第一章財務管理
財務管理體系及各會計崗位職責
財務管理是指以強化企業內部經營管理，實現最佳經濟效益為目的，以現代企業經營活動為物件，通過對財務等住處的深加工和再利用，實現對經濟過程的**、決策、規劃、控制、責任考評等職能的綜合性管理工作。
財務管理體系：（即財務工作的組織結構）
股東代表大會
董事會總經理
財務處長
主管會計助理會計出納
第二章會計工作的基本規定
為規範會計行為，保證會計資料真實、完整、加強經濟管理和財務管理，根據《中華人民共和國會計法》規定，特制訂了本公司會計工作的規定：
第一節總論
1.1公司必須依法設定帳簿，並保證其真實及完整性。
1.2公司負責人（總經理班子）對我公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
1.3公司財務處，會計工作人員必須依據《會計法》及《河南省會計工作管理條例》進行會計核算，實行會計監督。
1.4公司任何個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部門會計工作人員偽造、變造會計憑證，會計帳簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告；
1.5公司任何個人不得對依法履行職責，抵制違反《會計法》規定行為的會計人員實行打擊報復，否則一經發現作「開除」處理；
1.6公司對忠於職守，堅持原則，做出成績的會計人員，應給予精神及物質的獎勵。
第二節會計核算
2.1公司財務部門必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核
算，填製會計憑證，登記會計帳簿，編制財務報告；
2.2財務部門及會計人員不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算；
2.3下列經濟業務事項，必須辦理會計手續，進行會計核算
a.款項和有價**收付；
b.財物收發，增減及使用；
c.債權債務發生；
d.資本的增減；
e.收入、支出、成本、費用的計算；
f.財務會計成果的計算和處理。
2.4財務部門進行會計核算時，不得有下列行為：
a.隨意改變資戶，負債，所有者權益的確認標準或計量方法，
虛列、多列、不列或少列資戶，負債，所有者權益；
b.虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認收入；
c.隨意改變費用，成本的確認標準及計量方法虛列、多列、
不列或者少列費用成本；
d.隨意調整利潤的計算，分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。
第三節會計核算的基礎工作規範
一、 會計憑證的填寫
財務部門進行會計核算時，必須依據取得原始憑證，否則不得
進行會計核算。
1.原始憑證填製的基本要求
1.1真實可靠如實填列經濟業務內容，不得弄虛作假，不塗改，
挖補； 1.2內容完整填寫專案要逐項填寫，不可缺漏。日期按實際發生日填寫，名稱要寫全稱，品名、用途要填寫明確，人員籤間必須齊全；
1.3填製及時每當一項經濟業務發生或完成，都要立即填製原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事後補製；
1.4書寫清楚要文字工整、不草、不亂、不糙，複寫的憑證要不串格、不序列、不模糊；
1.5 順序使用憑證要順序或分類編制，要次序使用，跳號的憑證應加蓋「作廢」戳記，不得撕毀。
2.原始憑證的附加要求
2.1從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填製單位的公章；
從個人取得的原始憑證，必須有填製人員的簽名或蓋章；自製原始憑證必須有經辦部門負責人或指定的人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位的公章，如業務公章、財務專用章、發票專用章、收款專用章或結算專用章；
2.2購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；
2.3一式幾聯的原始憑證，必須註明各聯的用途，並且只能
以一聯作為報銷憑證；一式幾聯的發票或收據，必須用雙面複寫紙套寫，作廢時，應加蓋「作廢」戳記，並全聯儲存；
2.4發生銷貨退回及退還貨款時，必須填寫退貨發票，附有
退貨驗收證明和對方單位的收款收據，不得以退貨***替收據；
2.5職工公出借款的收據，必須附在記帳憑證之後。出差時，由本人填寫借款單，由總經理或總經理指定的人員審核，並簽名，後辦理借款；在收回借款時，應當另開收據，不得退還原借款收據；
2.6 經公司批准的或主管部門批准的經濟業務應將批准檔案作為原始憑證附件；
2.7 發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，在更正處加蓋開出單位公章。
二、記帳憑證的填列
財務部門會計人員要根據審核無誤的原始憑證填製的記帳憑證，要填列及時，每月結束必須將所有記帳憑證填列完。
1. 記帳憑證填列必須具備以下內容：
a.填製憑證的日期；
b.憑證的名稱和編號；
c.經濟業務摘要；
d.應計會計科目；
e.所附原始憑證張數；
f.填製人員、審核人員、記帳人員和會計主管人員簽名或印
章。2. 記帳憑證填列的基本要求：
3. 1審核無誤對原始憑證審核無誤的基礎上填列，填列人
員發現原始憑證有錯誤或審核不實等現象，有權退回和扣壓，並向有關部門反映；
2.2內容完整所有記帳憑證應具備的內容者應填列；
2.3分類正確記帳憑證可以根據每一張原始憑證填列，或根據若干張同類原始憑證填列，但不得將不同內容和類別的原始憑證彙總填列；
2.4連續編號
3.記帳憑證填製的具體要求：
4. 1除結帳和更正錯誤外，記帳憑證必須符有原始憑證並且
註明原始憑證的張數；
3.2一張原始憑證所列的支出，需要由兩個以上的單位共同負擔的，應當儲存該原始憑證的單位開給其他單位的原始憑證分割單；
3.3記帳憑證連續編號，每月都從1號編起，順序編至月末，
一筆經濟業務需要填製兩張或者兩者以上記帳憑證的，可以採用分數編號法編號；
3.4填製記帳憑證如果發生錯誤，應當重新填製。已經登記入帳的記帳憑證當年發現錯誤的，可以用紅字登出清進行更正；如金額錯誤，另編一張調整憑證，發現以前年度的記帳憑證有錯誤時，應當用藍字填製一張更正憑證；
3.5記帳憑證填製完經濟業務事項後，應填列出合計數，不填合計數的，應將空行劃銷；
3.6必須根據國家統一會計制度的規定和經濟業務內容，正確使用會計科目和編制會計分錄，借貸必須相等；
3.7摘要應與原始憑證內容一致，能正確反映經濟業務的主要內容，表述簡短精練；
3.8只涉及現金及銀行存款之間收或付出的經濟業務，應以付款為主，只填製付款憑證，不填收款憑證，以免重複。
4.會計憑證傳遞及保管
4.1會計憑證應及時傳遞，不得積壓；
4.2會計憑證登記完畢後，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失；
4.3記帳憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證彙總表，按編號順序摺疊整齊，按期裝訂成冊並加具封面，註明單位名稱、年度、月份、起止日期，並由裝訂人在裝訂線封簽處簽名和蓋章；
4.4原始憑證不得外借，其他部門如因特殊原始需要使用原始憑證時，經財務處長批准，可以複製並且在專設的登記簿上登記，並由提供人和收取人共同簽名；
4.5從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由公司財務負責人及公司總經理批准後，才能代作原始憑證。如不能取得證明的，應由當事人寫明詳細情況，經財務負責人及公司領導批准後，代作原始憑證。
三、會計帳簿
1.會計人員要按照規定設定總帳、明細帳、日記帳、現金日記帳和銀行存款日記帳。總帳必須採用訂本式；
2.會計帳簿的啟用，應當啟用表內容嚴格執行，訂本帳應從每一頁到最後一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號；
3.會計人員要根據審核無誤的會計憑證登記帳簿，後在憑證上簽章；
4.各種帳簿應按頁次順序登記，不得跳頁跳行出現時，註明「此行（頁）空的」字樣並加蓋印章。需過頁次的應有盡在該頁加蓋「過次頁」，並在承接頁加蓋「承上頁」，結餘帳戶加明「借」或「貸」或「平」字樣，現金日記帳及銀行存款日記帳應每月結出金額；
5.帳簿記錄發生錯誤不准塗改、挖補、亂擦或用藥水消除字跡，一律採用劃線更正法；
6.帳簿記錄完後應及時進行核對，核對分三個部分；
6.1帳證核對核對帳簿記錄與原始憑證記帳憑證的時間、字型大小、內容、金額是否一致，方向是否相符；
6.2 帳帳核對總帳與有關帳戶核對，總帳與明細帳核對，總帳與日記帳核對，會計部門的財務物質明細帳與**部門、銷售部門有關明細帳核對；
6.3 帳實核對核對會計帳簿與財產等實有數額是否相符。包括現金日記帳金額與現金實際庫存數核對；銀行存款日記帳與銀行對帳單核對；各種材物明細帳與材物實有數額核對；各種應收、應付款明細帳與有關債務、債權單位或個人核對；
7.會計人員應按規定定期結帳，並註明本月合計、本季合計、本年合計等，本月合計的應劃單紅線，本年合計的應劃雙紅線。
四、會計報表
1. 財務部門應按國家統一會計制度的規定設定會計報表；
2. 財務部門應於次月6號前將上月會計報表編制完畢，並報
送相關部門；
3.會計報表編制必須是數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
五、會計資料及會計檔案管理
1.會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業材料；
2.當年會計帳簿由經營會計負責保管，會計年度終了後由主管會計負責審查後歸檔管理；
3.會計憑證每月由主管會計、助理會計負責整理歸檔，所有憑證不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和洩密；
4.會計檔案在財務部門只能保管一年，一年後應立即移交給行部；
5.會計檔案保管期限按《會計檔案管理辦法》規定執行；
6.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由主管財務的副總審查並報財務稅部門批准後銷毀；對於其中未了解的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，銷毀時應有財務處，審計處監銷，並在銷毀清冊上簽章；
六、手續傳遞
1. 財務部門內部手續傳遞
1.1財務部門內部手續由主管會計負責，財務處長監督檢查
的內部傳遞負責制，所有傳遞憑證必須經處長審查簽章後，方可為合法憑證；
某集團公司財務管理制度大全詳章
第一章總則 第二章財務管理與會計核算體系 第三章財務計畫管理 第四章資金管理 第五章固定資產管理 第六章低值易耗品及印刷品管理 第七章費用開支管理 第八章財務開支的控制及審批許可權 第九章物資採購管理 第十章合同管理 第十一章關於處理會計核算若干問題的規定 第十二章財務部單據流程規範 第十三章財務工...
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