票據管理制度

***x****票據管理制度

1、公司應制定嚴格的與貨幣資金相關的票據管理制度，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、登出等環節的職責許可權和程式，並專設登記簿進行登記，防止空白票據遺失和被盜用。

2、票據管理程式是：

（1）票據的購買。公司財務機構的主管人員，經財務經理同意後，由出納人員向其開戶銀行申請購買後交票據保管人員，不得擅自印製票據。

（2）票據的保管。公司財務機構的保管人員，應當指定專人負責票據的保管工作。票據的保管人員應當按照票據的種類、編號、規格、樣式、數量等進行登記。

（3）票據的領用。出納人員需要使用票據的，應向票據保管人員領用。票據的保管人員應登記出納人員領用的票據的種類和數量，並由出納人員簽字。經辦人員需要使用票據的，出納人員應在杜撰

使用登記簿上記錄票據號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，並由經辦員人員簽名，票據應當按（編號順序連續使用，作廢的票據應加蓋"作廢"戳記）。

（4）票據的背書轉讓。經審批人審批後，經辦人員可以將匯票背書轉讓，並在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期並簽章。

（5）票據的登出。出納人員領用的票據使用完一本後，應向票據保管人員辦理登出手續。

3、公司應加強對銀行預留印簽的管理。財務專用章應由財務主管或指定專人保管；個人名章由本失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失；印章應保持清潔，字跡清晰。銀行預留印鑑卡應專人保

管，如需要更換印鑑，須經公司負責人批准，按有關規定辦理更換手續。

4、票據領用、繳銷票據時，應點清票據數量（本數、份數），****領用、繳銷手續，明確責任。票據員應按規定設定票據登記帳薄，規範登帳，妥善保管票據領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據，保證帳、票相符。

5、核銷已使用的票據時，票據員在審核每本票據收費金額、確認款項已解繳及按規定使用票據後給予繳銷，在繳銷票據時發現問題，票據員要及時向分管領導匯報。

5、使用票據收費必須兩上以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯一次複寫，字跡清楚，大小金額不得塗改。其他內容塗改必須加蓋收費人私章並僅限修改一次。收費票據必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費專案名稱並詳細註明結算方式，票據已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名並向分管領導說明原因，經審批後方可作廢。

收入彙總繳款書由開票人填寫，收款人複核，分管領導審查無誤後解繳，若出現票據金額與繳款書不符的，同樣追究複核人責任。

6、加強票據管理。發生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱、編號及數量等情況及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經單位認真審查核實，上報相關主管部門審批後方可核銷，遺失、被盜核銷的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。

7、票據一年清繳一次，收費票據的存根期為五年，存根儲存期限到期後，由票據員填製票據銷毀表一式三份（分管領導、票據員、會計各存1份），由公司領導指定專人到場核實監督，方可銷毀。與票據的領用、繳銷有關的憑證、帳冊應保留十五年。

8、對於銀行支票的管理參照以上辦法執行。

9、對於收進來的應收票據，要有專人保管；做好明細備查簿的登記工作，記錄的內容有出票單位、貼現、貼息金額等。應收賬款會計要對票據的內容進行審核，審核的內容包掛：收貨單位、增值稅發票的收貨單位、與應收票據的出票單位是否一致；是否有背書；背書單位、增值稅發票的收貨單位、收貨單位是否一致；對於不相符的應收票據，給於拒收，並要求對方重新開承兌匯票。

10、要做好應收票據後期管理工作，對於出現跳票、貼現與背書出現追索的事項，要及時上報財務經理；由財務經理會同有關部門協同解決。

11、對於開出的銀行承兌匯票，由材料會計專人負責管理，由材料會計根據材料入庫時間，填製付款審批單報財務經理審核；財務經理根據公司資金的流量安排好承兌匯票的付款計畫，並組織好承兌保證金的工作；由分管副總審批。

12、做好承兌匯票的開出明細記錄工作，要做好承兌匯票金額與增值稅發票金額、收款單位與增值稅發票開票單位核對工作；同時要做好承兌匯票的接受單位、出票金額、承兌時間等明細記錄。

核准人：

核准日期：年月號

x x x****公章）

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