第一條為了加強對公司固定資產的內部控制，對公司固定資產的購入、轉移、處置實施監督與控制，規範固定資產管理行為，防範固定資產管理中的差錯和舞弊，保護固定資產的安全、完整，提高固定資產使用效率，根據《中華人民共和國會計法》和《深交所上市公司內部控制指引》等法律法規，制定本規範。
第二條本制度適用於江南**公司股份****及下屬子（分）公司的固定資產管理。
第三條固定資產控制包括崗位分工控制、授權批准控制、固定資產投資預算控制、取得與驗收控制、日常保管控制、處置與轉移控制，以規範固定資產管理。其中授權批准控制、取得與購入控制、處置與轉移控制為關鍵控制點。
第四條業務歸口辦理
（一）生產固定資產的購置審批由公司規劃部歸口管理，辦公用固定資產的購置審批由公司總經辦歸口管理；
（二）固定資產採購由採購部歸口管理；
（三）固定資產的建造由公司規劃部歸口管理；
（四）生產用固定資產管理由公司規劃部歸口管理，辦公用固定資產管理由總經辦歸口管理；
（五）在用固定資產的保管由使用部門負責；
（六）未經授權的機構或人員，不得辦理固定資產業務。
第五條建立固定資產業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，以保證對固定資產業務實施有效控制。
公司不得由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業務。應當實行職務分離控制的崗位有以下幾個方面：
（一）固定資產投資預算的編制與審批分離；
（二）固定資產的取得、驗收與款項支付分離；
（三）固定資產投保的申請與審批分離；
（四）固定資產的保管與清查分離；
（五）固定資產處置的申請與審批、審批與執行分離；
（六）固定資產業務的審批、執行與相關會計記錄分離；
第六條規劃部、總經辦應當根據本制度的原則出台相關固定資產管理細則及相關人員的考核方案，加強對固定資產的管理，降低公司風險。
第七條公司固定資產管理過程中各部門應承擔的責任
(一)使用部門
1. 提出固定資產的購置、大修申請；
2. 固定資產的保管、日常維修、維護和保養；
3. 固定資產處置申請；
4. 建立本部門的固定資產台賬。
(二)規劃部
1. 提出固定資產購置預算；
2. 下達固定資產購置計畫；
3. 固定資產建造管理，包括建造過程、工程物資的管理；
4. 組織固定資產驗收；
5. 辦理固定資產處置和轉移；
6. 建立固定資產台賬和卡片；
7. 組織編制固定資產目錄；
8. 定期對固定資產安全和使用情況進行檢查。
9. 對使用部門提出的固定資產購置申請進行論證、審批。
(三)財務部
1. 建立固定資產台賬；
2. 對固定資產進行會計核算；
3. 參與固定資產的驗收、檢查、處置和轉移工作；
4. 每年底組織固定資產盤點。
(四)審計部門
1. 對採購或建造合同進行審計；
2. 參與固定資產的驗收、檢查、處置和轉移工作。
第八條固定資產管理的授權審批過程中，授權審批人必須在職權範圍內進行，不得越權審批。
第九條經辦人必須在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理存貨業務。對於審批人越權審批業務，有權拒絕辦理，並應及時向審批人的上級授權部門報告。
第十條生產用固定資產購置控制
(一)生產用固定資產購置業務流程
注：審計部門對採購合同（3000元以上）進行事前審計，未經審計，採購部門不得進行採購作業。
(二)生產用固定資產購置控制要求
第十一條辦公用固定資產的購置
(一)辦公用固定資產購置業務流程
(二)辦公用固定資產購置控制要求
第十二條固定資產驗收控制
(一)固定資產驗收
1. 生產用固定資產驗收由規劃部會同採購部、使用單位、財務部、組成驗收小組進行驗收工作，辦公用固定資產驗收由總經辦負責進行驗收，審計部門進行後續的審查；
2. 對購置的生產用固定資產，驗收小組應按照合同、技術交底檔案規定的驗收標準進行驗收；對重要裝置驗收，必須有**商派員在場時，方能開封驗收；驗收不合格時，及時通知**商，並由基建部門組織相關人員與**商協商退貨、換貨、索賠等事項；
3. 驗收固定資產時，由規劃部出具驗收報告，並與購貨合同、**商的發貨單及投資方、捐贈方等提供的有關憑據、資料進行核對；
4. 在辦理固定資產驗收手續的同時，規劃部應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料。
(二)固定資產交付使用
1. 經驗收合格的固定資產，由規劃部填製固定資產交接單一式三份，規劃部、財務部、使用部門各乙份，作為登記固定資產台賬和建立固定資產卡片的依據；
2. 對於經營性租入、借用、代管的固定資產，公司設立備查登記簿進行專門登記，避免與公司的固定資產相混淆。
第十三條固定資產購置付款按公司《資金管理制度》有關規定辦理。
第十四條固定資產的日常管理控制
(一)公司固定資產管理部門（規劃部）會同財務部門以及相關部門，編制固定資產目錄冊，在目錄冊中明確固定資產編號、名稱、類別、規格、型號、以及折舊年限、折舊方法、預計殘值等，目錄冊經董事會批准後，不得隨意改變，並備置於公司本部。
(二)固定資產台賬和卡片
1. 公司財務部、規劃部、使用部門分別設定「固定資產登記簿」和「卡片」，反映固定資產編號、名稱、類別、規格、型號、購置日期、原始價值等資料；
2. 公司規劃部與使用部門、財務部定期核對相關賬簿、記錄、檔案和實物，發現問題，及時向上級報告和處理，以確保固定資產賬賬、賬實、賬卡相符。
(三)對固定資產實行「定號、定人、定戶、定卡」管理
1. 固定資產定號管理。固定資產管理部門（規劃部）負責編制固定資產目錄，對每單項固定資產分類、分項統一編號，並製作標牌固定在固定資產上；
2. 固定資產定人保管。根據「誰用、誰管、誰負責保管維護保養」的原則，把固定資產的保管責任落實到使用人，使每個固定資產有專人保管。
3. 固定資產定戶管理。以每個班組或部門為固定資產管理戶，設兼職固定資產管理員，對班組、部門的全部固定資產的保管、使用和維護保養負全面責任。
4. 固定資產定卡管理。以部門班組為單位，為每個固定資產建立固定資產保管卡，記錄固定資產的增減變動情況。
調入增加時，開立卡片，登記固定資產的調入日期、調入前的單位、固定資產的統一編號、主機和附件名稱、規格及型號、原始價值和預計使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點。調出時，登記固定資產的調出日期、接受單位和調令編號，並登出卡片。
第十五條生產用固定資產投保
(一)投保範圍
1. 公司固定資產在取得之後尚未投保且具有危險的，應辦理保險或附加保險；對於不易發生損失危險的，應在報請公司總經理辦公會批准之後可不予投保。
2. 已辦理保險但其受益人變更時，須辦理變更手續。
3. 當固定資產作抵押品時，認定不易發生損失危險因而未予投保的，如果債權人要求投保，仍應該予以投保。
(二)投保辦理單位
1. 申請單位：規劃部
2. 審核單位：財務部。
3. 經辦單位：規劃部、財務部。
(三)投保手續
1. 規劃部根據高層批准的投保專案，提出投保申請。
2. 財務部接受投保申請經審核之後，填製「投保書」，向保險公司辦理投保手續。
3. 財務部門在訂立保險合同之後，保單自存，保單副本兩份連同收據送固定資產管理部門核對後，乙份留存，乙份連同收據留財務部門據以付款。如果投保的固定資產因提供抵押，而必須辦理受益人轉移時，則保單正本交債權人收存。
第十六條固定資產清查盤點
(一)盤點方式
1. 每年十一月末由財務部會同固定資產管理部門、固定資產使用部門組成清查盤點小組，對公司的所有固定資產進行一次全面盤點，根據盤點結果詳細填寫固定資產盤點報告表，並與固定資產賬簿和卡片相核對，發現賬實不符的，編制固定資產盤盈盤虧表並及時作出報告；
2. 公司財務部、固定資產管理部門在年中應不定期對固定資產進行抽點檢查。
(二)人員分工：使用部門為盤點人、財務部為會點人、管理部門為複點人。
(三)盤點程式：
1. 財務部依據固定資產目錄擬定盤點計畫。
2. 使用部門與管理部門做好盤點前的準備。
3. 盤點人員現場實地盤點，編制「固定資產盤點報告表」一式三份，乙份交使用部門、乙份交管理部門、乙份由財務部呈報總經理核准後作為賬務處理依據。
4. 財務部門經賬實核對後，編制「盤盈盤虧表」，計算盤盈、盤虧結果，並將結果反饋給使用部門和管理部門。
5. 使用部門對盈虧差異進行分析，找出原因，分清責任，形成書面報告，由管理部門、財務部出具意見後，報授權審批人審批。
6. 財務部依據審批人審批意見，進行相關賬戶調整。
第十七條固定資產使用狀態變動
(一)公司啟封使用固定資產或將固定資產由使用狀態轉入轉存狀態，須履行審批手續；
(二)公司改變固定資產狀態、並變更固定資產保管地點的，固定資產管理部門、財務部門、保管部門應在固定資產登記簿進行登記。
第十八條固定資產處置
(一)固定資產處置內控要點
1.處置申請。
公司根據固定資產的實際情況和不同類別，由使用部門提出建議或報告，固定資產管理部門填製處置申請表。
固定資產內控制度
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建立事業單位固定資產內部控制制度分析
作者 田彩麗 今日財富 2018年第15期 對於行政事業單位來說，建立健全固定資產內部控制制度是十分必要的，這不僅關係到本單位的固定資產能否得到高效利用，還關係到資產安全問題，對固定資產流失起到防範作用。但在實施管理的過程當中，很多事業單位的內部資產內控制度並不健全，還存在很多漏洞問題，導致資產配置...
固定資產制度
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