公司財務制度範本

1. 資金預算制度

2. 借款和各項費用開支標準及審批程式

3. 費用開支標準

4. 出納作業處理準則

5. 資產控制制度原則

6. 財務盤點制度

7. 固定資產管理制度

8. 應收帳款及應收票據管理辦法

1. 資金預算制度

第一條目的及依據

為提高本公司經營績效及配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，並應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

第二條資金範圍

本辦法所稱資金，係指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價**而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款

第三條作業期間

(一)資料提供部門，除應於年度經營計畫書編訂時，提送年度資金預算外，應於每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利彙編。

(二)會計部應於每月二十八日前編妥次三個月份資金**運用預計表(附表4.1.1)按月配合修訂。

並於次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金**運用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經理核閱後，乙份自存，乙份留存總經理室，乙份送財務部。

第四條內銷收入

營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列(附表4.1.3)。

第五條勞務收入

營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收(兌)

現數編列(附表4.1.3)。

第六條退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列(附表4.1.3)。

(二)預計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。

第七條其他收入

凡無法直接歸屬於上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。

其數額在新台幣十萬元以上者，均應加說明。

第八條資本支出

(一)土地：依據購地支付計畫提供的支付預算數編列。

(二)房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

(三)裝置分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機構裝置、什項裝置、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，

預定支付預算及資材部依據外購ｌ／ｃ開立計畫，預計支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條材料支出

資材部依請購、採購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條薪資

會計部依據產銷計畫等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。

第十一條經常費用

(一)外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌

預計支付數編列。

(二)製造費用：會計部依據生產計畫，參考製造費用有關資料及最近實際發

生數，斟酌預計支付數編列。

(三)推銷費用：營業部依據營業計畫，參照以往月份推銷費用佔營業額的比

例推算編列。

(四)管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計畫編列。

(五)財務費用：會計部依據財務部資金排程情況，核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬於上列各項的支出都屬於"其它支出"，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。

第十三條異常說明

各單位應按月編制"資金**運用比較表"，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列"資金差異報告表"(附表4.1.6)列明差異原因，於每月十日前送會計部彙編。

第十四條資金排程

(一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌畫，並由財務部協助籌措排程。

(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列"購料借款月報表"(附表4.1.7)於當月24日送財務部彙總呈核總經理。

(三)財務部應於次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存

款餘額等資料編列"銀行短期借款明細表"(附表4.1.8)呈總經理核閱，作為經營決策的參考。

第十五條本準則經總經理核准後實施，修改時亦同。

2. 借款和各項費用開支標準及審批程式

第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據公司的規範化管理實施大綱，特制定本標準及程式。

第二條借款審批及標準

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取"借款憑證"，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由各線主管領導批准，最後經財務經理審核後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)外單位、個人因私借款，填寫"借款憑證"後，一律報財務總監審批，經財務經理審核後，方予借支。凡職工借用**者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，審批程式同第一條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)各項借款金額3000元以內按上述程式辦理，超過3000元以上的需報請財務總監審批。

(六)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報帳，報帳後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

第三條出差開支標準及報銷審批

(一)住宿公司部門副經理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業務不能超過60元，業務員不能超過45元。高層領導因工作需要住宿費超過80元標準後經財務部總監批准後可予報銷。

(二)出差補助

按出差起止時間每天補助30元。

(三)市內短途交通費

控制在人均每天30元以內，憑票據報銷。

(四)其他雜費

如存包裹費、**費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(五)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。

(六)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由主管會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理簽認報有關各線主管領導批准，財務經理審核後，方能報銷。

(七)出差坐飛機，需由部門經理批准，連續三個月虧損單位人員出差，一律不准乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批准)。

第四條業務招待費標準及審批

(一)總公司本部各業務部的業務招待費，控制在各部門完成的營業收入的2.5‰之內，由部門經理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達指標使用，由財務部經理掌握，下屬公司根據完成的營業收入，控制在4‰內，由經理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。

(二)屬指標內的業務招待費，報銷單據必須有稅務部門的正式發票，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然後由各線主管領導審批，方能付款報銷。

(三)超指標外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽，董事長批准，方能報銷。

第五條福利費、醫藥費開支標準及審批

(一)在未實行醫療保險制度以前，職工本人醫藥費可按公費醫療待遇，憑區級以上醫院發票實報實銷；臨時工憑區級以上醫院發票報銷50%。

(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區以上醫院證明享受醫藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只准乙個孩子享受醫療費全報待遇，其餘子女享受半費待遇。職工無職業的父母憑以上醫院單據報銷一半醫藥費(家屬名單由人事部門核定)。

(三)職工子女學雜費，憑有效發票，經人事部經理簽認，財務部經理審核，給予報銷。

(四)煤氣瓶購置費憑有效發票一次性報銷200元，夫妻雙方在本公司系統工作的，只能報一方。

(五)其他福利及醫藥費開支，50元以下由財務部經理批准，50元-500元由總會計師批准，超過500元的開支一律報財務部總監批准。

第六條其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導批准，然後送財務經理審核報銷。超過2000元以上的須報財務總監批准。

(二)屬非生產經營性的各項費用，2000元以內的按第六條第一款執行，2000元-5000元的，報財務總監批准，超過5000元的報董事長批准。

第七條補充說明

如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定**人，交財務部備案，指定**人可在期間行使相應的審批權力。

3. 費用開支標準

第一條為便於掌握開支，根據有關規定，結合本公司實際情況，特制訂出本開支標準。

第二條差旅費。

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下錶規定執行(詳見附表)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。

如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)工作人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購軟席臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發給。(1)乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發給。

(2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規定的硬座票價比例發給；但改乘硬臥的，不執行本條(1)款的規定，也不發給軟臥和硬臥票價的差額。

3.工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費(按出差人應享受標準)，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少於直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調裝置而另外加收的費用不計入票價之內。

5.工作人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過乙個月的停發伙食補助費。

7.公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，按職位標準的50%發給。

(三)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第三條市內交通費規定。

(一)市內工作交通費。

1.員工在市內聯絡業務，公司無配給自行車、電單車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公幹事由經主管領導審核，成本中心負責人簽字憑據報銷。

2.員工因在市內聯絡業務由公家配置自行車者，每月按10元標準將公司修理費包乾到人，每輛車從購買之日起包乾五年。五年內丟失、損壞一律自理，也不另發交通費及報銷市內車票，由此影響工作，責任自負。

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