關於*******
被調查企業：******
被調查人：**
調查日期：2023年10月
調查人：**
報告人：**
一、企業概況
**公司前身是武鳴縣鄉鎮企業——**縣**澱粉廠，原建設單位為**，於2023年經**批准立項、**環評批覆而建設澱粉生產線和酒精生產線，2023年8月**公司整體收購了該廠的全部資產。
**公司成立於2023年2月，註冊資本人民幣1000萬元，位址位於**鎮**村，是一家專業生產食用酒精和澱粉製品的企業。法定代表人: **,股東**佔公司60%的股份，股東**佔公司36%的股份，股東**佔公司4%的股份。
公司下設人力資源部、財務部、市場部、車間等內部管理機構，總經理**，現有職工**人，其中大中專學歷以上佔30%。
2023年公司被評為**市農業產業化重點龍頭企業，2023年被評為安全生產標準化**企業，2023年和2023年連續兩年被評為納稅超百萬元企業；並經**市工信委、**釀酒協會、**局進行產能核定，**號檔案《關於**公司食用酒精生產線符合產業政策的函》批准生產。
2023年末公司總資產15137萬元，其中固定資產10768萬元，占地面積77畝。公司成立之初至2023年期間依靠**鎮豐富的木薯資源，引進國內外的工藝技術進行食用澱粉和酒精生產，所產「**」牌食用澱粉及酒精，應用於造紙、粘合劑、紡織、食品、醫藥、化工等行業，主要銷往**、**等地。
幾年來，先後投入了大量資金，對生產工藝、環保設施進行了全面的公升級改造，完成了年產3萬噸酒精生產線技改專案建設、年處理108萬立方廢液量的環保處理站專案建設、年產1200萬nm/a生物質燃氣的厭氧系統專案建設，25t/h混燒甲烷的生物質節能鍋爐專案建設、年發電量1080萬度的蒸汽發電站專案建設、年產1萬噸生物有機肥專案建設、1萬畝農業示範園專案建設等。但自2023年以後，當地木薯種植銳減，公司木薯澱粉生產線停工。公司於2023年至2023年投入資金八千多萬元對食用酒精生產專案進行了技術改造。
目前，專案已竣工投入生產。
二、財務及經營狀況分析
**公司提供了2023年度、2023年度審計年報（審計意見為無保留意見）和2023年9月份財務報表，財務狀況反映見下表：
（一）財務指標說明
1、截止2023年末，公司的總資產為11588.08萬元，其中：流動資產為4315.
20萬元，佔總資產的37%，固定資產淨值7272.87萬元，佔總資產的63%；負債合計3411.10萬元，流動負債為2411.
10萬元，長期負債1000萬元。
截至2023年末，公司總資產為15137.10萬元，較年初增加3549.02萬元，其中：
流動資產為4368.58萬元，佔總資產29%，固定資產淨值為10768.51萬元，佔總資產的71%；負債合計5592.
29萬元，流動負債為3092.29萬元，長期負債為2500萬元。
2、貨幣資金
截止2023年12月末，貨幣資金為352.93萬元，較年初的157.25萬元增加195.68萬元。
3、應收賬款
截止2023年末，應收賬款為94.32萬元，較年初減少751萬元。應收賬款形成的主要原因是銷售款項未到90天借款期，主要應收賬款賬期均在3個月內，其中**公司應收賬款61.
97萬元，**公司應收賬款32.35萬元。
4、存貨
截止2023年末，存貨餘額為2142.72萬元，比年初減少594.28萬元。
5、預付帳款
截止2023年末，預付帳款為1681.26萬元，較年初新增加1138.14萬元。
主要為公司預付原材料款，其中預付**公司680.37萬元，預付******480.62萬元，預付**公司511.
93萬元，預付**公司8.34萬元電費。
6、固定資產淨值
截止2023年末，固定資產淨值7099.88萬元，比年初增加700.56萬元。
7、其他應收款
截止2023年末，其他應收款餘額為97.34萬元，較年初新增64.84萬元，其中**39.69萬元，**67.64萬元。
8、短期借款
截止2023年末，公司短期借款餘額為2500萬元，較年初新增1500萬元，為農業銀行一年期流動資金貸款，於2023年4月中旬到期。
9、預收帳款
截止2023年末，預收帳款餘額為50.83元；比年初減少107.81萬元，為**（生物肥款）預收賬款50.83萬元。
10、未分配利潤
截止2023年末，公司未分配利潤為6229.63萬元，較年初的5176.97萬元新增1052.66萬元。
11、主營業務收入
2023年公司實現銷售收入9334.56萬元，較上年銷售收入17413.51萬元減少8078.95萬元，主要是2023年下半年生產線停工進行專案技術改造所致。
（二）財務指標分析
1、企業規模分析
(1) 2023年末，公司總資產11588.08萬元，所有者權益8176.97萬元，主營業務收入17413.51萬元，營業利潤1778.59萬元。
(2)2023年末，公司總資產15137.10萬元，所有者權益9544.81萬元，主營業務收入9334.56萬元，營業利潤1530.77萬元。
(3)2023年9月末，公司總資產12734.95萬元，所有者權益9856.88萬元，主營業務收入5758.39萬元，營業利潤312.08萬元。
(4)指標分析：
2、盈利能力分析
2023年公司主營業務毛利率為25.80%，比上年的16.34%上公升9.
46個百分點，而今年前九個月主營業務毛利率為10.77%；2023年主營業務利潤率為14.65%，比上年的9.
33%上公升5.32個百分點，而今年前九個月主營業務跌至5.42%。
兩指標上下變動，除因生產經營不正常外，主導產品**波動等因素使得公司近年來的淨利潤和經營性現金淨流量波動較大,如果公司不能採取有效措施合理規避經營成果的大幅波動,將對公司經營的穩定性造成不利影響。
3、營運能力分析
2023年公司存貨周轉天數為126.82天，較上年同期減少307.44天，而今年1-9月減少至90.
18天；應收賬款周轉天數為18.12天，與上年同期增加了8.79天，而今年1-9月減少至3.
21天。兩項指標波動較大，是因生產經營不正常所至。隨著公司生產技術改造專案竣工投產，在資金充足、原材料有保障的前提下，估計公司年生產酒精達三萬噸以上，年產值可突破兩億元。
目前正值榨季來臨，同時白酒行業進入冬季銷售旺季，公司需要大量購進桔水原料以滿足生產需求。而儲存原材料（糖蜜）**下降，酒精出廠**保持穩定，公司產能會相對穩定下來。
4、償債能力分析
（1）短期償債能力分析：
2023年公司流動比率為1.41，與上年同期比減少0.38；速動比率0.
72，增長0.07；表明流動資金變動不大，企業短期償債能力一般。現金比率11.
41%，未超超安全比率的20%；表明償還短期債務的安全性較差，但同時說明資金結構不太合理，用於生產經營的流動資金明顯不足。
（2）長期償債能力分析：
2023年末，公司總資產負債率36.94%，與上年同期29.44%比增長7.
5%，尚在安全範圍內；產權比率58.59%，一般應在50%為好，該比率稍高一點，說明企業長期償債能力偏弱，企業存在的一定風險；利息保障倍數949.10%，增長174.
59%；表明未因公司停產而影響長期償債能力偏弱的狀況。
（三）財務總體分析
通過以上財務資料分析看出，該公司經營規模不大，生產斷斷續續，各項財務指標一般，流動性指標不良，營運效益與法定代表人口述有偏差。隨著公司的不斷發展,公司未來資本支出需求會不斷增加,如果公司利潤及現金流量不能維持在乙個合理的水平,有可能會出現償債風險。
三、存在的主要問題
（一）經營風險
1、產品**波動的風險
該公司現行的主導產品為糖蜜酒精,比較單一，產品的**波動對公司的盈利狀況產生直接影響。2023年酒精市價6500元/噸，2023年酒精市價6000元/噸，2023年酒精市價5500元/噸。儘管近年廣西糖蜜酒精**穩步上公升，但是公司主要利潤**是糖蜜酒精,公司的盈利變化與酒精**的變動高度相關, 一旦酒精**的回落，加上下游企業——白酒市場不景氣，將給公司業績造成較大影響。
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