財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使許可權分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。
第一章總則
第一條為明確相關人員的財務審核審批許可權和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。
第二條報銷人員必須履行以下基本報銷程式：
1、費用開支的基本報銷程式：經辦人簽字、複核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經理審批。
2、實物開支的基本報銷程式：經辦人簽字、驗收人驗收（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、總經理審批。
3、特殊費用開支的基本報銷程式：經辦人簽字、複核人證明或部門負責人確認、總經理審批、財務複核。
4、總經理的費用由副總經理審批，沒有設定副總崗位的由財務經理審批；財務經理的費用由主辦會計審核。
第三條審核審批基本內容
1、經辦人：核對專案、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規範，用途是否清晰，是否有部門經理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。
2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認專案是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據的背面確認簽字）。
3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，採購**是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對專案、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規範，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。
4、總經理審批：審批專案是否屬實，**是否合理，相關人員是否已確認簽字。
第四條出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。
第五條報銷基本要求
1、審核審批次序一般按以上基本報銷程式依次逐***。
2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回覆。
3、各項已批覆的請示報告都必須作為報銷附件。
4、報銷人員原則上應在回單位後3日內報銷。
5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或原子筆書寫；報銷單據不得塗抹、刮擦，內容和專案必須齊全。
6、除財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。
7、報銷單據必須能夠清晰地看出發生專案的「用途」，未能直接在單據內容上看清楚「用途」的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。
第六條費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用專案進行報銷，不得以合理的專案套換不合理的專案騙取開支，不得分拆屬於同一專案、同一時間或同一性質的費用進行報銷。
第七條費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須各財務部門諮詢，經同意後才能報銷；同時大額的專案應當簽訂合同，以合同形式開展業務關係。
第八條報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。
第二章物資採購
第九條採購合同簽訂許可權
1、物資採購合同簽訂許可權，合同金額在5萬元以下的由採購部經理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經理簽訂。
2、物資採購合同中如有規定預付款條款的，預付款在20%以內的由採購部經理簽訂；預付款在20%以上的由總經理簽訂。
第十條統一採購
1、物資採購原則上由採購部對外統一採購。
2、統一採購的物資，由採購部按程式辦理採購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大範圍的原則簽訂採購合同。採購合同應影印乙份送給財務部以備審核。
第十一條採購款項支付
由採購人員辦理付款申請，經採購人員所屬部門經理確認，由財務經理審核，報總經理審批後付款。
第三章費用專案
第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。
1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經理審批後執行。經審批的薪資方案需上報財務負責人備案。
2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核， 上報總經理審批按時支付。
3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批後按時支付。
第十三條福利費用由人力資源部申請，上報總經理審批後執行；或由當事人提出申請，由部門經理確認，由人力資源部審核，上報總經理審批後執行。
福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經理審批後按時支付。
第十四條水電費、物業費
水電、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經總經理審批後付款。
第十五條辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。
1、辦公用品按照以上「小額物品採購」辦理申請、採購。採購後，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，並定期進行分析和控制。
2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經理審批後付款。
第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等。
1、嚴格按照**有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，並力求合理避稅。
2、稅金繳納後，由經辦部門確認，由財務部門審核，由總經理審批。
第十七條小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。
1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認後，由車管人員統一報銷，報銷時由行政部經理確認，由財務部審核，經總經理審批後付款。
2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批後執行；金額在500元以上的由總經理審批後執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，並由行政部門聯絡維修廠統一結算。
3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發票。
4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚，當天經用車人簽字確認。
5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。
第十八條租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打的。
1、市區打的由當事人填寫申請，由部門經理和行政部共同確認。
2、當事人憑交通發票和申請單報銷，由部門經理核實確認，由財務經理審批後付款。
第十九條通訊費包括固定**費、入網費、**初裝費、專線月租、電子郵箱費等
1、按照通訊費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通訊費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經人力資源部審批後執行。
2、通訊費報銷：於次月10日前由各部門經理審核確認，上報財務經理審批後付款。
第二十條差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。
1、出差人員需事先提出申請，經總經理審批後執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照「差旅費用」制度審核控制。
2、差旅費報銷由各部門經理確認，上報財務經理審批後付款；報銷時，如果實際報銷專案與出差申請單的專案不相吻合，由總經理審批後付款。
第二十一條運費
一、運費**標準制定
1、銷售運費**標準：由銷售部起草，並組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一併上報總經理審批。
2、物資採購發生的運費原則上全部由**商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由採購部制定運費**標準並上報總經理審批後執行。
二、運費款項支付
1、採購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由採購經辦人確認，由財務審核，上報總經理審批後付款。
2、銷售產品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結戛單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經台帳會計確認，由財務審核，上報總經理審批後付款。
第二十二條財產保險費
1、存貨、房屋、裝置的保險費由財務部統一辦理，並報總經理審批後執行、支付。
2、車輛保險費由行政部統一辦理，並報總經理審批後執行、支付。
第二十三條業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。
1、業務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下許可權可先發生。而後向總經理匯報。並統一先報總經理審批，再報財務審核後付款。
2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。
3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報董事長審批。
4、業務招待費開支由對於招待職務最高的人員作為報銷經辦人。
5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。
6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。
第二十四條中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理諮詢費、各種會費、年費等。
1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經總經理審批後執行、付款。
2、管理諮詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經總經理審批後執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經總經理審批後付款。
1、嚴格按照**有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，並爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便於財務部門的審核。
2、企業衛生管理費、企業行政管理費、環境保護費、治安管理費等，由行政部統一辦理，並報總經理審批後執行、付款。
3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，並報總經理審批後執行、付款。
4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人力資源部統一辦理，並報總經理審批後執行、付款。
財務審核審批制度
財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使許可權分明 職責清晰 流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章總則 第一條為明確相關人員的財務審核審批許可權和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用 降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假 徇私舞弊和不必要的流失浪費...
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