上海xx****
根據集團總經理室的指示，我部將對上海xx****（以下簡稱「xx公司」）總經理*** 20 年月至2023年12月任期內經濟責任進行審計。為確保本次審計工作在約定的時間，按約定的審計範圍，全面完成審計工作，保證審計質量，特制訂審計方案如下：
一、審計目的：通過任職期間公司資產、負債和損益的真實性、合法性和效益性及其有關經濟活動進行審計監督，以分清經濟責任，評價工作業績，為集團領導考核、任免、獎懲提供依據。同時，通過審計促使xx公司增強遵紀守法和廉潔自律的意識，推進黨風廉政建設，建立健全內部控制制度，加強經營管理，提高經濟效益，確保國有資產的保值增值。
二、審計範圍：*** 同志在上海xx公司****任職期間的經濟活動。
三、審計期間： 20 年月至 2023年月
四、審計時間：2023年 1月日至 1月日
五、人員：
主審：六、審計內容：
（一）貫徹執行國家方針政策，遵守國家法律法規以及上級有關規定情況。重點關注會計資料本身的真實性、完整性，包括是否存在帳外帳，會計報表的編制是否符合現行會計制度及有關規定等。關注企業的資產質量，企業是否存在數額較大的潛在損失或不良資產。
（二）對在領導幹部擔任被審計職務期間，xx公司的經營發展情況審計。重點關注，分析企業審計期間年度利潤構成情況，客觀反映企業主營業務的盈利能力，資產規模變化情況，職工人數及福利進行調查並評價。
（三）企業內部控制制度健全性、有效性審計。分析企業管理狀況，對審計中發現的企業在管理上存在的問題，以及由此造成的資產損失或效益流失的，要明確責任，並提出審計意見和建議。
（四）企業績效情況審計。在對會計資料真實性審計的基礎上，對企業的有關績效指標結合集團對xx公司領導人員下達的考核指標進行核實。
（五）企業重大經濟決策情況審計。對企業領導人員任期內涉及的「三重一大」（重大決策、重要幹部任免、重要專案安排、大額資金運作）事項，除重要幹部任免外，對重大決策、重要專案安排、大額資金運作等重要事項的決策程式和決策效果要重點檢查。
（六）企業領導人員遵守財經法規和廉潔自律規定情況的審計。根據**和本市有關企業領導人員廉潔自律的規定，結合審計物件個人收入、職務消費方面，通過有關財務收支事項進行檢查。
七、 審計重點：
（一）財政財務收支情況
1、預算的執**況和決算或者財務收支計畫的執**況和決算審計。主要以真實性為重點，把握好預算的編制、預算的執行和決算的編制。 預算外資金的收入、支出和管理情況。
主要審查是否認真執行了「收支兩條線」，有無隱瞞、拖欠、截留、坐支問題，是否嚴格按收支計畫使用資金並納入決算報表體系，有無損失和浪費等問題。
2、對應收賬款、其他應收款的審計。
（1）進行賬齡分析，按應收賬款、其他應收款物件列出明細表，是否建立健全簽認、催收等制度，並得到確實的執行；
（2）是否存在尚未處理的壞賬淨損失；壞賬準備的提取、轉回與核銷是否符合規定；收回已經核銷的應收款項是否及時入賬；
（3）是否存在三年以上尚未收回的應收款項，對三年以上未回款項相關部門寫書面情況說明；應收票據的分類、管理、核算是否符合規定。
3、對資產管理情況審計，包括車輛、裝置、存貨等。
（1）資產的日常管理是否到位，年末盤點手續是否齊全；
（2）資產的產權關係是否明晰，資產的處置是否履行了相應的報批程式，是否存在因管理不嚴而造**為丟失、毀損的情況；
（3）是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產的情況；
（4）資產的處置中是否因處置不當而造成國有資產的流失，國有資產的收益是否得以體現等。
4、對公司工程專案的審計
（1）工程專案的決策依據，是否有工程預算、結算、決算報告，有無相關工程合同、協議等法律檔案，在建工程的維修專案有無審批手續、相關審計報告和工程合同等以及工程的財務入賬情況；
（2）檢視在建工程進度款的支付情況，看支付手續是否完備，支付條件是否按合同進行；
（3）轉為固定資產的時間是否符合規定，有無轉資不及時少提折舊的情況；有無固定資產清理損失掛賬，未計入當期損益的問題
5、對公司收入的審計。
（1）各項收入確認是否符合會計準則規定，是否有依據，記錄是否完整；
（2）根據收入種類進行分類彙總，對每月的收入進行分析，調查公司收入增減原因；
（3）有無截留、轉移收入或將收入賬外存放形成資金體外迴圈的情況。
6、各項費用的審計。
（1）成本費用核算是否真實，有無按當期預算計提或衝回成本的情況；各項成本費用的列支渠道是否正確；有無擅自擴大成本開支範圍，提高開支標準導致成本費用不合理上公升的情況；
（2）成本核算方法前後期是否一致，有無隨意改變成本核算方法的情況；成本核算是否嚴格遵守權責發生制原則，正確劃分了不同會計期間的費用界限。
7、對負債的審計
（1）長短期借款是否嚴格執行有關債務管理的制度辦法；借款費用的處理是否符合會計準則規定；應付款項中是否存在無明確支付物件或虛假支付物件的情況；
（2）其他應付款往來賬務處理中是否有核算收支、調節損益現象；其他應付款的其他中有無核算專案的明細或詳細明細清單；
8、內控制度建立和執**況，即內部控制系統評審。是否建立系統性的公司內部控制管理制度，相關內控制度的執**況。重點檢查公司在財務支出方面是否有章可循，照章辦事。
（二）投資專案及重大經濟決策事項。
（1）首先摸清在領導幹部任期內，都有哪些經濟決策事項，投資的性質和種類，然後有重點地選擇幾個金額較大的專案，有步驟地審計其立項情況，投資方案情況，資金**和使用情況，專案預決算情況，投資效益及效果情況。審查其決策的背景、決策的過程、決策的執行和落實情況，決策的效果情況。以此來確定和評價領導幹部的任期經濟責任。
（2）對外投資是否真實，投資決策程式及批覆是否規範，是否取得了預期的投資回報；對外投資核算的方法是否符合會計準則、會計制度和公司的有關規定；投資收益（損失）的確認是否及時、正確，有無投資收益（損失）不入賬的情況；投資減值準備的提取、轉回與核銷是否符合規定。
（3）對在經濟責任審計期間歇業的公司，對已歇業公司的審計報告、歇業申報程式、資產清算申報表等歇業資料進行核對。並對應收回的投資款與本公司財務部賬面實際收回的金額進行審計。
（三）領導者本人執行廉政紀律情況。
通過對帳務的審計，審查領導幹部本人是否違規報銷應由個人負擔的各項費用（用車、通訊工具使用、出國出境支出等），是否存在私設「小金庫」為個人或小集體發放各種錢物的問題，甚至挪用、****的行為，是否存在個人長期無償占用、甚至侵占公共財產的行為。
（四）對領導人任職期間內的綜合評價
（1）抽調xx公司組織人事部、企業管理部門有關人員召開會議，宣讀離任領導人述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領導幹部守法、守紀、守規、盡責情況為重點，以領導幹部任職期間本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎」，具體涵蓋科學經營決策、遵紀守法、履職盡責、經營管理、財務收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領導應當迴避，並以不記名填表方式進行。
測評後，由審計組進行統計，並將統計結果納入到審計結果的評價之中。
（2）根據xx公司領導人在其任職期間應履行的責任即：財務責任、管理責任和法紀責任三方面的內容。緊緊圍繞與企業領導人相關的經營管理活動，經濟效益情況，內部控制管理的健全，遵守國家法紀法規等方面。
對其在任職期內的經營業績和經濟責任進行實事求是、客觀公正的綜合評價。
附件一：領導人離任經濟責任審計民主測評表
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