××****財務會計工作檢查報告
根據公司領導指示，依據《會計法》、《會計基礎工作規範》、《會計基礎工作規範化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》《會計電算化管理辦法》及《會計電算化工作規範》等財經法律法規的要求，對公司2023年至2023年的財務會計憑證進行了認真檢查（注：會計沒有提供會計賬簿、報表及電腦軟體密碼等）。現本人只能就憑證檢查發現的問題及提出的整改措施意見報告如下：
一、會計基礎工作存在的問題：
1、2011.1月27號記帳憑證購入固定資產〔電腦5臺影印機一體機〕4張發票金額28349元，但記帳憑證少計28349-28063.99＝285.01元，也未情況說明。
2、2011.1月28號記帳憑證購入辦公桌椅書櫃等32018元付款手續不全，憑證、發票上無領導、經辦人、驗收人簽字（2011.7.7後付款手續開始有領導審批）。
3、公司自籌備成立以來，財務往來款項均無收款方開具的「收款收據」〔實收資本除外〕。如：2012.6月4號記帳憑證收到了股東××匯款200萬元，財務沒有開「收款收據」。
4、2012.6月7號記帳憑證公司支付購買磚碴款二筆共10萬元，收款人××有二份列印「付款申請」，但收款人××亦為列印，沒有簽章，也沒有「收款收據」。
5、2012.8月3號記帳憑證公司支付辦公樓裝修款30萬元，雖然有了付款審批程式手續但仍然缺少雙方簽訂合同、收款人張前進「付款申請」、身份證、 「收款收據」及相關簽章等。如發生糾紛要提起公訴會有困難，相關證據不完全。
6、2012.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發票130萬元一張，直接入賬。既無結算單也無任何人簽字。
6、2011.9月2號記帳憑證總賬科目與明細科目差0.02元、記帳憑證塗改。
2012.1月7號記帳憑證存入銀行出租門面收入23189元，而收款收據合計為23128元。繳存款額61元，也未作說明。
7、公司記賬憑證沒填製憑證人員、記賬人員、出納人員簽名或者蓋章。
8、2011.9月15號記帳憑證購辦公室裝飾用品29000元，二張領款條合計10000＋29000＝39000元。雖然將一萬元領款條註明為附件，但仍然合規定。
9、已經收付款入賬的原始單據發票沒有加蓋「銀行存款收訖（付訖）或現金收訖（付訖）」。
10、公司2011.9月11號記帳憑證一筆經濟業務需要填製三張記賬憑證，沒有採用分數編號法編號，只編一張號。
11、公司自製記帳憑證、工資單未留裝訂線，原始單據或發票整理摺疊不合規，很難分辨某一經濟事項，不能一目了然。如2011.9月14號記帳憑證。
12、今年1-6月記帳憑證沒有裝訂、以前裝訂歸檔的記帳憑證沒有由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。也沒有使用記帳憑證盒歸檔。
13、2013.4月4號記帳憑證收到97萬元土方發票，發票摺疊裝訂後根本無法看清金額。
二、會計核算存在的問題：
1、2012.4月2號記帳憑證個人所得稅滯納金罰款63.94元、2012.5月6號記帳憑證個人所得稅滯納金罰款27.64元。都計入財務費用，違反財務原則和規定。
2、2012.4月4號記帳憑證發工資（2011.8-12月）232236元。
沒有通過「應付職工薪酬」會計科目核算。還造成成本費用波動，導致個人所得稅增加及個人所得稅滯納金。
3、職工養老金、醫療費也未按正確的會計規定及方法作會計分錄、核算。
4、2012.7月11號記帳憑證費用歸集遺漏，業務招待費彙總少歸集350元。
5、公司總（副）經理的工資未發放未預提、小車也未作財務處理。
三、會計監督監管存在的問題：
1、2012.7月23日3號記帳憑證提取大額現金129805元。2012.
8月22日2號記帳憑證將該筆現金存入此帳務處理，反映是存放保險箱（庫存現金）內。這嚴重違反了《現金管理暫行條例》，也會導致公司資金安全問題。實為會計財務處理欠妥，應掛往來款項。
2、2012.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發票130萬元一張，直接入賬。既無結算單也無任何人簽字。
3、2012.9月17日2號記帳憑證支付購買辦公用品款：發票三張9000×3＝27000元。沒有明細清單。
4、公司的財務手續費、養老醫療失業費、**寬頻費等均無經辦人、領導人審核簽字。
5、2013.9月補交2012.1-2013.6地使用稅，造成滯納金51088.99元。此損失是公司無資金還是管理工作失誤？
6、大額銀行資金在各開戶行之間轉戶，憑證所反映是手續不全，只是會計出納辦理，無領導審核批准。
四、會計檔案管理存在的問題：
1、實行會計電算化後，列印出的機制記賬憑證沒有加蓋製單人員、審核人員、記賬人員印章或者簽字。 總帳和明細帳沒有定期列印歸檔。
2、會計電算化管理後，對計算機硬體、軟體和資料管理不到位，對會計資料和會計軟體的安全保密性及防止對資料和軟體的非法修改和刪除，沒有對磁性介質存放的資料要儲存雙備份或歸檔。
五、主要整改措施及建議：
1、加強財務人員的財務法規意識和學習，嚴格執行財經法規、會計制度。
2、加強會計基礎工作，改進工作方法，規範會計行為，提公升本公司的會計基礎工作。如用貼籤歸集整理原始憑證發票，解決費用歸集混亂、憑證不齊、資料不清晰等問題。使用憑證盒歸檔等。
對以前年度的存在的問題應補救或返工。
3、加強財務人員財經法規、業務學習和知識更新，掌握專業知識，提高財務人員業務素質及工作技能，根據公司經營管理需要，正確、靈活處理各項會計業務。既符合規章制度又滿足公司經營要求。特別是要認真學習研究〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉（國稅發〔2009〕31號），正確研究公司各項應交稅費款項，並節省各種開支。
4、進一步加強會計基礎工作，規範原始憑證和自製憑證，嚴格報銷手續，杜絕開發成本、費用無審批無明細、手續不完善現象，正確進行開發成本核算。
5、加強固定資產購置的驗收、豋記管理制度，嚴格固定資產的會計管理和核算辦法。
6、加強財務管理，完善內控制度。針對存在的一些問題，制訂專項的財務內控、牽制、制約等制度，確保財務會計監管的時效性、有效性。
7、從現在開始提前做好銀行貸款業務的準備工作。即按各商業銀**地產開發專案貸款業務的要求整理所需資料或其它融資方式所需資料。
報告人：
2014-7-11
財務會計工作職責
財務會計崗位職責 一 貫徹執行國家財經政策法規，按照 會計法 及 公司法 規定，制定公司內部管理制度。二 根據規定的成本 費用開支範圍和標準，審核原始憑證的合法性 合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。三 負責公司財務核算工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，根據會計制度規定，及...
財務會計工作職責
工作職責 1 嚴格執行各項法律 制度和規定 2 負責公司財務制度的補充與完善並督促實施 3 組織編制公司財務分析報告，提出可行的建議和措施 4 掌握公司財務狀況，經營成果和資金變動情況，及時向總裁匯報工作 5 提議下屬人員，並對其工作進行考核評價 7 組織做好財務系統檔案 資料的記錄，財務檔案的裝訂...
財務會計工作職責
1 掌握會計制度和有關法規 費用開支範圍和標準，分清資金渠道，專款專用。2 按規定編制部門預算，合理使用資源，做好財務分析和考核。3 按照會計制度，填製轉帳憑證，做好記帳 算帳 結帳 報帳工作。做到憑證合法 手續完備 帳目健全 數字準確 定期對帳 包括核對現金實有數 經常分析。並及時記帳，按時結帳，...