建設專案經濟評價方法與引數（第三版）(1)
2008-7-17 11:26:00**：環球建築網校頻道：造價工程師
建設專案經濟評價方法與引數（第三版）（以下簡稱方法與引數三）主要由建設專案經濟評價方法和建設專案經濟評價引數兩部分組成。其中建設專案經濟評價引數主要由指標的計算方法和各指標的標準參考值組成。建設專案經濟評價方法包括總則、財務效益與費用估算、資金**與融資方案、財務分析、經濟費用效益分析、費用效果分析、不確定性分析與風險分析、區域經濟與巨集觀經濟影響分析、方案經濟必選、改擴建專案與併購專案經濟評價特點、部分行業專案經濟評價的特點。
綜合起來看，根據方法與引數三中的有關規定，需要對於「工程造價計價與控制」教材的內容做以下調整：
一、流動資金的估算
流動資金估算方法可採用擴大指標估算法或分項詳細估算法。分項詳細估算法的具體計算公式為：
1. 周轉次數的計算：
各類流動資產和流動負債的最低周轉天數參照同類企業的平均周轉天數並結合專案特點確定，或按部門（行業）規定，在確定最低周轉天數時應考慮儲存天數、在途天數，並考慮適當的保險係數。
2. 流動資產的估算。
（1）存貨的估算。存貨是指企業在日常生產經營過程中持有以備**，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品和產成品等。為簡化計算，專案評價中僅考慮外購原材料、燃料、其他材料、在產品和產成品，並分項進行計算。
計算公式為：
（2）應收賬款估算。應收賬款是指企業對外銷售商品、提供勞務尚未收回的資金，計算公式為：
（3）預付賬款估算。預付賬款是指企業為購買各類材料、半成品或服務所預先支付的款項，計算公式為：
（4）現金需要量估算。專案流動資金中的現金是指為維持正常生產運營必須預留的貨幣資金，計算公式為：
3. 流動負債估算。流動負債是指將在一年（含一年）或者超過1年的乙個營業週期內償還得債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。
在專案評價中，流動負債的估算可以只考慮應付賬款和預收賬款兩項。計算公式為：
二、財務基礎資料測算表
1. 進行財務效益和費用估算，需要編制下列財務分析輔助報表：
（1）建設投資估算表；
（2）建設期利息估算表；
（3）流動資金估算表；
（4）專案總投資使用計畫與資金籌措表；
（5）營業收入、營業稅金及附加和增值稅估算表；
（6）總成本費用估算表。若用生產要素法編制總成本費用估算表，還應編制下列基礎報表：
1）外購原材料費估算表；
2）外購燃料和動力費估算表；
3）固定資產折舊費估算表；
4）無形資產和其他資產攤銷估算表；
5）工資及福利費估算表。
2. 財務基礎資料測算表之間的相互關係。各財務基礎資料測算表之間的關係可如圖1所示：
三、生產成本費用估算
1. 總成本費用估算。總成本費用係指在運營期內為生產產品提供服務所發生的全部費用。等於經營成本與折舊費、攤銷費和財務費用之和。總成本費用可按下列方法估算：
（1）生產成本加期間費用估算法：
1）製造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括生產單位管理人員工資和福利費、折舊費、修理費（生產單位和管理用房屋、建築物、裝置）、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費，季節性和修理期間的停工損失等。但不包括企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用。專案評價中的製造費用係指專案包含的各分廠或車間的總製造費用，為了簡化計算常將製造費用歸類為管理人員工資及福利費、折舊費、修理費和其他製造費用幾部分。
2）管理費用是指企業為管理和組織生產經營活動所發生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、董事會費、諮詢費、聘請中介機構費、訴訟費、業務招待費、排汙費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產資源補償費、技術轉讓費、研究與開發費、無形資產與其他資產攤銷、職工教育經費、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。為了簡化計算，專案評價中可將管理費用歸類為管理人員工資及福利費、折舊費、無形資產和其他資產攤銷、修理費和其他管理費用幾部分。
3）營業費用是指企業在銷售商品過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費，包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費以及專設銷售機構人員工資及福利費、類似工程性質的費用、業務費等經營費用。為了簡化計算，專案評價中將營業費用歸為銷售人員工資及福利費、折舊費、修理費和其他營業費用幾部分。
按照生產成本加期間費用法估算的總成本費用，編制如表1所示的總成本費用估算表。
表1 總成本費用估算表（生產成本加期間費用法）
人民幣單位：萬元
續表1注：
1. 本表適用於新設法人專案與既有法人專案的「有專案」、「無專案」和增量總成本費用的估算。
2. 生產成本中的折舊費、修理費指生產性設施的固定資產折舊費和修理費。
3. 生產成本中的工資和福利費指生產性人員工資和福利費。車間或分廠管理人員工資和福利費可在製造費用中單獨列項或含在其他製造費中。
4. 本表其他管理費用中含管理設施的折舊費、修理費以及管理人員的工資和福利費
二、財務基礎資料測算表
1. 進行財務效益和費用估算，需要編制下列財務分析輔助報表：
（1）建設投資估算表；
（2）建設期利息估算表；
（3）流動資金估算表；
（4）專案總投資使用計畫與資金籌措表；
（5）營業收入、營業稅金及附加和增值稅估算表；
（6）總成本費用估算表。若用生產要素法編制總成本費用估算表，還應編制下列基礎報表：
1）外購原材料費估算表；
2）外購燃料和動力費估算表；
3）固定資產折舊費估算表；
4）無形資產和其他資產攤銷估算表；
5）工資及福利費估算表。
2. 財務基礎資料測算表之間的相互關係。各財務基礎資料測算表之間的關係可如圖1所示：
三、生產成本費用估算
1. 總成本費用估算。總成本費用係指在運營期內為生產產品提供服務所發生的全部費用。等於經營成本與折舊費、攤銷費和財務費用之和。總成本費用可按下列方法估算：
（1）生產成本加期間費用估算法：
1）製造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括生產單位管理人員工資和福利費、折舊費、修理費（生產單位和管理用房屋、建築物、裝置）、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費，季節性和修理期間的停工損失等。但不包括企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用。專案評價中的製造費用係指專案包含的各分廠或車間的總製造費用，為了簡化計算常將製造費用歸類為管理人員工資及福利費、折舊費、修理費和其他製造費用幾部分。
2）管理費用是指企業為管理和組織生產經營活動所發生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、董事會費、諮詢費、聘請中介機構費、訴訟費、業務招待費、排汙費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產資源補償費、技術轉讓費、研究與開發費、無形資產與其他資產攤銷、職工教育經費、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。為了簡化計算，專案評價中可將管理費用歸類為管理人員工資及福利費、折舊費、無形資產和其他資產攤銷、修理費和其他管理費用幾部分。
3）營業費用是指企業在銷售商品過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費，包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費以及專設銷售機構人員工資及福利費、類似工程性質的費用、業務費等經營費用。為了簡化計算，專案評價中將營業費用歸為銷售人員工資及福利費、折舊費、修理費和其他營業費用幾部分。
按照生產成本加期間費用法估算的總成本費用，編制如表1所示的總成本費用估算表。
表1 總成本費用估算表（生產成本加期間費用法）
人民幣單位：萬元
續表1注：
1. 本表適用於新設法人專案與既有法人專案的「有專案」、「無專案」和增量總成本費用的估算。
2. 生產成本中的折舊費、修理費指生產性設施的固定資產折舊費和修理費。
3. 生產成本中的工資和福利費指生產性人員工資和福利費。車間或分廠管理人員工資和福利費可在製造費用中單獨列項或含在其他製造費中。
4. 本表其他管理費用中含管理設施的折舊費、修理費以及管理人員的工資和福利費。
（2）生產要素估算法：
總成本費用=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+折舊費+攤銷費+修理費+財務費用（利息支出）+其他費用
其中其他費用包括其他製造費用、其他管理費用和其他營業費用這三項費用。其他管理費用是指由管理費用中扣除工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費後的其餘部分。其他營業費用是指由營業費用中扣除工資及福利費、折舊費、修理費後的其餘部分。
按照生產要素法估算的總成本費用，編制如表2所示的總成本費用估算表。
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