08審-規章-108審-檔案-8
1．作出審計決定，發出審計通知書
1.1對總經理離職進行審計的決定，由集團總裁作出。
1.2 集團審計專員根據審計決定，向被審計單位發出《審計通知書》。
1.2.1《審計通知書》的基本內容：
1.2.1.1被審計單位及審計專案名稱；
1.2.1.2審計目的及審計範圍；
1.2.1.3審計時間；
1.2.1.4被審計單位應提供的具體資料和其他必要的協
1.2.1.5審計專員的簽名和簽發日期
1.2.2《審計通知書》紙質掃瞄件，發至被審計單位總經理和財務主管的電子信箱，並**告知。
1.2.3《審計通知書》應在進入審計單位前5天發出。
2．現場審計
2.1現金審查
2.1.1按帳面數盤點庫存現金，有關人員在盤點記錄上簽字。
2.1.2審查現金收入的完整性。
2.1.3審查現金支出的合規性和真實性。
2.2銀行存款的審查
2.2.1編制銀行存款餘額調節表，有關人員在調節表上簽字。
2.2.2銀行存款收入完整性的審查。
2.2.3銀行存款支出合規性和真實性的審查
2.3按帳面數盤點應收票據，有關人員在盤點表上簽字。
2.4盤點存貨、固定資產。
2.4.1審計專員編制具有一定格式的空白存貨盤點記錄。
2.4.2被審計單位的財會部門和資產管理部門負責盤點存貨、固定資產，登記存貨、固定資產盤點記錄，相關人員簽名後，交審計專員。
2.4.3審計專員對盤點記錄進行抽盤，根據抽盤的結果，決定是否要求被審計單位對存貨、固定資產的會計記錄進行調整。
2.5核對銷售收入和應收賬款
2.5.1審計專員負責與集團銷售中心核對銷售收入和應收賬款。
2.5.2被審計單位的財務主管負責對，核對中的差異進行解釋，並提供相關證據。
2.6預付帳款、應收賬款的貸方餘額、應付帳款的借方餘額、其他應收款、其他應付款的借方餘額的審查。
2.6.1查詢長期掛賬、或有其他異常的帳戶，判斷是否發生壞帳。
2.6.2對發生壞帳的帳戶，要求被審計單位按規定程式核銷，或追究有關人員責任。
2.7檢查銷售成本的計算過程，對不合理合規的提出調整。
2.8檢查預提和待攤費用
2.8.1預提或待攤的理由是否充分。
2.8.2預提或待攤的金額，計算是否準確。
2.9帳務核對
2.9.1外帳和內帳的核對，差異部分要有具體的原因和憑證支援。
2.9.2內帳和預算執行報告的核對，資產負債表的專案餘額必須一致，利潤表的本年發生額必須一致，如有差異，財務主管負責調整，調整的結果要得到審計專員的認可。
3．審計結果的溝通和確認
3.1上述審計程式結束後，審計專員應編制審計情況彙總表，並就本次審計的有關情況，與財務主管進行交流和溝通。雙方意見一致時，財務主管應在彙總表上簽名確認。
3.2在與財務主管交流溝通後，審計專員應就本次審計情況與被審計單位的離任的總經理進行交流溝通，雙方意見一致時，總經理應在彙總表上簽名確認。
3.3如果財務主管或離任的總經理與審計專員不能取得一致意見。他們應在彙總表上註明持異議的具體事項和理由，並簽名。
4．起草和提交審計報告
4.1審計報告的內容包括但不限於：
4.1.1被審計單位本經營年度，截至到總經理離任時實現的經營成果。
4.1.2總經理離任時，被審計單位占用的資產。
4.2審計結束後，審計專員應向集團總裁和財務總監提交審計報告。
4.3提交的審計報告應同時抄送各有關人員。
簽發： 編制：
2023年7月23日
總經理工作流程
一 總經理 直接上級 無 主管部門 所有部門和人員 總經理工作職責 1 領導經營班子的工作,組織實施審定的各項計畫 方案以及各項決議，全面主持公司的日常生產經營與管理工作 2 根據確定的經營方針和投資方案,組織擬訂公司中長期發展規劃 重大專案 組織編制年度生產經營計畫 3 簽署有關協議和處理有關事宜...
總經理副總經理職責
崗位職責 經營班子崗位職責 一 總經理崗位職責 1 全面負責公司各項工作，做到誠實守信，合法經營，守法經營。2.貫徹執行國家的有關方針 政策 法律和法規 組織完成上級下達的目標任務。3.決定公司內部管理機構和分支機構的設定，合理調配人力資源，制定各崗位的職責和許可權，配備必需的資源條件。4 根據公司...
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