三一集團
長期資產盤點規範
編制單位：會計核算本部
編制時間：2023年3月25日
目錄一、盤點工作的總體規範 2
（一）、相關制度 2
（二）、盤點組織部門 2
(三)、盤點時間安排 3
(四)、盤點流程 6
二、盤點工作的開展 7
（一）、前期準備 7
（二）、實地盤點 7
（三）、盤點後期工作 8
三、盤點資料的整理 12
（一）、盤點資料 12
（二）盤點資料歸檔 12
（三）盤點資料傳遞 12
四、附件
為規範公司的盤點工作，提高公司的盤點效率，提高資產盤點的準確性，特編寫此項工作規範。
公司制度規定： 機器裝置每季度盤點1次，財務部門每年組織2次全面盤點。財務部門每月抽盤2個職能部門和2個工作中心，並將盤點情況在風險提示報告中予以反映。
長期資產盤點內容：全集團所有單位擁有的所有固定資產及低值易耗品。固定資產包括房屋建築物、機器裝置、電子裝置、行政裝置、租賃裝置等。
低值易耗品包括生產用低值易耗品和非生產用低值易耗品。固定資產盤點核實的要素有資產編碼、資產名稱、資產型號、存放地點、所屬成本中心、資產保管人等內容，低值易耗品盤點核實要素為資產名稱、存放地點、所屬成本中心、資產保管人等。
圖1-1 盤點組織部門結構圖
各部門盤點職責概覽
財務總部：
財務總部負責整體盤點工作安排和各事業部盤點工作的跟進，負責職能部門資產的盤點工作和出具整個集團資產盤點情況的報告。
各事業部：
1、 各單位總經理負責盤點工作的啟動並對各部門作出明確要求。
2、 各財務部負責組織實施盤點，負責整個盤點工作的指導和協調。對業務部門盤點情況進行抽盤。根據盤點表和財務賬對盤點情況進行核實，對盤虧盤盈情況核實後作出賬務處理，出具盤點報告，盤點過程中財務會計對照盤點**核實資產，對盤點資產進行登記確認（在備註欄打勾即可）。
3、 資產管理員（裝置管理員）實地開展盤點，主要識別資產，根據盤點結果更新台賬並將更新後的台賬交財務。
4、 資產歸口管理部門負責對歸口管理的資產進行實地盤點，主要負責貼上盤點標識。以及對盤虧盤盈資產情況進行核實，整理、更新全集團相應資產的台賬。
5、 資產保管人:負責配合資產管理員的盤點工作，保證所盤點資產屬於自己保管，所保管的資產均經過盤點確認，確認後在盤點表上簽字。
固定資產和低值易耗品於每年6月30和12月31日啟動全面盤點工作，前期準備工作請於啟動之前準備妥當。實地盤點要求在5個工作日內完成，資產管理員在盤點完成後1個工作日內更新台賬。資產會計須在盤點完成後10個工作日內完成盤點賬實核對，資產會計須在盤點完成後12個工作日內完成主資料修改，盤點報告要求在盤點完成後15天內完成。
圖1-2 盤點時間安排序列圖
圖1-3 長期資產盤點流程
盤點範圍的劃分
1、時間範圍：半年度盤點是指盤點截止當年6月30日止的資產，年終盤點是指盤點截止當年12月31日止的資產。
2、組織範圍：各單位所有部門，具體見附件1。
前期準備工作
1、財務總部6月15日或者12月15日前通過oa新聞發布盤點工作通知，各單位根據具體情況另行發布盤點通知，但通知發布時間不得遲於20日。
2、6月和12月25日前安排盤點人員，並且將安排表傳送至財務總部。盤點人員至少要包括以下人員：資產歸口管理部門人員、財務部人員、使用部門資產管理員。盤點安排表見下表：
表2-1 盤點人員安排表
3、各部門資產管理員接到盤點通知後整理台賬，調整格式後以電子**的形式交由財務資產會計統一列印。
4、資產會計統一將列印的盤點表於啟動大會會議結束後發放至各部門資產管理人員手中。
5、財務部門組織召開盤點啟動大會，邀請單位總經理在啟動會上提出要求，啟動會召開時間不得遲於6月30日或者12月31日。
盤點過程控制
1、盤點方式： 盤點根據盤點表進行地毯式實地清查，特殊情形（如公司領導使用的資產）請有關人員（秘書）盤點確認即可，但必須在盤點表上簽字確認。機器裝置和生產用低值易耗品按照工作中心進行盤點，行政和it類固定資產和低值易耗品按照部門組織盤點，運輸裝置需歸口管理部門現場盤點和相關人員確認方式，確認方式需要管理部門人員簽字。
在外資產集中位置需要根據盤點表由當地會計和資產管理員盤點，不集中的需要保管人簽字確認後傳送至盤點責任人。各駐外分公司由分公司管理平台會計組織，分公司資產管理員盤點，分公司會計抽盤。國內產業園出國人員資產需所在單位資產管理員郵件確認或者傳真確認。
各倉庫資產由倉管員、會計一起盤點。裝置配件、裝置拆卸部件需根據備查賬進行清點，並在清點表上簽字確認。
2、盤點依據：根據資產會計列印的固定資產和低值易耗品資產台賬進行盤點，盤盈盤虧資產須在盤點表備註欄註明，並查詢原因。
3、盤點標示： 為保證不漏盤、不重盤，盤點責任人（歸口部門資產管理員）每盤點一項資產在實體的醒目處貼上不幹膠標籤（已盤用藍色標籤，盤盈用紅色標籤），標籤上註明公司**和盤點表中該資產所對應的序號。
明確盤點責任
1. 每盤點完一項資產（裝置和生產性低值易耗品）要由相應保管人在盤點表上簽字確認，不能落實保管人的由各部門資產管理員簽字確認。
2. 對於乙個部門的資產全部盤點完之後，由歸口管理部門盤點人、部門資產管理員簽字確認，必要時要寫下相關意見。資產管理員更新資產盤點表，列印後由部門負責人簽字確認交財務資產會計。
盤點抽查
資產會計在收集到各單位的簽字盤點表後需組織人員進行抽盤，要求抽盤各部門所有資產數量的80%以上。抽盤人員包括會計和資產管理員。財務總部將安排總部財務人員對各單位的資產盤點工作進行跟蹤檢查，並抽查各單位的盤點工作。
賬實核對
1、賬實核對步驟
準備核對資料。
財務部門賬實核對資料報括抽盤後的盤點表電子版、財務賬、資產賬實不符備查表等內容。
設定核對電子錶。
各單位在核對資產賬實一致性時需建立乙個單獨的資料夾存放相應的資料。在核對之前需設定核對的電子**，每一類資產設定一張核對電子表單。格式如下：
表2-2賬實核對結果表
說明：①列指的是這項資產的核對結果，初步核對分為三種結果。分別為「賬賬相符」，「待查」，「賬實分離」。
賬賬相符是指使用公司和實物所在公司完全一致，待查是指在核對過程中發現的盤虧、盤盈情況，需要進一步核實的資產。賬實分離是指資產使用公司和賬務所在公司不一致。
實物所在公司是指賬上資產實物所存放和使用的公司，可以是自己公司也可以是其他公司，比如賬實分離資產往往賬務所在公司和實物所在公司是分屬於不同的公司。
實物所在公司帳套是指實物資產使用和存放公司的財務帳套。
資產賬所在公司是指所使用的資產財務帳套所在的單位。
差異說明是對核對差異進行說明，實物和賬不再同一公司的是什麼原因引起、比如裝置移動沒有辦理交接手續、公司稅務籌畫等因素影響、盤盈盤虧資產原因分析說明。
業務台賬資產名稱指的是盤點表上資產的名稱。
資產編號指的是盤點表上的資產編號，這個編號在公司編號統一之前有很多種情況，不如有些單位的資產編碼用的是pm編碼，有些單位是根據自己的定義編的碼。
從此列開始往後的內容均為財務帳套中資產列表的相應內容。
各單位設定的電子表單應該還包括以下兩張，一張是財務帳套資產表單，一張是業務盤點資產彙總的表單。
圖2-1 賬實核對表單圖示
進行核對
首先將財務帳套資產表匯出，整理後貼上到「賬實核對表單」的「財務賬套資產表」表單中（見圖2-2），將業務盤點表按照相同的格式彙總後貼上至「賬實核對表單」的「業務盤點表」表單中（見圖2-3）。
圖2-2財務賬套資產表表單
圖2-3業務盤點表表單
然後將「財務賬套資產表」表單貼上至賬實核對結果表，在前面插入7列（見表2-2），開始用vlookup鏈結命令進行鏈結篩選，vlookup用法見附件2。
其次核對時先核對明確的資訊。如果各單位資產實物銘牌編碼為財務編碼，則可以直接鏈結財務編碼列，如果一致的話可以得出相應的資產編碼，認可為核對一致。實物銘牌編碼為業務編碼，財務要求完善資產主資料的時候將業務編碼
填製在「存貨號」一欄，則可以通過鏈結財務表的「存貨號」列與盤點表的資產編號列，如果一致就認可為資產賬實一致。選擇可以鏈結的共同資料之後剩餘部分資產則可以通過檢視資產名稱、型號、資本化日期、執照牌等主資料，核實是否為本公司的相關內容，仍不能核實的則需要將原始憑證找出核對附件資料。低值易耗品的核對主要檢查各單位登記臺帳的依據（領料單等憑據）。
最後，對需要查實的資產需要業務人員通過多方尋訪調查的方式查實資產的去處，財務可以通過查詢憑證的方式查實資產的保管人，交接資訊等內容。
賬實核對結果處理
、對賬實分類核實，首先需要把資訊一致的資產核實，核實後資訊一致的認可為賬實一致。
、對於資訊比較模糊的資產需要進一步深入查實，對於資產和賬務所在單位不一致的且可以明確的，請與資產相關的單位會計核實後作為賬實一致部分建立備查賬。
財務盤點制度規範
第一條目的 為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點範圍 一 存貨盤點 係指原料 低值易耗品 在製品 成品 零配件 外協加工件 下腳料 採購待入庫 不合格待處理。二 財務盤點 係指現金 票據 有價 租賃契約。三 財產盤點 ...
盤點作業管理規範
百鑫通連鎖超市 一 盤點就是定期或不定期地對店內的商品進行全部或部分的清點，以確實掌握該期間內的實際損耗。盤點的結果是衡量門店經營好壞的最標準的尺度。二 盤點的目的 1 門店在盤點週期內的盈虧狀況，通過賬務處理，反映公司真實利潤狀況。2 通過盤點，使電腦庫存資料恢復正確，可了解到目前最準確的庫存。3...
超市盤點作業規範
第1章總則 第1條目的 為能夠控制存貨量和掌握商品損益情況，加強商品庫存管理，以及企業經營績效的真實情況，以便盡早採取防漏措施，並指導公司今後經營業務，特制定本作業規範。第2條適用範圍 本制度適用於超市盤點作業相關事宜。第3條責任 盤點組負責組織超市的盤點工作，各相關部門配合其工作。第4條盤點工作原...