票據管理制度

*********票據

第一章總則

第一條為了加強集團財務票據的管理，堵塞漏洞，保證集團資產的安全。根據《中華人民共和國票據法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及其他有關規定，制訂本制度。

第二條本制度適用於公司及各下屬子分公司。

第三條本制度所指財務票據包括普通發票、增值稅專用發票、銀行結算票據、內部收據及其他財務票據。

第四條財務部門為發票的管理部門。

第二章單據憑證管理

第五條空白單據憑證管理

（一）公司所有與財務收支有關的單據（如：收款收據、入庫單，出庫單等）統一由公司印製和採購，由財務部統一保管。

（二）所有單據不得套開、撕毀、以小改大。單據作廢須所有聯次齊全才能作廢，任何單據遺失應立即通知財務部門，由此造成的損失由相關責任人負責賠償。

第六條單據的取得和開具

（一）原始憑證內容必須具備憑證的名稱，填製憑證的日期，填製憑證單位印章、填製人姓名，業務內容、數量、單價和金額。

（二）從外單位取得的憑證，必須蓋有填製單位印章。於個人處取得原始憑證，必須有填製人員的簽名或者蓋有簽章。自製原始憑證必須有憑證單位負責人或其指定人員簽名或者簽章。

（三）凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須要有驗收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位收款人的收款證明。

（四）一式多聯的原始單據憑證，必須用雙面複寫紙（或者無碳複寫）套寫，並連續編號，作廢應加蓋「作廢」戳記,連同存根一起儲存。不得撕毀、套開、弄虛作假、開大頭小尾單據。如有發生損失，由相關責任人承擔一切經濟法律責任。

（五）原始憑證不得塗改、挖補，發現原始憑證有錯誤應由開單單位或個人重開或更正，單據數字只能「以大改小」，不能「以小改大」。更正後應在修改處加蓋開出單位和個人的印章和私章。凡是經過塗改、挖補、刮擦，未有財務經理或授權人同意更正、簽字確認的及「以小改大」的憑證一律視為無效憑證。

憑證更正、塗改超過兩處的，也視為無效憑證。與財務收支有關的單據必須按編號序時開具，有作廢的單據號碼必須在作廢的單據號碼的順延號碼中註明。

（六）外部物資入庫以及產品銷售出庫開立出入庫憑證，必須使用全稱，不得使用簡稱。

第三章發票管理

第七條發票是單位和個人在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、取得的收付款憑證。

（一）公司財務部應指定專人向當地稅務機關領購發票。

（二）公司應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，對於已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。財務部應建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。已經開具發票的存根聯和發票登記簿，應當儲存5年。

儲存期滿，報經稅務機關查驗後銷毀。

第八條公司應當按規定的時限、順序、欄次，全部聯次一次性如實開具發票，並加蓋公司發票專用章。公司不得轉借、轉讓、****；不得倒買倒***；未經稅務機關批准，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用範圍。

第九條公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動、對外發生經營業務時應向付款方開具發票，要按國家規定實事求是填開，發票各聯以複寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，註明日期，必須加蓋發票專用章及填開人印章。

第十條公司對外購買後收取發票時，對不符合規定的發票，不得作為公司財務報銷憑證。

第十一條丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，並由企業出面向稅務機關登記備案。

第十二條發票需要繳銷時，用票單位和個人應根據發票管理規定，說明繳銷的依據和理由，從而編制詳細的發票繳銷清冊，列清印製或購領發票的年限、種類、號碼，已使用發票和未使用發票情況，繳銷發票的類別、種類、號碼等，經財務總監及總經理或常務副總經理簽批後，加蓋公司印章，連同發票一併報送主管稅務機關。對依法應當繳銷的發票，用票單位和個人既不能擅自銷毀，也不能棄之不管、不報不繳，更不能違章使用或私自轉讓買賣。

第四章銀行票據管理

第十三條支票管理

凡在同城或一定區域範圍內用於採購物資、商品交易、勞務**、專案投資、清償債務等款項的結算時，應盡可能的使用支票。

（一）公司支票統一由財務部指定的出納保管。

（二）出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不得簽發「空頭支票」、「遠期支票」、「空白支票」。

（三）支票簽發時應同時加蓋公司法人章及財務專用章。

（四）支票領取後，經辦人應對支票的安全負責，應對支票進行妥善保管、嚴禁摺疊、塗擦、損壞。

（五）支票應當在限定的用途和金額範圍內使用，擅自更改用途或超範圍使用支票的，一切後果由支票領用人承擔。

（六）作廢支票應收齊各個聯次，然後蓋上「作廢」章，並妥善保管。

第十四條匯票管理

（一）匯票分為銀行匯票和商業匯票。公司應盡量避免使用商業匯票。

（二）出票。出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據上的簽章。

（三）背書：對未記載「不得轉讓」字樣的票據，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內容是否齊全：

背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。

對於下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

（四）承兌：承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記載的「承兌」字樣、承兌日期、承兌人簽章。

（五）保證：出具（或接受）附***條款的匯票，應檢查在辦理保證手續時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明「保證」的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。

同時應注意保證不得附有條件。

（六）付款：付款（或接受付款）一般通過委託銀行**進行。付款人應當在持票人進行付款提示後，無條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。

對應收票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。

第十五條本票管理

（一）本制度所指的本票為銀行本票。公司應避免使用商業本票。

（二）在出具或接受本票時應注意檢查以下內容是否齊全：表明本票的字樣、確定的金額、收款人名稱、出票日期以及出票人簽章。若有內容不全或含糊不清，不得出具或接受。

（三）當收到本票時，應審查本票上的收款單位或背書單位是否為本單位、背書是否連續；加蓋的印鑑是否清晰；各項內容是否符合規定；是否有壓數機壓印的金額，本票金額大小寫數與壓印數是否相符；是否在付款期內，並應在規定的期限內向本票的出票人及時提示本票，同時應檢查出票人是否在本票上已記載「見票」字樣、見票日期並簽名等內容。

第五章有關票據其他規定

第十六條收受外單位票據應注意以下事項

（一）凡與業務無關的票據不得收受。

（二）如係轉讓票據應請轉讓客戶親自在票據後清晰背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

（三）收受的票據面額比應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應等票據承兌後歸還。

（四）開立票據跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意

（五）字跡模糊不清時，應予退回重新開立。票據上文字不得塗改、塗銷、更改或摺疊，印簽必須清晰，財務專用章與法人章齊備。

（六）注意查明票據有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發出票據人的蓋章是否齊全。

（七）注意票據上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

第十七條違約票據（呆票）沖銷須經總經理或常務副總經理批准，按規定的程式進行賬務處理，已沖銷的票據必須設立登記簿進行登記，並應在以後採取有效追蹤措施。

第十八條票據到期時如果客戶只付了其中的部分款項，應在票據登記本上、對賬單上分別兩次將付款日期、金額、餘額記錄以便對未結清款項部分跟蹤。

第十九條銀行匯票、商業匯票、銀行本票的簽發，必須經總經理或常務副總經理批准後方可簽發。攜帶銀行票據，應提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀行票據相關執行單位在交遞過程中發現丟失，要立即通知財務部，並向銀行掛失，同時通知收款單位協助防範。

由於丟失票據而發生登報、廣播宣告的公告費用和被冒領的損失由責任部門交遞責任人承擔。

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