費用管理辦法

前言為加強費用管理，規範費用報銷審批程式，根據預算管理與定額管理相結合的要求，結合公司費用發生與報銷的實際情況，特制定本管理辦法。

本標準由安徽中煙再造菸葉科技有限責任公司財務審計部起草並歸口。

本標準主要起草人：張振洋周俊

本標準2023年7月1日首次發布，2023年5月12日修訂發布

1 範圍

本標準對安徽中煙再造菸葉科技有限責任公司範圍內業務招待費、差旅費、職工教育經費、低值易耗品、辦公費、汽油費、宣傳費和其他費用的管理及審批許可權進行了規定。

本標準適用於安徽中煙再造菸葉科技有限責任公司各類費用的管理。

2 規範性引用檔案

2.1《安徽中煙工業有限責任公司費用管理辦法》

2.2《安徽中煙工業有限責任公司四項費用管理實施意見》

3 術語和定義

無4 職責

4.1 財務審計部負責費用管理及日常核算，制定費用報銷審批程式；負責本管理辦法的修訂和解釋。

4.2各歸口管理部門對本部門管理的費用開支情況負責；負責對歸口費用制定相應的管理規定。

5管理內容和方法

5.1業務招待費

5.1.1業務招待費由後勤保障部統一控制使用。來賓接待實行對口接待原則，公司領導接待來賓由後勤保障部統一安排。

5.1.2 業務接待要建立健全集中管理制度，對能夠合併的業務接待統籌安排，接待用餐應履行審批程式，原則上要安排在單位內部食堂，確需在外用餐的嚴格規範管理。

業務接待使用的酒水由職工食堂集中採購，後勤保障部統一管理，財務部門要加強對食堂酒水採購、領用和結存情況的核查，及時核實招待費用支出。

5.1.3嚴禁將非公務活動納入接待範圍。

對業務外出確需接待的，派出單位要向接待單位發出公函，告知內容、行程和人員，無公函的業務活動和來訪人員一律不予接待；嚴格按照有關制度規定和費用開支標準安排用餐、住宿、交通等服務，相應具體要求須參照《黨政機關國內公務接待管理規定》第九至十一條執行；不得向業務單位和來訪人員饋贈禮品，不得將休假、探親、旅遊等活動納入業務接待範圍。

5.1.4財務部門要嚴格履行業務接待費財務收支審批程式，根據開支範圍和標準，嚴格支出報銷審核，不得報銷任何超範圍、超標準以及與相關業務接待活動無關的費用，不得報銷或者支付應由個人負擔的費用。

禁止在接待費中列支須由接待物件承擔的差旅、會議、培訓等費用，禁止以舉辦會議、培訓為名列支、轉移、隱匿接待費開支；禁止向其他單位、個人轉嫁接待費用；禁止借業務接待名義列支其他支出。

5.1.5業務歸口管理部門要建立業務接待清單制度，如實反映接待物件、公務活動、接待費用等情況，接待費報銷時需附財務票據、派出單位公函和接待清單。

財務部門要加強有關票據的審核把關，切實杜絕假發票。

5.1.6外事接待要遵循務實節儉的原則，嚴格按照外事接待費用開支標準執行，從緊控制接待團組和接待費用。

5.2差旅費和會議費

5.2.1 財務審計部為差旅費和會議費的歸口管理部門，負責差旅費和會議費的總額控制、資料統計。

5.2.2 乘坐的交通工具

5.2.2.1 工作人員因公出差可乘坐的交通工具包括：飛機（不含頭等艙）、汽車、火車（不含高鐵商務座和高鐵一等座）、輪船（不含豪華艙）等；

5.2.2.2 出差路途1000公里以上，可以乘坐飛機；出差路途1000公里以內，因任務緊急等特殊情況需乘坐飛機的，應經分管領導批准；

5.2.2.3 在二十時至次日晨七時之間乘坐火車五小時以上、或連續乘坐火車十二小時以上的，可乘坐火車硬臥或軟席；

5.2.3 住宿費標準

住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所)發生的房租費用。

出差人員一般只能入住標準間，住宿費實行限額憑據報銷。住宿費限額標準為：（單位：元/天）

5.2.4 交通工具補助

出差乘坐火車的，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘火車時間12小時的，乘坐硬席的按所乘硬座座位票價的70%計發個人補助，並每夜補助150元；乘坐硬席臥鋪的每夜補助100元，不再按票面比例計發個人補助。

省內出差乘坐長途汽車或火車硬座的，按票價的100%計發個人補助；省內出差乘坐高鐵、動車的，不享受交通工具補助。

5.2.5 出差補助標準

出差人員按出差天數計發出差補助。補助標準為：省內地區25元/天，省外一般地區40元/天，省外特殊地區（係指北京、上海、天津、重慶、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南，下同）50元/天。

出差市內三縣無此項補助。

業務補助按出差的自然（日曆）天數計發。

5.2.6 出差人員自駕車輛出差，按以下標準享受出差補助：

5.2.7 差旅費（會議費）報銷

5.2.7.1 參加會議必須有會議通知，參加人數應按會議通知的規定，超出規定人數和人員範圍的，會議費不予報銷。

5.2.7.

2 除參加會議外，工作人員出差（含探親）應填寫出差申請單，註明出差人數及人員名單、出差地點、往返時間等，出差天數七天以內的（不含）由部門負責人和分管領導簽批；部門負責人和公司領導出差須經總經理簽批；出差天數七天以上的（含）由總經理加批。總經理出差不需填寫出差申請單。不同部門、級別人員一起出差的，出差申請單可合併填寫、簽批；簽批時以級別最高者中的一人為準，並按前述要求辦理。

5.2.7.

3 差旅費（會議費）報銷單簽批規定：按附錄《費用支出報銷流程》辦理。超過出差規定時間、地點的費用，財務不予報銷；參加會議的，報銷時須附會議通知；經批准同意乘坐飛機的，須由分管領導在機票上簽批。

5.2.7.

4 出差補助天數按往返車票日期及住宿發票日期計算，帶車出差的按路橋費日期及住宿發票日期計算，無以上任何證明只按一天計算。丟失出差車、船、機票的，票費不予報銷，出差天數按住宿發票時間計算。

5.2.7.5 出差人員自駕車輛出差或外聘駕駛員駕車出差憑派車單報銷，超出派車單範圍的路橋費、停車費不予報銷。

5.2.7.6 乘坐飛機出差的工作人員，住宿地至機場可乘坐航空大巴車，憑真實、合法、有效的往返車票據實報銷車費；

5.2.7.7 工作人員出差原則上應於回來兩周內到財務審計部報銷。出差確需借款的，借款金額限於往返車票、住宿費、會務費、培訓費等，當次出差返回報銷時應結清借款。

5.2.7.8 退票費原則上不予報銷，特殊情況須經分管領導簽批；市內停車費原則上不予報銷，特殊情況須履行費用報批程式。

5.3 職工教育經費

5.3.1 職工教育經費由綜合部歸口管理，按公司《員工教育培訓管理辦法》執行。

5.3.2 委外培訓費用報銷需附培訓通知、培訓申請表及相關證明，報銷標準參照會議費標準執行（培訓時間超出兩周的，補助減半）。培訓申請表式樣由綜合部規定。

5.4 低值易耗品

5.4.1 低值易耗品指單位價值在200元以上、2000元以下，使用年限在一年以上，不能作為固定資產核算的辦公用品、管理用品、辦公家具等（具體情況由財務審計部認定）。

低值易耗品採用一次攤銷法攤銷，在投入使用時一次性攤銷。

5.4.2 低值易耗品實行歸口管理。

資訊化低值易耗品由綜合部歸口管理；生產用低值易耗品由製造部歸口管理；研發及檢驗用低值易耗品由技術部歸口管理；管理用低值易耗品（含倉儲物流）由後勤保障部歸口管理。

5.4.3 低值易耗品購買前由使用部門提出申請、經歸口管理部門審核報批後由歸口管理部門統一購進，並指定專人負責登記實物備查簿，購進時須辦理驗收手續；各部門領用時填製領用單；低值易耗品報廢由使用部門提出申請，歸口部門審核後核銷實物備查簿。

歸口部門對在用的低值易耗品要定期進行盤點，每年至少兩次，保證賬實相符，非正常的丟失、短少、毀損由使用部門或個人按價賠償。

5.4.4 購買低值易耗品財務報銷須附低值易耗品需求表和低值易耗品驗收單。

5.5修理費

5.5.1固定資產等維修、維保按資產性質實行歸口管理。

5.5.2嚴禁為車輛增加高檔配置或者豪華內飾；車輛維修等費用中不得虛列名目或者夾帶其他費用。

5.5.3歸口管理部門要加強對維修過程中換下的零部件等物資的管理，及時將上述物資登記造冊，妥善保管，定期提出處置方案，經批准後方可處置。

5.6 辦公費

辦公費是指管理部門為開展日常管理活動而發生的下列費用：辦公用品（包括日常使用的茶葉）、紙張、計算機耗材、通訊費（包括**費、網路服務費）、書報雜誌、郵寄費、印刷費等費用。生產車間、汙水處理站組織生產所需的物品（如紙張、記號筆、裁紙刀、印戳、印刷品等）作為生產輔料管理，每月按領用量在生產成本中列支，不作為辦公費支出；倉庫標示在倉儲費用中列支；消防安全標示展板在警衛消防費中列支。

5.6.1 報刊費

報刊費由後勤保障部歸口管理，各部門訂閱報刊雜誌及專業資料書刊，由部門提出申請，經部門負責人和分管領導審批後，後勤保障部統一徵訂。

5.6.2 印刷費

各部門印刷費支出，由部門提出申請，經部門負責人和分管領導審批後，後勤保障部統一辦理。

5.6.3 其他辦公費用

其他辦公費用實行歸口管理。辦公紙張、計算機耗材由綜合部負責；辦公用品、郵費、通訊費等由後勤保障部負責。

5.7 汽油費

5.7.1 後勤保障部為汽油費的歸口管理部門，負責汽油費的使用管理和總額控制，按需集中採購。

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