上市公司內部控制資訊披露的問題及對策——以雙匯集團為例
摘要內部控制資訊披露的有效開展上市公司有著重要的促進的作用，文章依據最新頒布的內部控制資訊披露法規，利用統計分析一般上市公司的內部控制資訊披露情況。基於對上市公司內部控制情況的調查了解，本文從不同的方面對內控的披露情況進行了分析評價：是否有自我評價報告、自我評價報告格式是否規範、如何評價的、披露內容是否包括公司的問題、內部控制自我評價的側重點、獨立董事與監事會審查意見、註冊會計師審查報告等。
以"瘦肉精"事件背景，通過對雙匯集團內部控制資訊披露現狀分析，找出上市公司內部控制資訊披露存在的問題，最後提出解決措施。
關鍵詞： 內部控制上市公司資訊披露雙匯集團
abstract
the internal control information disclosure is effective, can effectively ensure the business activities of the units, to ensure the safety and integrity of the assets, the regulations based on the current internal control information disclosure, first of all on the selection board in shenzhen a-share listed companies were descriptive statistics analysis. collect the listed companies to disclose internal control information, through the following several aspects to carry on the analysis of the status quo: whether to disclose internal control self assessment report, self evaluation report order of content, evaluation criteria, defects of disclosure of internal control and internal control self-assessment focus, independent directors and supervisors will comment, registration of the disclosure of accounting evaluations, to the listed company's internal control information disclosure of detailed analysis.
combined with the "lean lean essence "event background, disclosure of shuanghui group for case analysis, find out the existing problems, finally puts forward some suggestions.
keywords：internal control listed companies information disclosure shuanghui group
目錄第一章上市公司內部控制資訊披露概述 1
一、上市公司內部控制和內部資訊披露的定義 1
二、內部控制資訊披露的發展歷程 2
（一）國外發展的歷程 2
（二）我國國內發展歷程 3
三、內部控制資訊披露的理論框架 3
（一）內部控制資訊披露的目標 3
（二）內部控制資訊披露的原則 4
第二章雙匯集團內部控制資訊披露的現狀分析 6
一、選擇該案例的理由 6
二、雙匯集團基本資訊 7
三、 雙匯集團內部控制資訊披露情形分析 7
四、雙匯集團內部控制資訊披露問題分析 8
（一）缺乏正確的披露動機 8
（二）相關規定執行不到位 9
（三）披露內容形式重於實質 10
（四）忽視內部控制五要素 10
五、案例評價 11
（一）雙匯集團的內部控制制度不健全 11
（二）對子公司的制度實施缺乏有效監控 12
（三）內部控制體系的監督不到位 12
（四）雙匯集團重效益輕成本，注重短期利益 12
（五）故意隱瞞內部控制缺陷 12
第三章雙匯集團內部控制資訊披露的改進對策與建議 14
一、明確內部控制資訊披露的責任主體 14
（一）落實董事會責任主體人員 14
（二）加強董事會和監事會的獨立性 14
二、規範內部控制自我評價報告的格式和內容 15
三、穩步推進企業內部控制規範體系的實施 15
（一）落實內部控制配套指引的實施進度 15
（二）做好執行內部控制規範體系的準備工作 16
四、加強企業內部控制管理和員工教育培訓 16
（一）加強企業內部控制管理 16
（二）加強員工教育培訓 17
第四章結語 19
參考文獻 20
致謝 21
上市公司內部控制資訊披露的問題分析及對策——以雙匯集團為例
隨著經濟的快速發展，我國**市場也日益成熟，**市場的管理水平不斷提公升。隨著《企業內部控制基本規範》和《上市公司內部控制指引》等相關的政策法規出台，**對上市公司的內部控制增強了規範意識，對資訊的披露也增強了監督監管。但是我國**市場上相關的上市公司財務資訊舞弊情況依然存在，上市公司的財務資訊舞弊案也時有發生，其所引發的一系列問題也一直受到社會重視。
分析我國**市場上眾多財務資訊舞弊案的根本原因，是上市公司內部控制的嚴重缺位與失靈。根據目前**市場存在的財務資訊舞弊案，當務之急是對上市公司的內部控制資訊進行層層監管，這對上市公司的良好發展具有及其重大的影響。
（一）公司內部控制的定義
內部控制的含義是指集團公司為了達成其運營目標，董事會、監事會、管理層以及全體職工共同操作的，為保證生產經營的規範有序，保護公司資產的完好，保證財務記錄的不出差錯，保證運營管理的經濟、有效而在公司內部採取的自我完善、約束、規範、控制、和評估的一連串的方法與措施活動。
（二）上市公司內部控制資訊披露的定義
**市場是乙個資料變動的市場，資本市場完成每項功能的核心，保證市場發揮作用的關鍵因素是資訊公開。隨著內部控制規定的不斷發展，內控資訊也納入了資訊公開的範圍。資訊公開的規定，是指上市公司將自身的內部控制以資訊的方式在規定的時間內披露給投資人和社會公眾，以助於投資者對上市公司進行評價。
中美上市公司內部控制資訊披露比較研究
作者 唐嬌朱昱曉 商情 2017年第28期 摘要 伴隨著我國市場經濟環境和體制的不斷發展完善，上市公司逐漸意識到加強內部控制的重要性和必要性，財務報告的使用人對於會計資訊也有了深層次的要求。本文將吸納和借鑑美國公司內部控制資訊披露的歷史經驗，並結合我國企業內部控制資訊披露的情況進行分析比較，針對我國...
上市公司內部控制資訊披露質量評價指標體系的研究
最新會計專業原創畢業 都是近期寫作 1 tcl公司內部控制應用研究 2 企業流動資金緊缺分析 3 通貨膨脹條件下企業的對策研究 4 商業銀行隱性競爭力分析 以華夏銀行為例 5 一汽轎車股份 的財務危機預警分析與防範 6 我國企業自創無形資產內部審計的研究 7 採購業務核算的智慧型化判斷 8 平衡計分...
上市公司內部控制資訊披露質量的測度與評價
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