上市公司內部控制評價報告現狀分析

作者：張詩悅

**：《中國經貿》2023年第02期

【摘要】內部控制評價是對企業現有的內部控制系統的設計和執行的有效性進行調查、測試、分析和評價的活動。它是內部控制中的乙個必要的系統性活動。它也是內部控制設計、實施、評價、反饋、改進等連續的動態過程中重要的環節，使內部控制最終達到有效實施，持續改善。

【關鍵詞】上市公司；內部控制；現狀分析

一、煤炭開採行業三家上市公司的內部控制制度與評價

現以煤炭開採行業的三家上市公司為例，研究上市公司的內部控制制度設計與實施情況。

1.公司情況簡介

中國神華能源股份****是由神華集團有限責任公司獨家發起，於2023年11月8日在北京註冊成立的大型綜合性能源公司。公司主營業務是煤炭的生產與銷售、煤炭和其它相關物資的鐵路及港口運輸以及電力生產和銷售等。

中煤能源集團****是***國資委管理的國有重點骨幹企業，前身是2023年7月成立的中國煤炭進出口總公司。中煤集團的主業是：煤炭生產及**、煤化工、煤層氣開發、坑口發電、煤礦建設、煤機製造及相關工程技術服務。

雲南煤業能源股份****是集化工、建材產品開發、生產、銷售為一體的國家大型企業。公司主營業務是焦炭、煤氣、蒸汽、餘熱發電、煤焦化工副產品的生產及銷售。

2.公司內部控制制度建設

2023年初，中國神華內控審計部在國際諮詢機構的協助配合下，制定了《內部控制手冊》和《內部控制評估手冊》。

2023年11月，雲煤能源公司成立了內部控制領導小組。2023年，公司成立了內部控制評價工作小組，中介機構為其編制完成了《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》。2023年，公司修訂和新增各項內控管理制度220餘個。

中煤能源公司2023年成立專門小組，制定了公司內控管理制度，組織開展內部控制評價工作。