/st-g02-036-2011
q/st-g02-036-2011
7集團子公司財務管理制度
1 目的
為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務監管力度，進一步理順集團公司、子公司之間的投資關係和關聯交易，規範子公司經濟行為，維護投資者和債權人合法權益，
集團子公司財務管理制度
1 目的
為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務監管力度，進一步理順集團公司、子公司之間的投資關係和關聯交易，規範子公司經濟行為，維護投資者和債權人合法權益，促進公司規範運作和健康發展，制定本制度。
2 範圍
本標準規定了集團公司各子公司的會計人員管理、會計核算、資金管理、物價管理、成本及費用管理、固定資產投資、對外股權及**投資、關聯交易及利潤分配等內容要求。
本標準適用於集團公司各子公司。
3 引用檔案
《中華人民共和國公司法》
《中華人民共和國會計法》
《企業財務通則》
《企業會計準則》
《會計基礎工作規範》
《現金管理暫行規定》
《中華人民共和國票據法》
《支付結算辦法》
《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》
4 總則
4.1 子公司法定代表人對子公司經濟業務的真實性、合法性負責，對子公司正常生產經營活動涉及的財務事項具有審批權，但不得超越制度範圍、突破計畫或定額。
4.2 子公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經集團公司批准。
4.3 經集團公司批准，給予子公司定額內靈活使用一定資金的權力。
4.4 子公司財務負責人、關鍵崗位會計人員由集團公司財務部(以下簡稱財務部)委派，負責組織子公司會計核算、財務管理工作，確保子公司會計業務真實、合規、合法。
4.5 財務部派出人員有監督子公司財產安全的責任，對子公司超出制度、許可權的行為拒絕執行，並報告集團公司。
4.6 子公司根據業務需要合理設定會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；會計人員的工作崗位應當有計畫地進行輪換。
4.7 子公司會計人員嚴格按照《會計基礎工作規範》相關要求規範會計行為。集團公司財務部對子公司的財務管理實行監督和控制，即對子公司的財務活動進行有計畫、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的經濟責任制相關指標進行監督考核。
財務部可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。
4.8 子公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。
除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶儲存。
5 管理要求
5.1 財務管理基礎工作
5.1.1 子公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和集團公司財務管理要求，及時填製真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。
5.1.2 建立和完善預算管理制度，規範會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。
5.1.3 子公司應根據生產經營管理的特點及要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進合理、進出公司的存貨及提供的勞務手續齊全。
5.1.4 建立科學的存貨管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
5.1.5 子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）、投資等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，報集團公司批准後，按照財務制度、稅法相關規定做好賬務處理，並報財務部備案。
5.1.6 建立財務機構內部審核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規範、正確。
5.1.7 子公司發生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批准後協助處理，子公司及時將處理結果報財務部備案。
5.2 會計核算
5.2.1 子公司統一執行集團公司執行的《企業財務通則》、《企業會計準則》及其補充規定，子公司在日常會計核算所採用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循集團公司的財務會計制度及其有關規定。
5.2.2 子公司應按照集團公司規定的報表報送時間按時編制並報送財務報表和提供有關會計資料。
一般情況下，子公司的年度財務報表由集團公司委託或經集團公司批准的會計師事務所審計，並將會計事務所在審計過程中提出的問題書面報集團公司財務部。
5.2.3 子公司報送集團公司的財務報表時間如下：
a) 月度財務報表：報表電子版於次月2日17時前、紙質報表（含財務分析）於次月5日前報送財務部；
b) 年度財務報表：報表電子版於次年元月10日前、紙質報表（含財務情況說明書、會計報表附註）於次年15日前報送財務部；
c) 審計報告：於次年3月20日前將會計師事務所出具的審計報告影印件報送財務部。
5.3 資金管理
5.3.1 集團公司對子公司資金實行集中管理、統籌安排，在保證子公司資金正常使用的前提下，統一排程子公司資金存量進行集中運作，發揮資金使用效率，並對子公司資金流動實施監控。
5.3.2 子公司應根據集團公司關於資金管理的規定和要求，結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時根據本公司生產經營總體目標要求編制年度、月度貨幣資金使用計畫，貨幣資金計畫經集團公司批准後定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴格控制無預算資金支出，超計劃的資金支出必須經集團公司批准。
在日常管理中要及時掌握資金增減變動情況，並對資金實行動態管理，使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。對計畫內大額的資金調動和支付，須提前、按周向財務部提報使用申請，以備統一安排資金。
5.3.3 子公司必須嚴格遵守***發布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規規定，從本公司實際出發，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經營活動結算業務的順利開展；嚴格按照規定範圍使用現金，超出規定範圍的必須通過銀行辦理結算；經開戶行核定的現金庫存限額報財務部備案。
5.3.4 子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。
5.3.5 子公司按年度編制新建與技改專案、零購固定資產資金計畫，報集團公司審批後執行，超計劃支出報集團公司批准。
5.3.6 經集團公司批准的對外擔保，子公司必須落實反擔保，並指定專人具體負責跟蹤、監控擔保合同的履**況，特別是擔保借款的使用方向、被擔保人的經營狀況和償債能力等，及時向集團公司通報情況，直到擔保責任解除。
5.3.7 經報集團公司批准的對外投資，子公司要對投資資金的安全、效益進行跟蹤監督，出現異常情況時，須及時向集團公司報告。
5.3.8 按照市場化原則，由財務部及各子公司財務部門按日均占用額結算集團公司與各子公司相互間占用的資金利息，結算方式由財務部確定。
5.3.9 子公司貨幣資金實行定額管理，資金定額由集團財務部核定。
各子公司資金定額為(根據子公司日常流量具體核定)。子公司必須嚴格執行資金定額，超出定額的部分於當天、最遲於次日10時前划回集團公司；收取的銀行承兌匯票於次周一下午4時前交回；法定節假日收取的款項，必須妥善保管，現匯超定額部分在開戶銀行營業後的當天10時前划回集團公司，承兌匯票於節假日結束上班第一天10時前交集團公司。
5.3.10 子公司次日8時之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票餘額表通過「郵件」或「oa」傳送至集團財務部。
5.3.11 計畫內發生大額貨幣支付時（現金付款萬元以上、銀行付款萬元以上），財務人員須向財務部報告，子公司法定代表人簽批。
5.4 物價管理
財務部對非利潤承包的子公司實行物價監督，子公司應將主要原材料**、產品銷售**報財務部審核、備案；泰順房產房屋銷售**特殊情況須報集團公司領導審批。
5.5 成本及費用管理
5.5.1 子公司應按照全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產經營計畫安排和管理要求，科學、合理編制成本費用計畫、利潤計畫，經財務部審核、集團公司批准後執行。
5.5.2 子公司應建立和完善成本管理制度，強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。
5.5.3 強化各項支出授權審批制度。
各子公司按照有關制度規定嚴格控制非生產性支出，其中差旅費執行集團公司標準，特殊情況報經集團公司批准後執行；子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關，不得報銷應由個人承擔的各種費用，違者除退回已報銷費用外，還將視情對責任人進行處理。
分 子 公司財務管理制度
易訊無限分 子 公司財務管理制度目錄 第一部分財務人員管理制度 一 總體要求 二 職業道德 三 資格要求 四 人事關係 五 業績考核 六 崗位職責 第二部分資金支出審批程式 一 資金支出實行預算管理 二 資金支出審批程式 第三部分員工借款及費用報銷制度 一 基本規定 二 借款制度 三 報銷制度 第四...
子公司財務管理制度概要
討論稿 目錄第一章總則 1 第二章財務管理體制 2 第三章預算管理 4 第四章會計核算方法 5 第五章投資管理 6 第六章資金籌措管理 6 第七章資產管理 7 第八章成本費用管理 10 第九章工資管理 11 第十章收入 利潤及其分配 11 第十一章財務會計報告及財務分析 12 第十二章內部審計監督 ...
集團公司財務管理制度
第一章財務管理 財務管理體系及各會計崗位職責 財務管理是指以強化企業內部經營管理，實現最佳經濟效益為目的，以現代企業經營活動為物件，通過對財務等住處的深加工和再利用，實現對經濟過程的 決策 規劃 控制 責任考評等職能的綜合性管理工作。財務管理體系 即財務工作的組織結構 股東代表大會 董事會總經理 財...