（討論稿）
目錄第一章總則 1
第二章財務管理體制 2
第三章預算管理 4
第四章會計核算方法 5
第五章投資管理 6
第六章資金籌措管理 6
第七章資產管理 7
第八章成本費用管理 10
第九章工資管理 11
第十章收入、利潤及其分配 11
第十一章財務會計報告及財務分析 12
第十二章內部審計監督 12
第十三章附則 13
第一條為進一步規範***x集團管理制度，規範集團內部運作機制，強化財務核算和財務管理，防範經營風險，維護集團和投資者利益，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《公司財務通則》、《公司會計制度》，特制定本制度。
第二條本制度適用於***x集團所有全資、控股子公司（以下簡稱「子公司」）。
第三條子公司是指由***x集團投資的，並具有下列情形之一的具有獨立法人資格的公司：
1、***x集團單獨持有或與所控制的子公司合併持有該公司註冊資本（或股份）總額大於50%的；
2、***x集團單獨持有或與所控制的子公司合併持有該公司註冊資本（或股份）比例雖未達到50%，但***x集團的出資額已為該公司的第一大股東，該公司的法人代表由***x集團派出的董事擔任的；
3、***x集團派出的董事占該公司董事會多數，並實際控制該公司董事會經營決策權的。
第四條 ***x集團對子公司的財務管理堅持以下原則：
1、***x集團對子公司實行財務戰略型管理模式，主導控股權，弱化控制權。各子公司採取何種具體管控手段，由集團公司董事會決定。
2、***x集團主要通過委派董事、監事、財務總監；推薦高管人員、財務人員、法律事務人員、進行財務指導和監控等渠道對子公司進行管理。不直接干預子公司的日常經營活動。
3、各子公司的財務管理工作實行雙重管理，既受子公司總經理的領導，也要接受***x集團領導和財務管理中心的監督和管理。
4、子公司執行***x集團的預算管理制度，資產、負債、權益及收入與成本費用、資金等財務管理的各個環節均實施嚴格的預算管理。
5、實行重大事項報告、重要事項審批制度。各子公司在重大投資、融資、股份變動、重大戰略決策等方面必須向***x集團報告，並經過***x集團董事會審批後執行。
6、子公司按照***x集團規定時間上報財務會計報告、財務分析報告及其他財務相關報告。
7、實行財務制度備案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根據自身經營特點和管理要求，制定適合自身的財務管理制度、管理辦法等制度規定，但需報***x集團財務管理中心備案。
第五條各子公司的總經理對本公司（含下屬子公司，下同）的財務管理工作負責。
第六條各子公司的財務主管（總會計師、財務總監或財務機構負責人）在本公司總經理、***x集團財務總監、***x集團財務管理中心的領導下，負責具體組織實施本公司的財務管理工作。
第七條 ***x集團對外派財務人員的管理參見《***x集團外派財務人員管理辦法》。
第八條各子公司財務部門在業務上統一接受***x集團財務管理中心管理和監督。財務部門的基本職責包括：
1、按照***x集團統一要求，組織編制本公司的財務收支預算；
2、按照企業會計準則及***x集團會計核算辦法進行會計核算，真實、準確編制財務會計報告；
3、認真做好財務分析，及時準確地提供經營管理決策所需的會計資訊；
4、自覺遵守並維護財經紀律，使子公司的資產得到有效的保值和增值
第九條子公司財會機構人員崗位的設定根據公司會計核算和財務管理的需要而定，所有財務人員必須持有《會計從業資格證》上崗。
第十條子公司實行財務人員迴避制度。公司高階管理者的直系親屬不得擔任該子公司的總會計師、財務總監、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關的會計崗位工作。出納不得兼管審核、會計檔案保管、收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十一條 ***x集團實行「統一管理，分級負責」的預算管理制度。子公司要按照***x集團的安排部署，負責本單位預算工作的組織，指標分解落實，執行過程監控以及執行結果考評，子公司負責人對本單位預算指標完成和預算管理工作負責。
第十二條子公司應健全預算管理機構，落實預算管理責任，按照集團預算財務部下達的預算目標和政策，結合自身特點以及**到的執行條件，提出本單位詳細的預算草案，經本單位經營決策層審議，並由負責人簽字後於11月20日前上報集團預算財務部。預算財務部根據各子公司的年度財務預算經綜合平衡調整後，編制***x集團年度合併財務預算，報決策委員會審核，董事會審批，審批通過後下發各子公司執行。
第十三條子公司應將年度預算按季度和月度對各項指標進行明細分解。
第十四條預算管理要有嚴肅性，子公司年度內的一切開支必須嚴格按各項預算執行。
第十五條子公司確因經營管理、政策性等發生重大變化而較大偏離預算的，對偏離預算的籌資、投資、經營等各項指標必須事先書面報告***x集團資產管理部並轉交預算財務部，說明偏離預算的原因，經批准後方可修改原預算。預算調整的審批許可權參照《***x集團預算管理制度》相關規定進行。
第十六條子公司每季度將實際與預算的執**況以書面**形式報***x集團資產管理部，轉交預算財務部，同時報送本公司預算執**況分析報告；財務管理中心每半年對各子公司的預算執**況進行檢查。
第十七條 ***x集團對預算的執行和管理參見《***x集團預算管理制度》。
第十八條子公司應當按照國家財政部頒布的《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《會計基礎工作規範》和《公司會計制度》以及《***x集團會計核算辦法》的規定進行會計核算。
第十九條子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財務會計賬核心算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴禁截留、隱瞞和坐支各項收入，嚴禁設定賬外賬。
第二十條子公司的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合《會計基礎工作規範》和國家會計制度有關規定，不得偽造、變更會計憑證和會計賬簿，不得報送虛假的會計報表
第二十一條子公司應當建立和健全計量收發制度和財產清查制度，以保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符、賬表相符。子公司每年應對各項資產最少進行一次徹底的實地清查，及時得出清查結果，並相應處理遺留問題。
第二十二條 ***x集團統一聘請中介機構對子公司進行年報審計，經審計後凡需要調整賬目的，按出具的審計報告應調整事項及時調整賬務。
第二十三條子公司會計檔案的建檔要求、保管期限和銷毀辦法等應按國家財政部、檔案局發布的《會計檔案管理辦法》的規定辦理。
第二十四條投資管理包括對外投資管理及重大資本性支出管理。對外投資指在符合國家政策法規的前提下，以現金、實物資產、無形資產（包括土地使用權）等形式，或者以購買**、債券等有價債券的方式，對其他單位進行的投資行為。資本性支出指公司進行基本建設、技術改善等固定資產投資，以及購置其他固定資產、無形資產和出資設立境外辦事機構等資本性支出事項。
第二十五條 ***x集團的投資執行和管理均由相關部門依據《***x集團投資管理制度》執行，子公司不具有任何投資權，但有責任配合相關部門提供包括如經營狀況、行業研究等資訊，以供投資參考。
第二十六條子公司應督促投資各方按照合資合同、協議或章程的約定履行其出資義務，對合資他方以任何方式非法抽走其出資的行為，應拒絕予以辦理，並及時向***x集團資產管理部報告。
第二十七條 ***x集團的資金籌措管理由融資部及相關部門依據《***x集團融資管理制度》執行，子公司不具有任何方式的融資權力，但有責任配合集團相關部門提供相關資料，以保證融資的順利進行。
第二十八條嚴禁***x集團及子公司為系統外的其他公司（包括股份公司的股東）或個人的債務提供擔保或質押（依照《***x集團對外擔保管理辦法》執行）。
第二十九條子公司不得向職工個人或其他單位非法集資，也不得用公司資金參與其他單位或個人的集資。
第三十條貨幣資金的管理
1、子公司應嚴格執行《***x集團貨幣資金管理辦法》的規定，嚴格控制庫存現金，超結算起點的對外支付應盡量使用轉賬支票或電子付款。
2、簽發支票的印鑑應分別由出納和財務總監掌管。子公司的一切有價**、契證、空白的發票和收據、支票、印章等重要物件，應放置在封閉空間的保險箱內妥善保管。
3、子公司應做好現金流量的預算，合理排程貨幣資金。
第三十一條應收及預付款項的管理
1、子公司應及時催收、清理各種應收和預付款項，並定期與對方對賬核實。
2、子公司在制定銷售人員的獎勵方案時，必須與其費用開支和銷售款項的回籠掛鉤，有效地控制費用開支，抑制應收賬款的膨脹。
3、子公司應收款項的壞賬處理遵循集團的統一規定。
第三十二條存貨管理
1、子公司應制定各種存貨的合理存貨量，嚴格按最優的存貨量來採購和生產，實行以銷定產、以產定購、**比三家的原則。材料等物品的採購必須實行公開招標，以降低子公司存貨成本，避免積壓，加速存貨資金的周轉。
2、子公司應建立和完善存貨的收發審批制度和科學的存貨管理制度，並報***x集團投資管理部備案。
分 子 公司財務管理制度
易訊無限分 子 公司財務管理制度目錄 第一部分財務人員管理制度 一 總體要求 二 職業道德 三 資格要求 四 人事關係 五 業績考核 六 崗位職責 第二部分資金支出審批程式 一 資金支出實行預算管理 二 資金支出審批程式 第三部分員工借款及費用報銷制度 一 基本規定 二 借款制度 三 報銷制度 第四...
某集團子公司財務管理制度
st g02 036 2011 q st g02 036 2011 7集團子公司財務管理制度 1 目的 為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務監管力度，進一步理順集團公司 子公司之間的投資關係和關聯交易，規範子公司經濟行為，維護投資者和債權人合法權益，集團子公司財務管理制度 1...
公司財務管理制度
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是 一 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。二 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映 分析財務計畫的執 況，檢查監督財務紀律。三 積極為經營管理服務，促進公...