營改增知識試題
一、單選題
1.以下適用增值稅17%稅率的有（c），適用13%稅率的有（d），適用11%稅率的有（a），適用6%稅率的有（b）。
a、交通運輸業 b、研發和技術服務 c、有形動產租賃 d、捲簾機
2、應稅服務的年應徵增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。目前該規定標準定義為（ d ）元。
a. 50萬 b. 80萬 c. 180萬 d. 500萬
3、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（ c ）內不得變更。
a. 12個月b. 1年c. 36個月d. 3年
4、小規模納稅人提**稅服務適用（a ）計稅。
a. 簡易計稅方法b. 簡單計稅方法c. 一般計稅方法d. 複雜計稅方法
5、納稅人兼營營業稅應稅專案的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業稅應稅專案的營業額；未分別核算的，應（ d ）。
a. 從高適用增值稅率b. 從高適用稅率c. 從高適用營業稅率d. 由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額。
6、營改增納稅人取得一般納稅人資格後，發生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少於（b ）的輔導期管理。
a. 3個月b. 6個月c. 12個月d. 1個納稅年度
7、下列行為屬於提**稅服務的是（d）
a. 企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取**性**或者行政事業性收費的活動。b. 企業位為員工提供交通運輸業服務。
c. 企業聘用的員工為本單位提供交通運輸業服務。d. 母公司向子公司無償提供交通運輸業服務
8、零稅率應稅服務的範圍包括（ ac ）。
a. 向境外單位提供研發服務、設計服務b. 向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務
c. 在境內載運旅客或貨物出境d. 在國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物
9、增值稅的零稅率是指（ d ）。
a、納稅人外購貨物不含稅 b、納稅人本環節應納稅額為零
c、納稅人以後環節稅額為零 d、納稅人生產銷售貨物整體稅負為零
10、下列專案的進項稅額准予從銷項稅額中抵扣（a、）
a、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額
b、接受的旅客運輸勞務。
c、自用的應徵消費稅的電單車、汽車、遊艇。
d、增值稅普通發票
11、目前沒有規定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（a）
a、購進農產品，取得的農產品收購發票或者銷售發票；接受鐵路運輸勞務
b、增值稅一般納稅人取得的海關繳款書
c、貨物運輸業增值稅專用發票
d、機動車銷售統一發票
12、以下說法錯誤的是（d ）
a、納稅人就「營業稅改徵增值稅納稅人繳納營業稅期間營業收入確認通知」未按照規定時間交回確認回執的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元
b、納稅人提**稅服務，開具增值稅專用發票後，提**稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。
c、納稅人提**稅服務，將價款和折扣額未在同一張發票上分別註明的，不得扣減折扣額。
d、納稅人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。
13、以下說法正確的是（a ）
a、增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天b、有形動產租賃，只包括有形動產經營性租賃。
c、非固定業戶應當向應稅服務發生地的主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務機關補徵稅款d、試點納稅人提**稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅後，24個月內不得再申請免稅、減稅。
14、增值稅的納稅期限，分別為。（c）
a、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度
b、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度
c、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度
d、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度
15、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（b ）內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
a. 3日b. 5日c. 7日d. 10日
16、江蘇省某小規模納稅人僅經營某項應稅服務，2023年10月發生一筆銷售額為100000元的業務並就此繳納了增值稅，11月該業務由於合理原因發生退款，11月該應稅服務銷售額為60000元，12月該應稅服務銷售額為200000元，12月企業實際繳納的增值稅是（ b ）元。（銷售額皆為不含稅銷售額）
a. 0 b. 4800 c .5200 d . 6000
17、符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，具體認定辦法由（ b ）制定。
a. 財政部 b. 國家稅務總局 c. 財政部和國家稅務總局 d. 主管稅務機關
18、增值稅徵收率為（ a ）
a. 3% b. 4% c. 6% d. 11%
19、下列納稅義務發生時間不正確的是（ a ）。
a、採取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發出的當天；
b、採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；
c、採取分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當天； d、採取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，並將提貨單交給買方的當天
20、某企業將自製產品用於本廠福利，對自製產品在（c ）。
a、財務上按售價處理，徵收增值稅 b、財務上按成本價轉帳，不徵收增值稅
c、財務上按成本價轉帳，但應按售價徵收增值稅 d、財務上按售價轉帳，徵收營業稅
21、應稅服務年銷售額超過規定標準的（ d ）不屬於一般納稅人
a. 行政單位b. 事業單位c. 個體工商戶d. 其他個人
22、增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅（ d ）。
a、按17%抵扣進項稅額 b、按13%抵扣進項稅額
c、按6%抵扣進項稅額 d、不允許抵扣進項稅額
23、增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（d ）。
a、收取的手續費 b、收取的包裝物租金 c、收取的補貼收入 d、收取的銷項稅額
24、下列可以不認定為一般納稅人的是（ c ）
a. 某商業企業兼營應稅服務專案的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額95萬元，應稅服務年營業額480萬元。
b. 某商業企業兼營應稅服務專案的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業額605萬元。
c. 某工業企業兼營應稅服務專案的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業額480萬元。
d. 某商業企業兼營應稅服務專案的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業額480萬元。
25、一般納稅人銷售貨物同時提供運輸服務，未分別核算銷售額的，應按（ d ）徵稅
a. 3% b. 6% c. 11% d. 17%
26、某工業企業（系增值稅一般納稅人）發生的下列行為中，應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（c ）。
a、購買的貨物用於非應稅專案 b、購買的貨物用於職工福利或個人消費
c、購買的貨物用於對外投資 d、將購買的貨物用於生產應稅產品
27、江蘇某運輸企業2023年12月購入一輛車輛作為運輸工具，車輛不含稅**為30萬元，增值稅專用發票上註明的增值稅款為5.1萬元，企業對增值稅發票進行了認證抵扣。2023年1月，由於經營需要，運輸企業將車輛作為專項為員工提供福利使用。
車輛折舊期限為5年，採用直線法折舊，無殘值。該運輸企業需（ b ）。
a. 進項稅額轉出2.975萬元 b. 進項稅額轉出3.06萬元
c. 進項稅額轉出3.145萬元 d. 不作稅務處理
28不需要作進項稅額轉出的是（ c ）。
a、**造成的購進貨物損失 b、被盜造成的購進貨物損失
c、在規定的正常損失比例以內的購進貨物損失 d、經上級批准轉出管理費用的損失
29、購進免稅農產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和（a ）扣除率計算。
a、13% b、10% c、7% d、6%
30、某工業企業（屬於增值稅一般納稅人）發生的專案中，應將其已申報抵扣的進項稅額從發生期進項稅額中扣減出來的是（a ）。
a、將購進貨物用於集體福利 b、將購進貨物無償贈送他人
c、將委託加工收回的貨物用於對外投資 d、將委託加工收回的貨物用於個人消費
二、多選題
1、按有關規定，下列行為不可以開具專用發票的是（abc ）。
a. 銷售免稅專案 b. 消費者個人提**稅服務
c. 適用免徵增值稅規定的應稅服務 d. 將貨物無償贈送他人
2、下列可以適用免徵增值稅的專案有（ abcd ）。
a. 個人轉讓著作權b. 殘疾人個人提**稅服務
c. 航空公司提供飛機播灑農藥服務d. 納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務
3、增值稅暫行條例中所指的應稅勞務是指（ abd ）。
a、加工勞務 b、修理勞務 c、運輸勞務 d、修配勞務
4、下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣的是（abc ）。
a. 購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
b. 接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。
c. 接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內**人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書。
d. 從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發票上註明的增值稅額。
建築業「營改增」政策解讀及應對措施
作者 李春雨 中國經貿 2017年第06期 摘要 自2012年1月1日起，國內多地都開始 營改增 方面的稅收改革試點，之後該政策不斷進行調整和完善。從2016年5月1日起，國家全面實施 營改增 政策，並且將範圍擴大到建築業 房地產業 金融業 生活性服務業。而建築行業是國家支柱產業，近年來對國民經濟的...
「營改增」後建築業如何實現軟著陸
營改增根據 財政部 國家稅務總局關於印發的通知 財稅 2011 110號 的要求，營改增 後建築業適用11 稅率，與現行營業稅3 的稅率相比，幾乎是營業稅的四倍。此外，在十二五期間 2011 2015 明確要求完成 營改增 的改革任務，2015年建築業將要完成 營改增 稅制改革。另一方面，2014年...
建築業會計應對營改增建議
營改增後不但能在一定程度上減輕企業稅負，消除重複徵稅的弊端，減輕企業的負擔 同時，營改增後，在採購施工機械 鋼材 水泥 都可以得到相應的增值稅發票，從而實現進項稅的抵扣，促使增值稅形成一條非常完整的價值鏈 而且，營改增後可以促進施工企業擴大運營規模。稅收政策的改變定將對建築企業的財務會計等產生多方面...