關於**公司財務檢查報告
**集團財字【2015】第號
依照集團公司財務工作計畫，財務檢查小組於2023年12月11日對**公司2023年1至11月財務核算及會計基礎工作規範方面進行了檢查，現將檢查情況反映如下：
一、公司基本情況
（一）公司註冊及辦公地點
20**年*月**日，**公司在某市開發區註冊成立。公司註冊資本萬元。
公司租賃辦公地點：**寫字樓*棟*單元**室。（租賃期年月日至年月日，詳見附件《房屋租賃合同》）
（二）公司股權結構
公司註冊資本萬元。現有實收資本萬元。
1．公司現有股東構成及實收資本情況：
公司本年度 *月*日、*月*日、*月*日歷經三次股權變更，股東會決議、章程修正及工商手續變更已完成（詳見附件《公司股東會決議、章程、章程修正案》，現有法人股東四位。
（1）***（集團）****，持股比例 %，現金出資萬元。
（2）***投資****，持股比例 %，現金出資萬元。。
（３）***投資管理****，持股比例 %，現金出資萬元。。
（4）***有限責任公司，持股比例 %，現金出資萬元。。
2．公司財務部組織架構：
公司財務部人員構成：財務部設定經理一名，出納一名。
財務總監、財務部長、會計主管、出納、結算員等崗位擬定有詳細的崗位說明書（詳見附件《財務人員崗位說明書》），《崗位說明書》從會計記賬、結賬、財務報表的編制與審批、財務報表分析和財務預警管理等各崗位設定了較為合理的分工和控制，財務部崗位職責體現了會計監督職能。公司的財務部崗位分工明確，未發現不相容崗位任職現象。
二、公司制度建設
1．財務工作檢查中了解到，公司現有內部管理流程參照並沿用了中國石油公司的管理理念。公司依照《**公司組織機構設定圖》設定「四部一室」，定崗位、定人員、定職責，明確了公司各崗位任職人員的能力需求及其工作執行要求，分工合理、權責明確、報告關係清晰，內容詳盡清晰，為公司形成了一套規範化管理模式。（詳見公司崗責資料附件《崗位責任》，）。
2．公司建立有一套完整的業務操作管理流程，（詳見《操作規程彙編--****公司（執行部）》）。涉及公司燃氣輸送各工作環節的作業時間、程式固定化，降低公司業務系統安全執行的風險隱患，提高了各崗位工作的技術水平及工作效率。完整的組織機構設定和標準化操作規程，為公司進一步推進內控體系建設奠定了基礎。
由於公司設立嚴格的資料調閱及複製的相關規定，加之公司行政制度保管人員外出，公司的其他行政管理類制度、流程未能實現查閱及影印做檢查底稿。不過由此更可見公司內部管理的嚴密。
3．公司財務部遵照執行的財務類管理制度有：《**財務制度彙編（試行）》、《發票管理制度》《現金業務管理制度》等，制度內容涵蓋了公司會計核算政策，收入、成本費用的管理制度和財務人員管理制度，內容完整。
４．公司財務結算工作流程清晰、內容完整，涉及了公司現有的經營核算業務的每一環節。（詳見附件《費用報銷業務流程》、《付款審批流程》、《借款業務流程》、《支票領用業務流程》、《燃氣購銷結存核算流程》、《各售氣站點結算款監管流程》等），
５．通過抽檢調閱公司財務部《2013.07.24-2013.
08.20**售氣收款收據交接單（**農場）》，證實財務部在業務執行過程中，交接專案詳細，交接手續完整，記載清晰，已將《票據管理制度》要求貫徹到位。
三、公司財務情況
（一）財務核算
1.財務基礎工作
（1）會計憑證裝訂規範，整潔。會計記賬憑證要素齊全，有製單，審核和財務負責人簽字，會計記賬憑證摘要與所附原始憑證內容相符。
（2）記賬憑證摘要簡明，涵蓋內容較為詳細，能準確反映業務真實內容。但是檢查中發現有個別憑證附件的報銷票據無領導審核簽字。經了解，業務發生時領導臨時**授權，補簽手續未能及時完成，已在檢查小組督促下完成了手續的履行。
（3）公司還沒有使用集團的***財務軟體，現沿用***財務軟體，啟用了總賬，報表，和固定資產模組，未啟用出納管理模組，出納崗位日常是以手工形式登記了費用支出流水賬，未按照要求設立並登記《銀行、現金日記賬》，檢查小組已建議完善此項工作。
2.資金管理工作
（1）檢查小組執行了公司庫存現金的盤點檢查，出納崗位基本能依據費用流水賬做到日清月結。盤點結果，庫存現金20322.64元，不符合公司資金限額管理（不超過1000元）。
經了解，大額現金是提前為費用報銷預備的備用金。
（2）檢查未發現公司有期限較長的銀行未達賬項，小額未達賬項已經處理及時，餘額調節表規範填製。（見附件《銀行餘額調節表》、《現金盤點表》）
3.資產管理
（1）固定資產
公司建有固定資產電子管理台賬，通過檢查小組現場對辦公裝置類資產抽盤，核對後賬實相符，辦公裝置類資產有明確專門部門或專人負責管理。
（2）存貨
公司燃氣母站基建工程尚未竣工，目前向**燃氣公司採購燃氣，使用罐車儲存氣體運輸至各供氣站點。公司各站點燃氣出入庫驗收由公司執行部專職人員管理，檢查小組抽閱了相關出入庫單據流轉手續的檢查，出入庫驗收手續較為齊備。（詳見附件《****核算表》、《****氣量校驗單》等。
）（3）低值易耗品
公司的低值易耗品科目的核算基本上是以辦公用品類為主，公司行政部設專人負責辦公用品保管、發放及辦公用品台賬管理，財務核算採用了「一次性攤銷」的會計處理方式。領用的低耗品後續跟進管理、領用後剩餘用品等在財務賬目上不見反映。無法實現賬賬相符，檢查中已建議公司財務部及時協助並指導辦公用品台賬管理，監督賬實相符。
4.票據管理
（1）公司燃氣收費員的收款收據的登記領用，保管使用，核銷收回手續齊備。
（2）發票的登記領用，保管使用，核銷收回手續齊備。
（3）未使用空白支票，未能按照財務管理規定及時登記《支票領用簿》，作廢支票未能按照支票管理規範留存備查。檢查小組已做了工作提示。
5.費用和成本管理
（1）檢查小組對照公司1-11月資金預算，檢查中未發現預算超支及預算外資金支付情況。
（2）已報銷憑證中「會議費」 元，未見公司的會議通知等相關檔案。
（3）檢查小組詳細了解公司收入、成本的核算流程及增值稅進銷項核算流程，並查閱了公司11月相關憑證，（見附件*月記-**#憑證及公司經營業務稅務核算底稿）核實了成本資料**、收入確認及稅金計算方法的準確性，賬務處理思路正確。
6.基建專案管理
(1)公司2023年6月與***建設工程有限責任公司簽訂了《****施工（土建）》合同；
(2)2023年7月與***工程****簽訂了《****工藝安裝（含分輸站分輸）》合同；
(3)2023年7月與***工程****簽訂了《*****建設》合同；
上述建設專案都尚未完成竣工驗收，公司財務正在積極響應集團公司關於設立基建台賬的要求，籌畫基建台賬的設定工作。
（二）財務檔案
1.公司財務部門保管的：合同資料及電子文件，預算資料、對賬結算資料、報表資料、稅務資料等都較為齊全，已按年度歸類整理，也較為整潔，建議本年度的財務資料年末及時裝訂成冊後建檔保管。
2.會計賬冊的紙質文件已列印裝訂成冊，並歸檔保管。
3.預算報表及批覆、驗資報告、資產評估報告、章程、股東會決議、房租合同、驗資報告、審計報告、各年納稅申報表、繳稅憑證、發票歸類保管完好。
4.公司建立有完整的合同台賬，同乙份合同，各部門就合同內容涉及本部門的主要關注點及時間節點重新歸納整理建檔，因而在合同條款的執行中，各部門相輔相成，能最大程度保障合同執行無偏差。（詳見附件《合同檔案目錄》）
（三）公司稅務方面：
１.公司增值稅納稅資格：
公司的營業範圍為天然氣的批發及零售，公司主營業務屬於增值稅的繳納範圍。2023年5月1日正式被確認為一般納稅人。
2023年上半年，公司通過對行業前景的預判以及對公司即將開展的三大基建工程採購專案分析，決定申請為一般納稅人，納稅資格的改變有利於公司建設專案中大量採購裝置的進項抵扣；公司通過與稅務的溝通及努力，配合稅務8月1日營改增試行後的抵扣政策，公司及時獲取進項抵扣，較好的保障了公司利益。
２.公司的稅費繳納情況：公司納稅工作能遵守稅務規範要求按期按質完成網上納稅申報。
（四）公司生產經營情況：
2023年公司主要經營專案為：
1.新建專案，2023年公司主要進行***分輸站、***管線、***母站三大工程建設，建設概算及投資情況為：（略）
2、續建工程主要進行入戶安裝工程的使用者開發及工程推進。2023年11月前主要實現入戶安裝工程完成的專案有工程。
3、臨時供氣站點的運營收入：目前公司主要運營的臨時供氣站點有：****站、***站、***站等。
經營情況為：截止11月末主營業務收入萬元，利潤總額萬元。公司虧損原因為:
*******，因而形成虧損。運營費用本年度累計萬元，其中萬元為以前年度待攤費用本年度分攤， 萬元為本年度各項開支，包括累計折舊萬。公司工程部人員及分管副總工資已經資本化。
利潤總額萬元。
2023年公司資金收支情況如下表：（略）
四、財務檢查中存在的問題及建議：
（一）已報銷憑證中「會議費」 元，未見公司的會議通知等相關檔案。建議公司財務部加強類似業務的重視，一方面規避賬目的稅務查賬風險，一方面能夠充分發揮財務監督職能，規避費用報銷套現的內控風險。
（二）公司發生的緊急審批業務，流程執行不夠及時，建議今後如出現領導出差、休假或事情緊急等情況，領導通過**進行緊急交辦後，申請人記錄**溝通過程後直接操作事項，並將**記錄本備案，事後補齊審批程式，這也應當作為財務部跟蹤實施監督職能的重點。
（三）出納庫存現金20322.64元，不符合公司資金限額管理（不超過1000元）。除公司開戶行距離較遠是形成原因之一外，大額費用報銷流程及方式亦有待於優化。
建議公司資金管理崗能夠充分利用網銀轉款，同時也建議財務部加強監督資金崗位的備用金管理。
檢查中發現，出納崗位日常工作的規範性易被忽略，公司財務部管理人員需加強出納崗位日常工作培訓及監督指導。電算化條件下，建議公司財務仍有必要設立日記賬，而且日記賬建議採用訂本式。日記賬要求按日記錄，是要實現日清月結並與實際貨幣資金餘額相核對的，訂本式賬簿是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿，避免賬頁散失，防止抽換賬頁，從內控的角度看，涉及貨幣資金的更改記錄會保留痕跡，不會因使用軟體的撤銷功能而變得痕跡全無。
建議集團財務總部組織出納崗位培訓，建立標準化操作規程。
財務檢查整改報告
整改報告 青島總部檢查組2016年1月28日對我公司財務工作進行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善。現將整改情況匯報如下 一 部門經理高度重視 組織學習有關財務檔案，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查詢問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精 準 細 ...
財務檢查總結
2 會計核算基礎工作環節薄弱。很多單位在填製會計憑證時未能按照規定進行 複核，並未按規定定期編制財務報告，在裝訂會計憑證時不能保證裝訂乾淨 整齊。3 財務管理水平有待提高。每個單位都建立了完善的財務制度，但在執行中並沒有認真遵守，很多單位受到人員的限制，使經辦人與記賬人 審批人的職責分工不明確，相互...
財務檢查制度
隨著公司經營規模的不斷擴大，為了加強對門店財務工作的管理，保證公司財務制度的貫徹執行，特制定此制度。一 崗位設定及人員安排 1 公司財務管理中心財務管理部設定專員，專門指導和監督分公司對總部財務制度的執 況，對現行財務制度不健全之處加以修改和完善 公司財務管理中心設定商品監控專員，專門負責對商品管理...