出納崗位的工作責任

2011-1-27 10:37　中華會計網校　【大中小】【列印】【我要糾錯】

出納人員的工作內容涉及到多方面的經濟利益，必須有具體的崗位責任對其行為進行規範和約束，而出納人員也應在明確工作任務和崗位責任的基礎上，保證出納工作的質量。

1.嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度

（1）管理庫存現金。掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應及時送繳銀行。如發生超庫存罰款時，如因出納未及時將超額現金存入銀行造成的，由出納人員負責。

（2）不准違反現金管理規定，從銀行套取現金支出。也不准轉賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現金管理的監督。

（3）不准以「白條」抵充庫存現金，不准**挪用現金。

（4）隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發超過銀行存款餘額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發生的罰款，由出納人員負責，情節嚴重的要追究責任。不得簽發遠期支票，套取銀行信用。

（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。

（6）不准將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算業務。不得多頭開戶，逃避經濟監督。

2.負責辦理現金收支和銀行結算業務

（1）根據會計審核人員簽章的收付款憑證，經出納人員複核後，才能辦理現金收支及銀行結算業務。複核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內容是否真實、合理，複核無誤後再辦理付款手續。

（2）收付款業務辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，並加蓋「收訖」或「付訖」戳記，防止重付或漏付。

（3）開錯的支票，必須加蓋「作廢」戳記，連同存根或其他聯頁一起儲存。支票遺失，應立即向銀行辦理掛失手續，並通知有關單位共同防範結算風險的發生。

（4）對重大開支專案，如固定資產更新創造、安裝工程款的支出等，須經會計主管人員、總會計師或單位領導審核後，再辦理付款手續。

（5）涉及外匯的，應按照國家外匯管理和結構匯制度的規定及有關檔案辦理外匯收支業務。

3. 負責登記現金、銀行存款日記賬，並編制**表

（1）根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應結算出餘額。現金賬面餘額應與實際庫存現金核對，如發現短缺或溢餘，應立即查詢原因，做到賬實相符，造成損失的應由相關責任人承擔損失。

（2）銀行存款賬面餘額，要定期與銀行對賬單進行核對。

月份終了，應及時編制「銀行存款餘額調節表」，使賬面餘額與對賬單上的餘額調節相符。出現未達賬項，要及時查詢調整。

對於現金收支業務和銀行收支業務較多的單位，領導或有關管理部門需要掌握每天現金和銀行存款情況的，還應於每天終了，根據現金日記賬和銀行存款日記賬編制現金、銀行存款**表，以及時反映現金和銀行存款的收、支、存情況。

（3）加強內部牽制制度，出納員除自行填製向銀行提取現金或從銀行存入現金的收付款憑證外，不得填製其他會計事項的收付款憑證，也簿得兼辦收入、費用、債權、債務等賬簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管原則。

4.負責保管庫存現金、各種有價**、各種支付、結算憑證、空白收據有關印章和其他貴重物品

（1）妥善保管庫存現金及各種有價**，確保安全。要注意管好保險櫃（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險櫃及存摺等的密碼，應保守秘密。

（2）妥善保管好空白支票、空白收據、空白發票，並設立支票、收據和發票領用登記簿，切實辦好領用、登出手續。

（3）妥善保管支票專用章、財務章，各種印章必須嚴格按用途使用。

（4）核對外埠存款，並及時清理結算或收回。

（5）對上級領導部門，以及財政、稅務、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負責提供有關資料，如實反映，不弄虛作假。