關於油田青苗補償款及徵地補償費
專項審計調查實施方案
江蘇油田審計處
二〇一〇年十月八日
油田青苗補償款及徵地補償費
專項審計調查方案
一、被審單位：試採一廠、試採二廠、安徽採油廠、鑽井處、物探處、安徽公司、井下作業處、水電訊處、採輸滷管理處、公共關係處等十家單位。
二、審計方式及範圍：
審計方式：就地審計
審計範圍：2023年－2023年6月油田青苗補償款及徵地補償費
三、審計依據：審計處2023年度審計工作計畫和蘇油審通字（2010） 號審計通知書，及《關於調整賠青補償標準的通知 》（蘇油生〔2004〕145號）、《關於進一步加強油田臨時用地管理的通知》（蘇油生〔2005〕181號 ）、關於印發《江蘇石油勘探局土地公關工作管理辦法》的通知（蘇油生[1998]110號）。
四、時間安排：2023年9月 10日至2023年 11 月 20 日
五、審計目的：
通過審查分公司採油廠、井下作業處和勘探局鑽井處等單位青苗賠償費及徵地補償費的管理和使用情況，落實管理制度的健全性和有效性，青苗賠償費及徵地補償費使用的合理性，核算的真實、完整、準確性，賠償資金的安全性。通過揭示各單位在青苗賠償費及徵地補償費的管理和使用中存在的薄弱環節和漏洞，提出切實可行的審計建議，強化內部管理，堵塞管理漏洞，降低油田成本，提高經濟效益。
六、審計範圍： 2023年-2023年6月青苗賠償費及徵地補償費。
七、審計主要內容及重點：
1、青苗費管理制度是否建立、完備和細化，各項制度的執行是否有效
主要審查各單位對青苗費及徵地補償費的管理制度是否建全，是否在局檔案的基礎上進行了細化和完善；是否建立了有關的執行程式和審批規定；各項規定和制度間是否具有內控效果。
各項制度在實際工作中的運用是否有效和完備；各單位青苗賠償費是否按油田規定程式、標準執行；各單位之間賠付標準是否統一，內部管理程式是否符合油田管理規定。在青苗賠償業務實際操作過程中，有無管理不到位或因制度不切合實際，影響生產，形成執行難的問題
2、青苗費支出是否真實，依據是否充分
現場要有重點的選擇一些金額較大的青苗賠償費進行抽查，審查處理單據和結算單據的賠償標準是否按規定執行，賠償數量依據是否真實，現場處理單和結算單據是否有相關監督部門簽字蓋章，是否建立本單位的內控管理制度和相關管理臺帳，選擇有現場條件的進行抽查和複核，根據以上情況分析其合理、合規性，以推斷支出的真實性。
青苗賠償費支出是否遵守了屬地原則，是否存在生產單位之間重複賠償現象，是否存在超範圍和變項賠償青苗費的問題。
3、青苗費及徵地補償費的預算執行及財務核算是否合規
青苗費及徵地補償費是否列入預算管理，有無超預算現象，有無「寅吃卯糧」的現象，即用當年的費用解決往年遺留問題的現象；核算歸集是否合規，有無擠占或蓄意擴大青苗費開支範圍的行為；有無投資性支出和成本性支出相互調整的現象；對賠償到戶的青苗費是否簽訂了青苗費代發協議；對農戶的賠償款是否通過銀行及時足額存入農戶存摺，有無現金發放現象；未賠償到戶的單位是否對賠償費的發放情況進行了跟蹤反饋。
4、青苗費及徵地補償費的合同簽訂和履行是否到位
青苗費及徵地補償費是否簽訂了相關賠償（補償）合同，是否按合同管理規定履行了合同審批手續；合同條款是否齊全；賠償金額和賠償內容、標準是否相一致；合同履約執行是否到位；合同存檔是否規範完整。
八、實施步驟
1、2023年9月10日至10月13日，審計小組做好審前準備工作，組織參審人員對審計方案進行討論，學習有關制度、檔案，進一步完善現場審計步驟和安排。
2、2023年10月14日至10月21日，調查**發至各被審單位，由被審單位內控辦負責協調本單位的有關資料和文字填寫，**電子檔於10月21日前發信箱。
3、2023年10月22日至11月5日，進駐被審計單位，按照分工開展現場審計調查，並及時歸集整理現場審計資料，取得審計證據，編制審計工作底稿。
4、2023年11月5日至11月19日審計組彙總整理各小組審計資料，出具專項審計調查報告初稿，經審計組討論後上報審理科。
審計組組織及分工：
審計組組長、主審：俞先亮，
小組成員：徐呈扣、陸亞東、杜小蓉、王德林、鄭麗、陳麗萍
小組成員分工如下：
俞先亮全面負責審計組整體工作的組織、執行、審計工作底稿的定性把關、審計報告的質量把關以及內外協調等工作，具體工作的組織、安排及協調，審計報告初稿的撰寫工作。
第一小組組長：陳麗萍，成員：俞先亮、鄭麗。負責試採一廠、試採二廠、安徽採油廠、鑽井處、井下作業處、水電訊處、安徽公司青苗賠償費及徵地補償費審計調查。
第二小組組長：陸亞東，成員：徐呈扣。負責物探處、採輸滷管理處青苗賠償費及公共關係處徵地補償費審計調查。
九、審計工作要求：
1、此項審計工作雖然內容單一，但工作量大，涉及的單位多，現場情況複雜。要求所有參審人員耐心細緻地實施現場審計工作，關注被審單位好的管理經驗和做法，並進行歸納和總結。小組成員要充分利用ais查證系統做好審前調查，從訂單和會計要素二方面進行查詢，尋找審計線索。
2、為確保審計工作質量，方便整體彙總，各審計小組要做好審計調查表的核實工作，現場核對無誤後由被審單位填製簽章。
3、為提高審計工作效率，各小組要掌握好審計現場工作進度、對已發現問題及工作中需要解決的困難和問題，及時做好協調工作，確實難以解決和協調的事項，及時和組長聯絡，以確保本次審計工作的圓滿完成。
4、本次審計採用抽查方式，有重點的抽查青苗賠償費用較大、手續不完整、合同有缺陷的賠償費用。
5、各小組盡可能現場完成工作底稿，工作底稿按單位採用自然數編號，分別為一廠－1、二廠－1、物探－1、井下－1、安微廠－1、安微公司－1、鑽井－1等自然數延續編號。審計專案名稱為：2023年青苗賠償款及徵地補償費專項審計調查。
底稿審核、質量把關、現場交換意見、底稿簽字等由各小組長負責。底稿至少應包含管理（管理機構和人員等）、核算、合同、現場抽查等方面內容。
6、審計紀律要求：各審計小組現場審計期間注意工作方式方法，維護審計人員形象。審理科監督落實審計現場紀律的執**況。
十、方案編制人：俞先亮
十一、方案審批人：
二〇一〇年九月八日
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