司經理和財務主管，並積極追討欠款。
(六) 對未還清欠款的，其在公司報銷的費用，工資獎金等均不得發放現金，均應先沖抵借款。由於財務部未及時按規定扣款，造成借款不能及時收回的，由財務人員承擔連帶責任。對於審批人員同意多借款項（或延期歸還），由此導致借款不能及時收回的，由審批人員承擔連帶責任。
(七) 員工各項借款憑據，必須附在記帳憑證之後，並於當日入帳。收回借款或報銷時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還借款收據。
(八) 員工離職，必須結清欠款，經財務部相關人員簽字後方可辦理離職手續。
三、 報銷制度
(一) 各地籌建辦事處時，可以購置電腦、空調、**等必要的辦公用品，不允許購買冰箱、洗衣機等生活用品。
(二) 房租費用。由公司負責在分公司總部所在地為本公司經理租住當地居民用房，憑發票據實報銷,其他費用不予報銷。
子公司財務管理制度概要
討論稿 目錄第一章總則 1 第二章財務管理體制 2 第三章預算管理 4 第四章會計核算方法 5 第五章投資管理 6 第六章資金籌措管理 6 第七章資產管理 7 第八章成本費用管理 10 第九章工資管理 11 第十章收入 利潤及其分配 11 第十一章財務會計報告及財務分析 12 第十二章內部審計監督 ...
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