1 下列關於註冊會計師在設計審計工作底稿的格式、要素和範圍時需要考慮的因素中，說法正確的有（）。
a.對大型被審計單位進行審計形成的工作底稿比小型被審計單位多
b.識別和評估的重大錯報風險越高，需要實施的審計程式並形成的審計工作底稿越多
c.不同審計程式可以通過編制相同審計工作底稿得以實現
d.使用不同的審計方法和工具，影響工作底稿的編制
2 下列有關識別特徵表述中，恰當的有（）。
a.在對應收賬款計價測試時，需要將應收賬款的賬齡作為識別特徵
b.在系統抽樣時，需要以樣本的**、抽樣起點和抽樣間隔作為識別特徵
c.在詢問被審計單位特定人員時，應以詢問的時間、詢問人的姓名及職業作為識別特徵
d.在對被審計單位生成的訂單進行細節測試時，需將訂單的數量、單價和金額作為識別特徵
3 會計師事務所應當對審計工作底稿實施適當的控制，以下說法中，恰當的有（）。
a.會計師事務所應當能夠保護底稿資訊的完整性和安全性
b.底稿應當能夠清晰地顯示其生成、修改及複核的時間和人員
c.非審計專案組成員不能接觸底稿
d.未經授權不能改動底稿
4 下列有關審計工作底稿的存在形式的說法中，恰當的有（）。
a.以電子或其他介質形式存在的底稿轉換成紙質形式的底稿後，除了要求與其紙質形式的底稿一併歸檔外，還應當單獨儲存這些以電子或其他介質形式存在的底稿
b.以電子或其他介質形式存在的底稿應當能夠通過列印等方式轉換成紙質形式的底稿
c.以電子或其他介質形式存在的底稿，通過列印轉換成紙質形式的底稿後，沒有必要再單獨儲存
d.以電子或其他介質形式存在的底稿應當與其紙質形式的審計工作底稿一併歸檔
5 註冊會計師在對被審計單位銷售發票副本進行測試時，可以選用的識別特徵是（）。
a.發票金額
b.客戶名稱
c.唯一編號
d.開票日期
6 b註冊會計師對乙上市公司2023年度財務報表出具審計報告的日期為2023年2月15日，乙公司對外報出財務報表的日期為2023年2月20日。2023年3月20日審計檔案歸檔。以下對審計工作底稿變動的處理不恰當的是（）。
a.2023年3月15日，註冊會計師獲知乙公司於2023年12月5日大額銷售因質量問題，產品於2023年3月12日被退回，註冊會計師未追加審計程式，因此也未對原審計工作底稿作出變動
b.2023年4月1日，b註冊會計師知悉乙公司2023年12月31日已存在的、可能導致修改審計報告的舞弊行為，b註冊會計師擬在下年度財務報表審計中實施審計程式，不用記錄於2023年審計的工作底稿中
c.2023年11月，客戶因使用產品受到人身傷害，以產品質量問題為由向法院提起訴訟要求賠償損失300萬元，2023年12月31日，該案件尚在審理過程中，由於無法合理估計賠償金額沒有計提預計負債，2023年2月16日，法院作出最終判決，賠償客戶損失300萬元。註冊會計師實施了審計程式獲取了新的審計證據，並記錄於工作底稿中
d.2023年3月15日，註冊會計師發現原有底稿中有一些編制試算平衡表的編制過程中用的工作草稿，在存檔前抽出，還有部分底稿當時因自己的審計任務重時間緊，底稿字跡潦草，註冊會計師重新謄寫了乙份代替原底稿
7 註冊會計師編制的審計工作底稿，應當使未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業人士清楚了解相關事項。下列各項中，不屬於有經驗的專業人士需要滿足的條件的是（）。
a.了解審計過程
b.在會計師事務所專職執業5年以上
c.了解被審計單位所處的經營環境
d.了解審計準則和相關法律法規的規定
8 下列有關識別特徵的表述中，錯誤的是（）。
a.在系統抽樣時，需要以記錄樣本的**、抽樣起點和抽樣間隔作為識別特徵
b.在詢問被審計單位特定人員時，應以詢問的時間、被詢問人的姓名及職位作為識別特徵
c.在對被審計單位生成的訂單進行細節測試時，需將訂單的數量、單價和金額作為識別特徵
d.對於觀察程式，以觀察的物件或觀察的過程，相關被觀察人員及各自的責任，觀察的地點和時間作為識別特徵
9 以下有關識別特徵的表述中，錯誤的是（）。
a.底稿中記錄的詢問管理層存貨出庫控制執**況時，以詢問時間為主要識別特徵
b.底稿中記錄的銷售合同和協議時，以合同編號為主要識別特徵
c.底稿中記錄的銷售發運單時，以發運單編號為主要識別特徵
d.底稿中記錄的應收賬款信用授權控制測試時，以債務人名稱、銷售業務發生的時間為主要識別特徵
10 下列有關審計工作底稿存在形式的表述中，正確的是（）。
a.不能以紙質和電子形式以外的形式存在
b.應當以紙質或電子形式存在
c.可以以紙質、電子或其他介質形式存在
d.僅以紙質形式存在
註冊會計師第六章審計工作底稿章節練習
下列關於專案質量控制複核的說法，正確的有 a 2013年3月15日，註冊會計師獲知乙公司於2012年12月5日大額銷售因質量問題，產品於2013年3月12日被退回，註冊會計師未追加審計程式，因此也未對原審計工作底稿作出變動 b 2013年4月1日，b註冊會計師知悉乙公司2012年12月31日已存在的...
註冊會計師第六章審計工作底稿單項選擇題
1 b註冊會計師對乙上市公司2013年度財務報表出具審計報告的日期為2014年2月15日，乙公司對外報出財務報表的日期為2014年2月20日。2014年3月20日審計檔案歸檔。以下對審計工作底稿變動的處理不恰當的是 a.2014年3月15日，註冊會計師獲知乙公司於2013年12月5日大額銷售因質量問...
註冊會計師審計 工作底稿
工作底稿雖然書上的篇幅不是很大，但是也是重點章節，不能忽視。正如楊聞蘋老師上課所講，審計工作底稿編制的過程就是實施審計程式 獲得審計證據的過程，它形成於審計過程，反映審計過程。因此，審計工作底稿的重要性也就體現在沒有審計工作底稿就沒有審計證據，也就不能形成審計結論。編制目的 為什麼要編制審計工作底稿...