審計報告
**審字（2005）第1號
根據審計部工作計畫，審計組於2023年1月10日至31日對********2023年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程式。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點並提出審計建議；
第三部分、會計報表附註。報告截至2023年12月31日資產、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
（一）銷售收入指標
截至2023年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，***
按照銷售品種分析****
2023年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，****
（二）利潤指標
2023年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素後，實現利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計發現問題及建議
2023年度審計後，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度並取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、（1） ****
***二、資產管理方面
1三、內控制度方面
（一）貨幣資金收支控制
1、。（二）採購流程控制環節薄弱
。（三）銷售流程控制環節薄弱
（四）固定資產控制環節薄弱
四、財務核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、 審計建議
（一）*
（二）資產管理方面
（2） *
（三）內部控制方面
1、貨幣資金的收支
**（四）財務核算和管理方面
1、。第三部分會計報表附註
截至2023年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況
截至2023年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下
（一）貨幣資金
1、銀行存款
截至2023年12月31日，銀行存款餘額*元，經編制銀行存款餘額調節表，餘額正確。明細如下：
*2、現金
截至2023年12月31日，現金餘額*元，經盤點現金，餘額正確。
3、應收票據
截至2023年12月31日，應收票據餘額*元*。
4、應收賬款
截至2023年12月31日，應收賬款餘額29860922.75元。**
5、其他應收款
截至2023年12月31日，其他應收款餘額*元，明細如下：
****
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備
/***
7、預付帳款
截至2023年12月31日，預付帳款餘額0.50元，****。
8、存貨
截至2023年12月31日，存貨餘額4813124.88元，
9、待攤費用
截至2023年12月31日，待攤費用餘額468265.15元，明細如下：
10、固定資產
截至2023年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，淨值*元。
二、負債部分
至2023年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款
截至2023年12月31日，應付賬款餘額*元，明細如下：
****
2、其他應付款
截至2023年12月31日，其他應付款餘額*元，明細如下：
****
3、應付工資
截至2023年12月31日，應付工資餘額*元，*。
4、應付福利費
截至2023年12月31日，應付福利費餘額*元，為提取的福利費結餘。
5、應交稅金
截至2023年12月31日，應交稅金餘額*元，明細如下：*
6、其他應交款
截至2023年12月31日，其他應交款餘額*元，明細如下：
教育費附加 *元；
防洪費元。
*三、所有者權益情況
截至2023年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本
*******萬元；
********萬元。
合計萬元
2、資本公積
截至2023年底，餘額*萬元：
3、盈餘公積
截至2023年底，餘額*元，為提取的03年度法定盈餘公積。2023年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況
（一） 銷售收入
1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二） 銷售毛利率
2023年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：
（三）銷售稅金及附加
2023年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅 *元；
教育費附加 *元
（四）費用情況
1、 營業費用
2023年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：
04年營業費用絕對額比2023年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、諮詢費、裝修費。
租賃費*****。
諮詢費****
裝修費****。
2、 財務費用
2023年度發生財務費用（－）*元，為利息收入。
3、 管理費用
2023年度發生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部2023年2月5日
美國現代企業內部審計審計方案
審計方案 範例 本部分主要闡述與審計方案編制相關的審計準備工作以及審計方案本身的有關內容。一 編制審計方案的目的和作用 審計方案的編制是計畫審計工作的一項重要內容和技術，它是將審計過程中計畫階段和檢查階段的工作有機地 緊密地聯絡起來的一座橋梁。簡單地說，審計方案就是指導審計工作有效地進行的一套書面指...
加強企業內部審計職能之我見
內部審計是為了加強企業內部管理和提高經濟效益，對企業內部的經濟活動進行監督和評價。它是審計體系的重要組成部分。也是現代企業管理的重要組成部分。隨著我國社會主義市場經濟體制的建立，內部審計在企業管理中發揮著越來越重要的作用。一 企業內部審計內涵概述 企業內部審計，是指由企業內部機構或人員，對本企業內部...
企業內部審計質量管理
摘要 內部審計對企業的經營起著重要作用，而審計工作的生命線就是審計質量，因此，企業要想提高企業經營效率，就必須重視審計質量管理工作。本文主要對企業內部審計質量管理存在的問題以及提高企業內部審計質量管理的具體措施進行分析。關鍵詞 內部審計 質量管理 問題 措施 中圖分類號 f239文獻標識碼 a 文章...