財管第三章預算管理課後作業
一、單項選擇題
1.下列各項中，不屬於預算作用的是（ ）。
a.通過引導和控制經濟活動，使企業經營達到預期目標
b.可以作為業績考核的標準
c.可以顯示實際與目標的差距
d.可以實現企業內部各個部門之間的協調
2.下列各項中，不屬於業務預算內容的是（ ）。
a.生產預算b.產品成本預算
c.銷售及管理費用預算d.投資支出預算
3.在零基預算中，需要優先安排的支出是（ ）。
a.不可避免費用專案
b.可避免費用專案
c.可延緩費用專案
d.不可延緩費用專案
4.某企業編制彈性利潤總額預算，預算銷售收入為100萬元，變動成本為50萬元，固定成本為30萬元，利潤總額為20萬元；如果預算銷售收入達到120萬元，則預算利潤總額為（ ）萬元。
a.25b.30 c.35d.40
5.與定期預演算法相比，滾動預演算法所具有的優點是（ ）。
a.能夠使預算期間與會計期間相對應
b.容易導致一些短期行為
c.能夠保持預算的持續性
d.有利於對預算執**況進行分析和評價
6.在審查、平衡過程中，應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整意見，並反饋給有關預算執行單位予以修正的是
a.董事會b.財務管理部門
c.預算委員會d.經理辦公會
7.直接材料預算的主要編制基礎是（ ）。
a.生產預算 b.銷售預算
c.現金預算 d.產品成本預算
8.某企業編制第四季度的直接材料預算，預計季初材料存量為400千克，季度生產需用量為3000千克，預計期末存量為250千克，材料採購單價為10元，若材料採購貨款有30%當季付清，另外70%在下季度付清，假設不考慮流轉稅的影響，則該企業預計資產負債表年末「應付賬款」專案為（ ）元。
a.8550 b.12800 c.19950 d.28500
9.某公司預計計畫年度期初應付賬款餘額為100萬元，1至3月份採購金額分別為300萬元、400萬元、600萬元，每月的採購款當月支付60%，次月支付40%。則預計一季度現金支出額是（ ）萬元。
a.1060 b.1160 c.1300 d.1400
10.某期現金預算中假設出現了正的現金收支差額，且超過額定的期末現金餘額，單純從財務預算調劑現金餘缺的角度看，該企業不宜採用的措施是（ ）。
a.償還部分借款利息 b.償還部分借款本金
c.拋售短期有價** d.購入短期有價**
11.下列各項中，發生重大變化而不需要調整預算的是（ ）。
a.市場環境 b.生產過剩 c.經營條件 d.政策法規
12.運用零基預演算法編制預算，需要逐項進行成本效益分析的費用專案是（ ）。
a.不可避免費用 b.可避免費用 c.不可延緩費用 d.可延緩費用
13.企業調整預算，應當由預算執行單位逐級向（ ）提出報告。
a.預算委員會 b.董事會 c.股東會 d.監事會
二、多項選擇題
1.下列預算中，屬於輔助預算的有（ ）。
a.產品成本預算 b.現金預算
c.資本支出預算 d.管理費用預算
2.下列各項中，屬於增量預算基本假定的有（ ）。
a.以現有業務活動和各項活動的開支水平確定預算期各項活動的預算數
b.預算費用標準必須進行調整
c.現有的各項業務開支都是合理的
d.現有的業務活動是合理的
3.運用公式「y=a+bx」編制彈性預算，字母x所代表的業務量可能有（ ）。
a.生產量
b.銷售量
c.庫存量
d.材料消耗量
4.假設某企業編制第四季度的材料採購預算，預計季初材料存量為400千克，季度生產需用量為2000千克，預計期末存量為240千克，材料採購單價為8元，若材料採購貨款有40%當季付清，另外60%在下季度付清，不考慮流轉稅的影響，則下列各項中，說法正確的有（ ）。
a.材料採購量為1840千克b.採購金額為14720元
c.期末應付賬款金額為8832元
d.期末應付賬款金額為5888元
5.編制產品成本預算，下列預算會被涉及到的有（ ）。
a.銷售預算b.生產預算
c.直接材料預算d.直接人工預算
6.下列各項中，在銷售預算表中可以反映的專案有（ ）。
a.預計銷售收入 b.各季度現銷收入
c.收回前期的應收賬款 d.預計生產量
7.編制專門決策預算的依據有（ ）。
a.專案財務可行性分析資料b.業務預算
c.現金預算d.企業籌資決策資料
8.下列關於現金預算表中各項目的關係式，不正確的有（ ）。
a.現金收入-現金支出=現金餘缺
b.期初現金餘額+現金收入-現金支出=現金餘缺
c.現金餘缺-現金籌措（現金不足時）=期末現金餘額
d.現金餘缺+現金運用（現金多餘時）=期末現金餘額
9.某企業每季度銷售收入中，本季度收到現金60%，另外的40%要到下季度才能收回現金。若預算年度的第四季度銷售收入為40000元，則下列各項中，正確的有（ ）。
a.預計資產負債表「應收賬款」專案金額為16000元
b.預計資產負債表「應付賬款」專案金額為16000元
c.預計利潤表「銷售收入」中含第四季度銷售收入金額為24000元
d.預計利潤表「銷售收入」中含第四季度銷售收入金額為40000元
10.編制預計利潤表的依據包括（ ）。
a.現金預算b.專門決策預算c.業務預算d.預計資產負債表
11.企業財務管理部門應當利用財務報表監控預算的執**況，為了促進企業完成預算的目標，需要及時提供財務資訊給下列選項中的有（ ）。
a.預算執行單位b.企業預算委員會
c.董事會d.經理辦公會
12.對於預算執行單位提出的預算調整事項，企業進行決策時，一般應當遵循的要求有（ ）。
a.預算調整事項不能偏離企業發展戰略
b.預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化
c.預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面
d.預算調整重點應當放在預算執行中出現的非重要的、正常的、符合常規的關鍵性差異方面
13.預算工作的組織包括（ ）。
a.決策層 b.管理層 c.執行層 d.考核層
14.下列各項中，可以被納入現金預算的有（ ）。
a.經營性現金支出b.資本性現金支出
c.繳納稅金d.股利股息支出
三、判斷題
1.企業所屬基層單位是企業預算的基本單位。（ ）
2.按其出發點的特徵不同，編制預算的方法可以分為固定預演算法和彈性預演算法兩大類。（ ）
3.企業財務管理部門對董事會或經理辦公會審議批准的年度總預算，一般在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算委員會逐級下達各預算執行單位執行。（ ）
4.生產預算是規定預算期內有關產品生產數量、產值和品種結構的一種預算。（ ）
5.專門決策預算的要點是準確反映企業預計的財務狀況，它同時也是編制現金預算和預計資產負債表的依據。（ ）
6.在編制預計資產負債表時，對錶中的年初專案和年末專案均需根據各種業務預算和專門決策預算的預計資料分析填列。（ ）
7.預計利潤表中的「所得稅費用」專案是根據「利潤總額「和所得稅稅率計算出來的。（ ）
8.對於不影響預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算之間的調整，企業可以按照內部授權批准制度執行。（ ）
9.企業應當建立預算分析制度，由董事會定期召開預算執行分析會議，全面掌握預算的執**況，研究、解決預算執行中存在的問題，糾正預算的執行偏差。（ ）
10.一般將由業務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系稱為總預算。（ ）
11.一般情況下，業務預算和財務預算多為長期預算，資本支出預算為短期預算。（ ）
12.編制工作量較大，但可以直接從表中查得各種業務量下的成本費用預算，不用另行計算的彈性預算編製方法是列表法。（ ）
13.生產預算是整個預算編製的起點，其他預算的編制都是以生產預算作為基礎。（ ）
四、計算分析題
1. 某企業甲車間採用滾動預算方法編制製造費用預算。已知2023年分季度的製造費用預算如下（其中間接材料費用忽略不計）：
某企業製造費用預算
金額單位：元
2023年3月31日公司在編制2023年第二季度～2023年第一季度滾動預算時，發現未來的四個季度中將出現以下情況：
（1）間接人工費用預算工時分配率將**50%；
（2）原裝置租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中裝置年租金將降低20%；
（3）預計直接人工總工時見「2023年第二季度～2023年第一季度製造費用預算」表。假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。
要求：（1）以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：①間接人工費用預算工時分配率；
②水電與維修費用預算工時分配率。
（2）根據有關資料計算下一滾動期間的如下指標：
①間接人工費用總預算額；
②每季度裝置租金預算額。
（3）計算填列下表中用字母表示的專案（可不寫計算過程）：
2023年第二季度～2023年第一季度製造費用預算
金額單位：元
2.已知：某企業2023年10～12月銷售收入和購貨成本如下表所示：
單位：萬元
預計2023年1月銷售額為4500萬元，購貨成本為2000萬元；
每月銷售收入中有50%於當月收現，30%於次月收現，20%於第三個月收現，不存在壞賬，而購貨成本平均付現期為15天。
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