8.1.3技能點:城市維護建設稅的納稅申報
習題與答案
一、判斷題
1.納稅人享受減免稅後實際繳納的營業稅,可以作為城市維護建設稅計稅依據。( ) √
2.城建稅的稅收減免規定有個別繳納城建稅有困難的由稅務總局批准給予減免。( ) ×
3.符合城市維護建設稅徵稅規定, 因減免稅而需進行「三稅」退庫的,可同時退還城市維護建設稅。( ) √
4.關於城市維護建設稅的說法,納稅人直接繳納「三稅」的,在繳納「三稅」地繳納城市維護建設稅。( ) √
5.某外貿企業進口一批小汽車,其進口汽車可按7%的稅率徵城市維護建設稅。( )×
6.跨省開採的油田,其城市維護建設稅一併由核算單位就地繳納。( )×
二、單項選擇題
1.下列各項中,符合城市維護建設稅相關規定的是( )。
a.跨省開採的油田應按照油井所在地適用稅率納城市維護建設稅
b.營業稅納稅人跨省承包工程應按勞務發生地適用稅率繳納城市維護建設稅
c.流動經營的單位應隨同繳納「三稅」的經營地的適用稅率繳納城市維護建設稅
d.代扣代繳的城市維護建設稅應按被扣繳納稅人所在地的稅率繳納城市維護建設稅
答案:c
2.下列各項中,不符合城市維護建設稅規定的有( )。
a 只要交納增值稅、消費稅、營業稅的企業都應繳納城市維護建設稅
b 因減免稅而需進行「三稅」退庫的,可同時退還城市維護建設稅
c 對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護建設稅
d 海關對進口產品代徵的增值稅、消費稅,不徵收城市維護建設稅
答案:a
3.流動經營的單位,在經營地繳納「三稅」的,則其城市維護建設稅應在( )繳納。
a.經營地按當地適用稅率計算
b.機構所在地按當地適用稅率計算
c.經營地但按機構所在地的適用稅率計算
d.機構所在地但按經營地的適用稅率計算
答案:a
4.城市維護建設稅的計稅依據是( )
a.納稅人欠繳的「三稅」稅額 b.納稅人免稅的「三稅」稅額
c.納稅人實際繳納的「三稅」稅額 d.納稅人應繳的「三稅」稅額
答案:c
5.某市市區某企業無故拖欠當年應繳納的營業稅20萬元,經稅人員進行檢查後,補繳了拖欠稅款,同時加收了滯納金500元(滯納5天),下列對企業處理正確的為( )
a.補繳城市維護建設稅14000元
b.補繳城市維護建設稅的滯納金28元
c.補繳城市維護建設稅14000元,滯納金35元
d.補繳城市維護建設稅14000元,滯納金140元
答案:c
三、多項選擇題
1.下列各項中,符合城市維護建設稅徵收管理有關規定的有()。
a.海關對進口產品代徵的增值稅、消費稅,徵收城市維護建設稅
b.海關對進口產品代徵的增值稅、消費稅,不徵收城市維護建設稅
c.海關對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅
d.海關對進口產品退還增值稅、消費稅的,退還已繳納的城市維護建設稅
答案:b、c
2.下列各項中,符合城市維護建設稅納稅地點規定的有()。
a.取得輸油收入的管道局,為管道局所在地
b.流動經營無固定地點的單位,為單位註冊地
c.流動經營無固定地點的個人,為居住所在地
d.代徵代扣「三稅」的單位和個人,為代徵代扣地
答案:a、d
3.某納稅人按稅法規定,增值稅先徵後返。其城建稅的處理辦法是
a.繳納增值稅同時繳城建稅
c.繳增值稅時,按比例返還已繳城建稅
b.返增值稅同時返城建稅
d.返還增值稅時不返還城建稅
答案: ad
4.下列情況中,不繳納城建稅的有( )。
a.外商繳納的營業稅
b.某內資企業本月進口貨物海關代徵的增值稅
c.某服務性內資業企業本年直接免徵營業稅
d.某內資企業出口貨物經批准免抵的增值稅
答案:bc
5.以下說法錯誤的有( )。
a.直接減免「三稅」的,同時減免城建稅和教育費附加
b.先徵後返「三稅」的,同時退還城建稅和教育費附加
c.先徵後退「三稅」的,同時退還城建稅和教育費附加
d.即徵即退「三稅」的,同時退還城建稅和教育費附加
答案:bcd
6.依據城市維護建設稅的有關規定,下列說法中正確的有( )。
a.適用的稅率均應按納稅人所在地的稅率執行
b.計稅依據是實際繳納三稅的稅額,不包括加收的滯納金
c.海關對進口產品代徵增值稅、消費稅,不代徵城市維護建設稅
d.對出口產品退還增值稅、消費稅的,同時退還已繳納的城市維護建設稅
答案:bc
7.關於城市維護建設稅的適用稅率,下列表述正確的有( )。
a.按納稅人所在地區的不同,設定了三檔地區差別比例稅率
b.由受託方代收、代扣「三稅」的,可按納稅人所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
c.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納「三稅」所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
d.城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的「三稅」稅額之間的比例
答案:acd
8.以下關於城建稅和教育費附加說法正確的是( )。
a.對出口產品退還增值稅、消費稅的,也退還已繳納的城建稅
b.進口環節代徵增值稅也要代徵教育費附加
c.對增值稅實行先徵後退辦法的,一般情況下附徵的城建稅不予退還
d.納稅人直接繳納「三稅」的,在繳納「三稅」地繳納城市維護建設稅
答案:cd
9.以下符合城建稅、教育費附加基本規定的說法是( )。
a.資源稅、城建稅和教育費附加都具有進口不徵、出口不退的計徵規則
b.不論「三稅」採取何種退稅形式,除出口退稅外,隨「三稅」附徵的城建稅和教育費附加都可以退(返)
c.城建稅原則上不單獨減免,免徵或者減徵「三稅」,也就要同時免徵或者減徵城建稅
d.跨省開採的油田,彙總在核算地繳納城建稅
答案:ac
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