第一節會計賬簿的含義和種類
一、 會計賬簿的含義和意義
1． 含義：會計賬簿簡稱賬簿，是指由一定格式賬頁組成的，以經過審核的會計憑證為依據，全面、系統、連續地記
錄各項經濟業務的簿籍。――見教材p142
2． 設定賬簿的意義：――見教材p143
（1） 提供系統、完整的會計核算資料。
（2） 有效發揮會計的核算職能。
（3） 編制會計報表的主要依據
（4） 進行會計分析的重要依據。
3。設定和登記賬簿是編制會計報表的基礎，是連線會計憑證與會計報表的中間環節。――見教材p144
二、會計賬簿與賬戶的關係：。。。。。。。見教材p144
三、會計賬簿的分類：
1。按其用途：序時賬簿 （普通日記帳、特種日記賬）在我國大多數單位一般只設現金和銀行日記帳－見教材145
分類賬簿 (總分類賬簿、明細分類賬簿)分類帳提供的核算資訊是編制會計報表的主要依據－p145
備查賬簿： 特點：――見教材p145
並非每個單位都應設定，只需根據各個單位的實際需要來設定和登記。
在會計實務中，主要用於各種租借裝置、物資的輔助性登記。
2。賬簿按賬頁格式分類：――見教材p146
訂本式：一般地，總分類賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應採用訂本式賬形式；
活頁賬簿：一般的，各種明細分類賬可採用活頁賬形式；
卡片賬簿：在我國，一般只對固定資產明細賬採用卡片形式；
3。按賬簿的賬頁式分類： ――見教材p145
兩欄式：各種收入、費用類賬戶都可以採用兩欄式賬簿；
三欄式 ：各種日記帳、總分類賬以及資本、債權、債務明細帳都採用三欄式；
多欄式：收入、費用明細賬一般均採用這種格式的賬簿
數量金額式：原材料、庫存商品、產成品等明細賬通常採用這種格式。
第二節會計賬簿的內容、啟用與登記規則
一、會計賬簿的基本內容：――見教材p148
二、會計賬簿的啟用： ――見教材p149
三、會計賬簿的記賬規則： ――見教材p150
第三節各種會計賬簿的登記方法
一日記賬的格式和登記方法
1 現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，並為每一賬頁順序編號。
2 現金日記賬和銀行存款日記賬由出納人員根據審核無誤後的憑證登記。
二總分類賬的格式和登記方法
1 總分類最常用的格式是三欄式。
2 總分類賬的登記方法，主要取決於所採用的賬務處理程式。。。。。――見教材p156
三明細分類賬的登記方法
1 明細分類賬一般採用活頁式賬簿。
2 明細分類賬的格式主要有：三欄式、多欄式、數量金額式和橫線登記式（或平行式）等多種。――見教材p157
3 不同類項經濟業務的明細分類賬可根據管理需要，依據記賬憑證、原始憑證或彙總原始憑證逐日逐筆或定期彙總登記。。。。――見教材p159
第四節對賬
一概念：所謂對賬就是核對賬目，對賬簿記錄的正確與否進行核對工作。
二對賬的主要內容：1賬證核對：是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字型大小、內容、金額是否一致，記賬方向是否相等。
2賬賬核對：是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
總分類賬各賬戶的借方期末餘額合計數與貸方期末餘額合計數應核對相符
總分類賬簿與所屬明細分類賬核對
總分類賬簿與序時賬簿核對
明細分類賬簿之間的核對
3 賬實核對：是指各項財產物資、債權債務等賬面餘額與實務數額之間的核對。包括：
1）現金日記賬賬面餘額與庫存現金數額是否相等。
2）銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額是否相等。
3）各項財產物資明細賬賬面餘額與財產物資的實有數額是否相符。
4）有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄是否相符。
第五節錯賬更正方法
一劃線更正法：適用賬簿記錄有錯誤，而記賬憑證無錯誤。
二紅字更正法：適用於以下兩種情況：――見教材p161
三補充登記法：適用於記賬憑證和賬簿中所記金額小於應記金額，而應借、貸的會計科目並無錯誤，可用補充登記法予以更正。――見教材p163
習題 一、多項選擇題：
1 會計賬薄按其外表形式可以分為（ ）
a訂本式帳簿b 活頁式帳簿
c分類帳簿d備查帳簿
e 卡片式帳簿
2．會計賬簿按照用途可以分為（ ）
a 訂本式賬簿 b 序時賬簿 c 分類賬簿 d 卡片式賬簿 e 備查賬簿
3．現金日記賬和銀行存款日記賬屬於（ ）
a 備查賬簿b 分類賬簿 c 序時賬簿 d 訂本式賬簿 e 卡片式賬簿
4．下列造成賬實不符的原因中，屬於人為原因的有（ ）
a 在收發財產物資時，因計量儀器的不標準造成品種、數量或質量的誤差
b 由於管理不善造成財產物資損壞
c 由於工作人員的失職而造成入賬時出現差錯
d 不法分子的**、盜竊、挪用**等行為造成的賬實不符
5．下列（ ）原因有可能造成賬實不符。
a 由於受氣候影響使某些財產物資的物理、化學性質發生變化而引起的自然損耗
b 由於管理不善或工作人員的失職而造成財產物資損壞、丟失或變質
c 發生自然災害造成的財產物資損失
d 由於工作人員的失誤，在登記憑證和賬簿時發生漏記、重記或錯記等差錯
e 在企業與其他單位進行款項往來的過長中，由於時間差的問題，造成一方先收到憑據而先入賬，另一方未收到憑據而無法入賬
6．以下（ ）任務時會計管理電算化所必必需的。
a 進行會計決策 b 進行會計** c 編制財務計畫 d 進行會計控制 e 開展會計分析
7．財務系統初始化的內容主要包括（ ）
a 會計科目設定b 會計賬戶的建立和餘額初始、發生額的設立
c 會計憑證格式的設定 d 會計賬簿格式設定 e 會計人員許可權控制
8．會計科目按照提供指標的詳細程度分為（ ）
a 總分類賬b 明細分類賬c 日記賬 d 備查賬簿e 序時賬
9多欄式明細賬適用於（ ）的明細分類核算。
a 「應收賬款」科目 b 「管理費用」科目 c 「製造費用」科目 d 「營業外支出」科目 「本年利潤」科目
10下列（ ）情況下適宜進行全面清查。
a 對庫存現金進行每日清查核對時b 年終決算時
c 企業單位破產結算時d 企業單位破產結算時
11．若出現記賬錯誤，正確的更正方法有（ ）
a 劃線更正法 b 紅字更正法 c 紅字沖銷法 d 補充登記法 e 除法
12．對賬工作的主要內容是（ ）
a 賬證核對b 賬賬核對c 賬實核對 d 賬表核對e 表實核對
13．數量金額式明細分類賬，適用於（ ）的明細分類核算
a 「原材料」科目 b 「管理費用」科目 c 「庫存商品」科目 d 「營業外支出」科目 e「本年利潤」科目
二填空題
1．會計賬簿按照用途可以分為和
2．會計賬簿按其外表形式可以分為和（ ）
3．會計賬簿按其格式可以分為和（ ）
4．更正錯賬有三種方法和
5.( )是會計憑證和會計報表的紐帶，通過它，輸入的會計資料得到了分類地、系統地反映，並為編制會計報表、輸出會計資訊提供了依據。
6．造成賬實不符的主要原因有和（ ）
7．對賬工作一般分為三步進行，即和（ ）
8．設定和登記（ ）是會計核算的一種專門方法，是連線會計憑證和會計報表的中間環節，是儲存會計資訊、加強經營管理、進行會計分析、考核經濟業績的需要。
第五章會計賬簿
一 單項選擇題 1 某會計人員在審核記賬憑證時，發現誤將8000元寫成800元，尚未入賬，一般應採用 a 重新編制記賬憑證 b 紅字更正法 c 補充登記法 d 總賬法 2 就是核對賬目，是指對賬簿，賬戶記錄所進行的核對工作。a 對賬 b 結賬 c 錯賬更正 d 試算平衡 3 銀行存款日記賬與銀行對賬...
第五章會計賬簿
第一節會計賬簿概述 1 設定和登記會計賬簿是會計核算工作的中心環節之一。2 會計賬簿按照用途可以分為序時賬簿 分類賬簿和備查賬簿。3 1 序時賬簿按其記錄的內容不同，有可分為普通日記賬和特種日記賬。特種日記賬在我國，大多數單位一般只設現金日記賬和銀行日記賬，而不設定轉賬日記賬。4 分類賬按賬簿反映內...
第五章會計賬簿複習思考題
一.單項選擇題 1.活頁式賬簿和卡片式賬簿主要適用於 a 特種日記賬 b 普通日記賬 c 總分類賬 d 明細分類賬 2.記賬後,發現記賬憑證中應借,應貸會計科目有錯誤,應採用的更正方法是 a 補充登記法 b 劃線更正法 c 紅字更正法 d 橫線登記法 3.活頁式賬簿的優點是靈活,方便,有利於記賬的分...