第三章稅收法律制度（一）
一、單項選擇題
1、流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為徵稅物件的稅收種類。下列各項中，不屬於流轉稅的有（ ）。
a.增值稅b.消費稅c.營業稅d.印花稅
2、我國稅法構成要素中，（ ）是稅法中具體規定應當徵稅的專案，是徵稅的具體根據，它規定了徵稅物件的具體範圍。
a.稅率b.稅目c.納稅人d.徵稅物件
3、某工業企業為增值稅一般納稅人，2023年11月生產銷售一批貨物，不含稅價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價款76萬元（已經扣除折扣額4萬元，在同一張發票中反映），銷售的貨物均已發出。當月購進一批材料，取得增值稅專用發票上註明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，發票已通過認證。則當月該企業應納增值稅額為（ ）萬元。
a.47.6b.13.6c.46.92d.12.92
4、下列不屬於消費稅稅目的是（ ）。
a.小汽車b.電單車c.遊艇d.飛機
5、下列各項中，不屬於營業稅納稅人的是（ ）。
a.銷售小汽車的銷售公司b.提供交通運輸業的運輸公司
c.提供娛樂服務的俱樂部d.提供郵政服務的郵電局
6、下列各項中，准予在企業所得稅前扣除的有（ ）。
a.增值稅b.稅收滯納金c.非廣告性贊助支出d.銷售成本
7、根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的徵收辦法是（ ）。
a.按月徵收b.按季計徵，分月預繳c.按季徵收d.按年計徵，分月或分季預繳
8、企業按月或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起（ ）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
a.5b.7c.10d.15
9、下列各項中，屬於個人所得稅居民納稅人的是（ ）。
a.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人
b.在中國境內無住所且不居住的個人
c.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人
d.在中國境內有住所的個人
10、某大學於教授受某企業邀請，為該企業中層幹部進行管理培訓講座，從企業取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ ）。
a.工資薪金所得b.勞務報酬所得c.稿酬所得d.偶然所得
11、實行定期定額徵收方式的個體工商戶，需要停業的，應當在停業前辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過（ ）。
a.6個月b.1年c.2年d.3個月
12、下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（ ）。
a.增值稅專用發票是指專門用於結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票
b.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用
c.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷
d.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具
13、在納稅申報的方式中，有一種申報方式具有準確、快捷、方便等特點，已經愈來愈受到人們的重視，這種納稅申報方式是（ ）。
a.資料電文申報b.郵寄申報c.直接申報d.簡易申報
14、下列關於稅款徵收方式的說法中，錯誤的是（ ）。
a.查賬徵收適用於掌握稅收法律法規，賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人
b.由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗後徵稅，並貼上完稅憑證、查驗證或蓋查驗戳的徵收方式為查驗徵收
c.生產經營規模小，確無建賬能力，經縣級稅務機關批准可以不設定賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額徵收方式
d.負有扣繳稅款義務的法定義務人，在向納稅人收取款項時，同時收繳稅款的方式稱為代扣代繳
15、下列各項中，不屬於刑事處罰的是（ ）。
a.管制b.罰金c.剝奪政治權利d.罰款
二、多項選擇題
1、在下列稅種中，屬於行為稅類的有（ ）。
a.印花稅b.增值稅c.車輛購置稅d.城鎮土地使用稅
2、下列屬於稅收的作用的有（ ）。
a.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證b.國家調控經濟執行的重要手段
c.稅收是國家組織財政收入的主要形式d.具有維護國家政權的作用
3、下列各項中屬於稅收程式法的有（ ）。
a.《中華人民共和國海關法》b.《中華人民共和國個人所得稅法》
c.《中華人民共和國稅收徵收管理法》d.《進出口關稅條例》
4、累進稅率是根據徵稅物件數額的大小不同，規定不同等級的稅率，它可分為（ ）。
a.全額累進稅率b.超額累進稅率c.全率累進稅率d.超率累進稅率
5、甲公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發票，委託乙公司加工，支付加工費1000元，並取得乙公司開具的增值稅專用發票。貨物加工好收回後，甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發票上註明的價款為8000元。根據以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。
a.甲應當繳納增值稅340元b.乙應該繳納增值稅170元
c.甲應當繳納增值稅510元d.乙不須繳納增值稅
6、下列各項中，實行從量定額徵收消費稅的應稅消費品有（ ）。
a.啤酒b.實木地板c.捲菸d.黃酒
7、營業稅按行業實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業稅稅率的有（ ）。
a.文化體育業b.金融保險業c.交通運輸業d.銷售不動產
8、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬於免稅收入的是（ ）。
a.國債利息收入b.財政撥款
c.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
d.接受捐贈的收入
9、根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（ ）。
a.境內有無住所b.境內工作時間c.取得收入的工作地d.境內居住時間
10、下列各項中屬於需辦理登出稅務登記的情形有（ ）。
a.企業破產終止納稅義務的b.被吊銷營業執照的
c.企業名稱發生改變的d.經營地點變動改變稅務機關的
11、下列各項關於發票開具要求的表述中，正確的是（ ）。
a.未發生經營業務一律不得開具發票
b.發票聯和抵扣聯蓋單位財務印章或發票專用章
c.填寫發票可使用外文d.可自行拆本使用發票
12、稅款徵收方式的其他徵收方式包括（ ）。
a.郵寄申報納稅b.自計自填自繳c.自報核繳d.查驗徵收
13、下列各項中，屬於稅務**的特點的有（ ）。
a.公正性b.中介性c.法定性d.強制性
14、下列各項中，屬於稅務**的法定業務的有（ ）。
a.辦理稅務登記b.辦理發票領購手續c.製作涉稅文書d.提供審計報告
15、下列各項中，屬於稅務檢查的形式的有（ ）。
a.重點檢查b.分類計畫檢查c.集中性檢查d.專項檢查
三、判斷題
1、稅收是國家為實現國家職能，憑藉政治權力，按照法律規定的標準，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（ ）
2、免徵額是指對徵稅物件總額中免予徵稅的數額。即將納稅物件中的一部分給予減免，只就減除後的剩餘部分計徵稅款。（ ）
3、納稅人銷售貨物或應稅勞務的，其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發票的為開具發票的當天。（ ）
4、委託個人加工的應稅消費品，由受託方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（ ）
5、扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業稅稅款。（ ）
6、現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，並匯算清繳稅款。（ ）
7、稅務機關應當自受理變更稅務登記申請之日起15日內，審核辦理變更稅務登記。（ ）
8、發票的種類由縣級以上稅務機關根據社會經濟活動的需要確定。（ ）
9、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（ ）
10、委託代徵是指受託單位代替稅務機關向納稅人徵收一些零散稅款的一種稅款徵收方式。（ ）
第三章：
一、單項選擇題
1、d2、b3、d4、d5、a6、d7、d8、d9、d10、b11、b12、c13、a14、d15、d
二、多項選擇題
1、ac2、abcd3、acd4、abd5、ab6、ad7、bd8、ac9、ad10、abd11、ab12、abc
13、abc14、abc15、abcd
三、判斷題
1、n2、：y3、y4、n5、n6、n7、n8、n9、y10、n
第三章稅收法律制度（二）
1、★稅務管理是指（ ）為了貫徹、執行國家稅收法律制度，加強稅收工作，協調徵稅關係而開展的一項有目的的活動。
a 稅收徵收管理機關 b 財政部門 c稅務局 d稅務機關
答案：a
2、★根據規定，凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當依法辦理（ ）。
a 納稅申報 b 稅務登記 c 申請納稅 d 稅款繳納
答案：b
2、★從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起（ ）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。
a 5日 b 10日 c 15日 d 30日
答案：d
3、★納稅人辦理稅務登記後，發生改變法定代表人、增加註冊資金（資本）的情形，應當辦理（ ）。
a. 開業登記 b. 停業登記
c. 登出登記 d. 變更登記
答案：d
4、★對需要在工商行政管理機關辦理變更登記的從事生產、經營的納稅人，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（ ）內，持有關證件到原登記的稅務機關申報辦理變更稅務登記。
a 5日 b 10日 c 15日 d 30日
答案：d
5、★《稅收徵管法》中，稅務管理主要包括（ ）等內容。
a 稅務登記 b 發票管理 c 納稅申報 d 稅款徵收
答案：abc
6、★稅務登記包括（ ）。
a 開業登記 b 變更登記
c 登出登記 d 外出經營報驗登記
答案：abcd
7、★納稅人申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況相應提供以下有效證件（ ）。
a 營業執照 b 登記證書
c 居民身份證 d 組織機構統一**證書
答案：abcd
8、★從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，應當向稅務機關申報辦理變更稅務登記。（ ）
答案：×
9、★納稅人在停業期間發生納稅義務的，可以不再申報繳納稅款。（ ）
答案：×
10、★按照規定不需要在工商行政管理機關申報辦理登出登記的納稅人，應當自有關機關批准或者宣告終止之日起（ ）內，向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記。
a 5日 b 10日 c 15日 d 30日
答案：c
11、★納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（ ）內，向原稅務登記機關申報辦理登出登記。
a 5日 b 10日 c 15日 d 30日
答案：c
12、★在辦理登出稅務登記時，應向稅務機關結清（ ）。經稅務機關核准，辦理登出稅務登記手續。
a 稅款 b 滯納金 c 罰款 d賠償金
答案：abc
13、★根據《稅收徵收管理法》的規定，下列各項中，需要辦理稅務登出登記的有（ ）。
a 納稅人解散，依法終止納稅義務
b 納稅人暫時停業
c 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照
d 納稅人破產，依法終止納稅義務
答案：acd
14、★.可以領購使用增值稅專用發票的是( )
a. 增值稅一般納稅人b. 增值稅小規模納稅人
c.只納營業稅的納稅人d.法定情形的一般納稅人
答案：a
15、★. 增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票,可以作為抵扣憑證的是( )
a.僅取得發票聯或抵扣聯的b.認證不符,密文有誤的
c.虛開的發票額d.經稅務機關認證相符的
答案：d
16、★. 下列不屬於領購增值稅專用發票所需證件的是( )
a. 營業執照
b.蓋有: 增值稅一般納稅人」 專用章的稅務登記證(副本)
c.經辦人的身份證明
d. 發票專用章印模
答案：a
17、★.符合條件的企業可以申請印製( )
a.通用發票b.具名普通發票
c. 增值稅專用發票d. 專用發票
答案：b
18、★.對無固定經營場所或財務制度不健全的納稅人需要發票的,可( )
a.到稅務部門辦稅服務廳,由證收視窗****
b.向主管稅務機關領購發票
c.根據所領購發票的票面限額及數量交納保證金後,自開發票
d.由財務制度健全的其他納稅人****
答案：a
19、★. 下列發票中,屬專用發票的是( )
ａ.廣告費用結算發票
ｂ.工業企業產品銷售統一發票
c.商業零售統一發票
d. 商業批發統一發票
答案：a
20、★. 下列發票中,屬行業發票的是( )
a. 廣告費用結算發票
b.郵政業務統一發票
c. 工業企業產品銷售統一發票
d. 商品房銷售發票
答案：c
21、★. 下列發票中,屬專業發票的是( )
a. 廣告費用結算發票
b. 郵政業務統一發票
c. 工業企業產品銷售統一發票
d. 商品房銷售發票
答案：b
22、★. 下列發票中,不套印發票專用章的是( )
a. 專用發票b. 行業發票
ｃ. 專業發票d.普通發票
答案：c
23、★.關於發票開具要求的表述,不正確的有( )
財經法規稅收法律制度會計從業
第三章稅收法律制度 第一節稅收概述 本節重點掌握 1.稅收的特徵 2.稅收的分類 3.稅法的分類 4.稅法的11個構成要素。例題 多選題 下列各項中，屬於稅收特徵的有 a.強制性 b.靈活性 c.無償性 d.固定性 正確答案 acd 答案解析 稅收具有強制性 無償性和固定性三個特徵。例題 多選題 下...
2023年 下 新版第3章稅收法律制度
第三章稅收法律制度 第一節稅收概述 一 稅收的概念與分類 一 稅收的概念和作用 1 稅收的概念。稅收是國家為實現國家職能，憑藉政治權力，按照法律規定的標準，強制 無償取得財政收入的一種特定分配方式。2 稅收的作用 1 稅收是國家組織財政收入的主要形式 2 稅收是國家調控經濟執行的重要手段 3 稅收具...
第三章稅收法律制度練習
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