財務管理制度
第1章總則
第1條為規範公司日常財務行為，加強財務管理和經濟核算，維護股東合法權益，依據《公司章程》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》及相應的行業財務制度，結合本公司的實際及業務特點，制定本制度。
第2條為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
第3條公司應遵守國家的法律法規和財政金融政策，依法計算和交納國家稅收，並接受有關部門的監督檢查。
第4條公司財務管理的總體目標是：圍繞既定的財務戰略，處理財務關係，有效控制財務風險，最終實現企業價值最大化。
第5條公司財務核算應遵循權責發生制原則，準確核算當期的收入。
第6條公司要認真做好財務管理基礎工作；建立和健全財務管理制度；定期及不定期進行財產清查。
第7條單位財務人員應當認真履行財務管理職責，做好各項財務收支、控制、核算、分析和考核工作，有效利用企業的各項自唱，努力提高經濟效益。
第8條公司各部門應主動、積極配合財務部執行本制度，對各部門因違反本制度規定而給公司造成損失的，財務部有權追究其責任，違反國家法律、法規和財政金融政策的，公司將移交執法機關處理。
第9條單位領導對本單位的財務工作負有領導責任。
第10條本制度適用於道義經濟諮詢****及風雅頌文化傳播****。
第2章財務部門的職能
第1條認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度。
第2條建立健全財務管理的各種規章制度，執行公司董事會的決議，主持編制公司的財務計畫、信貸計畫和會計報表等，落實完成計畫的措施，加強經營核算管理，指導各項財務活動，反映、分析財務計畫的執**況，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作。
第3條厲行節約，合理使用資金。
第4條合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
第5條積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
第6條公司財務部由財務經理、會計、出納和審計人員組成。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
第7條財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
第8條完成公司交給的其他工作。
第9條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第3章財務工作崗位職責
第一條財務主管的主要工作職責：
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉公升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的**、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。
11、參與**及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
第二條會計的主要工作職責：
1、遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、編制離退辦財務預算、決算，審核憑證，按時完成月報表，做好財務分析與核算，上繳住房公積金，按月上報工資軟盤及辦理人員工作變動手續。
3、負責對會計憑證、帳薄、報表進行整理、裝訂、編冊、歸檔。管理好會計資料檔案；防止失密、遺失，做到資料完整，正確可靠。
4、發票開具和審核，各項業務款項發生、**的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執**況的監督、保管及統計報表的填報。
5、建立經濟核算制度，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執**況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
6、參與擬定經濟合同、協議及其它經濟檔案並監管檔案的順利實施。
7、負責組織各項資產的核算，掌握資產變動情況，搞好財產管理及清查工作。
8、會計業務的核算，財務制度的監督，配合公司內部審計。
9、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
第三條出納的主要工作職責：
1、認真執行現金管理制度。
2、負責銀行往來業務，掌握銀行存款，負責現金收付、報賬，負責職工個人所得稅和醫保費的繳納，保管適當的日常備用金。
3、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。辦理完畢的收付款憑證按順序逐日登記現金日記賬，做到日結日清，並同庫存現金核對相符。
4、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
5、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
6、積極配合會計做好各種賬務處理。
7、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
8、負責保管好有關印章、空白收據、空白支票。確保資金安全，對保險櫃的密碼要嚴守秘密，隨身保管好鑰匙，不得任意轉交他人。保險櫃內不得私存本人或他人現金或有價**。
9、完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第四條審計的主要工作職責：
1、認真貫徹執行有關審計管理制度。
2、監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
3、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
4、審閱公司的計畫資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據
5、糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
6、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第4章財務工作管理
第1條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第2條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第3條財務工作人員辦理會計事項必須填製或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第4條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實款、款項相符。
第5條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第6條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第7條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第8條財務工作應當建立內部審核制度，做好內部審計。出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
第9條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第10條財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。
辦理交接手續由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第5章現金管理
第1條建立貨幣資金內部控制制度，貨幣資金收支賬務與款項收付由兩人分別管理。現金的出納工作和會計工作，必須合理分工，實行必要的制約。會計人員不得兼管出納工作；出納人員不得兼管審核、保管會計檔案和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。
第2條公司可以在下列範圍內使用現金：
1、職員工資、津貼、獎金；
2、個人勞務報酬；
3、出差人員必須攜帶的差旅費；
4、結算起點以下的零星支出；
5、總經理批准的其他支出；
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第2條除上述規定的專案外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批准後支付現金。
第3條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第4條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行。
第5條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批准。
第6條財務工作人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，並寫明用途和金額，由財務經理批准後提取。
第7條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審計，交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收賬款，在當月工資中扣還。
第8條符合規定範圍內的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。
第9條發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填製記賬憑證。
第10條工資由財務人員依據行政部及各部門每月提供的核發工資資料**編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填製記賬憑證，進行賬務處理。
第11條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報財務經理複核後，送總經理簽字，填製憑證，交出納人員付款，辦理會計核算手續。
第12條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。
第13條出納人員應當建立健全現金、銀行存款賬目，逐筆記載現金、銀行款項支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第14條嚴格現金管理。會計人員應對出納現金進行每週定期或不定期的檢查盤點。盤點情況填製《貨幣資金盤點表》並報單位領導，月度盤點表必須上報財務經理，盤點表現短款等重大問題的，應及時逐級上報。
公司財務制度
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